How is income from a trust taxed?

It depends on the trust type. In a bare trust, income is taxed on the beneficiary at their own rate. In a discretionary trust, trustees pay 20% on the first £1,000 and 45% on the rest, with beneficiaries receiving a tax credit.

Do I pay tax on a trust distribution?

Trust distributions come with a tax credit for tax the trustees have already paid. If you are a non-taxpayer you can reclaim it; if you are a higher-rate taxpayer you may owe additional tax.

How do I report trust income on my tax return?

Report trust income on the SA107 supplementary pages of your Self Assessment return. You will need the R185 form from the trustees showing the income received and the tax already deducted.

How is estate income taxed during administration?

During the administration of an estate, income is taxed at the basic rate (20%, or 8.75% for dividends). When beneficiaries receive their share, they get a tax credit for the tax already paid by the estate.

Incwm a Threth Ymddiriedolaeth

Mathau o Ymddiriedolaeth

Mae sut mae incwm ymddiriedolaeth yn cael ei drethu yn dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth:^[1]

Ymddiriedaeth noeth — asedau a gedwir yn enw'r buddiolwr; incwm a drethir ar y buddiolwr
Buddiant mewn ymddiriedolaeth meddiant — mae gan y buddiolwr hawl i incwm wrth iddo godi
Ymddiriedolaeth ddewisol — mae ymddiriedolwyr yn penderfynu pwy sy'n cael incwm a phryd
Ymddiriedolaeth cronni — gall ymddiriedolwyr gronni incwm o fewn yr ymddiriedolaeth

Sut Mae Ymddiriedolwyr yn Cael eu Trethu

Mae ymddiriedolwyr yn talu Treth Incwm ar incwm ymddiriedolaeth ar gyfraddau arbennig:^[1]

Math o Ymddiriedolaeth	Cyfradd Treth
Buddiant mewn meddiant	20% (cyfradd sylfaenol)
Dewisol / cronni	20% ar y £1,000 cyntaf (band cyfradd safonol), 45% ar y gweddill
Difidendau mewn ymddiriedolaethau dewisol	8.75% ar y £1,000 cyntaf, 39.35% ar y gweddill

Sut Mae Buddiolwyr yn Cael eu Trethu

Pan fyddwch chi'n derbyn incwm o ymddiriedolaeth, mae'n dod gyda credyd treth sy'n adlewyrchu'r dreth y mae'r ymddiriedolwyr eisoes wedi'i thalu. Yn dibynnu ar eich cyfradd dreth bersonol:^[1]

Dim yn drethdalwr: Gallwch hawlio’r credyd treth yn ôl
Trethdalwr cyfradd sylfaenol: Ar gyfer ymddiriedolaethau dewisol, gallwch hawlio'r gwahaniaeth rhwng 45% ac 20% yn ôl
Trethdalwr cyfradd uwch/ychwanegol: Efallai y byddwch yn ddyledus treth ychwanegol

Ymddiriedolaethau Noeth

Mewn ymddiriedolaeth noeth, caiff incwm ei drethu fel pe bai'r buddiolwr wedi'i dderbyn yn uniongyrchol. Mae'r buddiolwr yn defnyddio ei Lwfans Personol ei hun ac yn talu treth ar ei gyfradd ei hun. Nid oes angen i ymddiriedolwyr ffeilio ffurflen ymddiriedolaeth ar wahân.^[1]

Ystadau Pobl Ymadawedig

Yn ystod gweinyddiaeth ystâd (rhwng marwolaeth a dosbarthiad), caiff incwm a enillir gan yr ystâd ei drethu ar y gyfradd sylfaenol (20%, neu 8.75% ar gyfer difidendau). Pan fydd buddiolwyr yn derbyn eu cyfran, maent yn cael credyd treth am y dreth sydd eisoes wedi'i thalu.^[3]

Adrodd Incwm Ymddiriedolaeth

Os ydych chi'n derbyn incwm o ymddiriedolaeth, rhowch wybod amdano ar y SA107 tudalennau atodol eich ffurflen Hunanasesiad. Bydd angen y ffurflen R185 gan yr ymddiriedolwyr arnoch sy'n dangos yr incwm a'r dreth a ddidynnwyd, ac yna gallwch cyflwynwch eich Hunanasesiad ar-lein.^[5]

Cwestiynau Cyffredin

Sut mae incwm o ymddiriedolaeth yn cael ei drethu?

Mae'n dibynnu ar y math o ymddiriedolaeth. Mewn ymddiriedolaeth noeth, trethir incwm ar y buddiolwr ar ei gyfradd ei hun. Mewn ymddiriedolaeth ddisgresiynol, mae ymddiriedolwyr yn talu 20% ar y £1,000 cyntaf a 45% ar y gweddill, gyda buddiolwyr yn derbyn credyd treth.

Ydw i'n talu treth ar ddosbarthiad ymddiriedolaeth?

Daw dosraniadau ymddiriedolaeth gyda chredyd treth am dreth y mae'r ymddiriedolwyr eisoes wedi'i thalu. Os nad ydych chi'n drethdalwr gallwch ei hawlio'n ôl; os ydych chi'n drethdalwr cyfradd uwch efallai y byddwch chi'n ddyledus treth ychwanegol.

Sut ydw i'n adrodd incwm ymddiriedolaeth ar fy ffurflen dreth?

Rhowch wybod am incwm ymddiriedolaeth ar dudalennau atodol SA107 eich ffurflen Hunanasesiad. Bydd angen y ffurflen R185 gan yr ymddiriedolwyr arnoch yn dangos yr incwm a dderbyniwyd a'r dreth sydd eisoes wedi'i didynnu.

Sut mae incwm ystâd yn cael ei drethu yn ystod y gweinyddiaeth?

Yn ystod gweinyddiaeth ystâd, trethir incwm ar y gyfradd sylfaenol (20%, neu 8.75% ar gyfer difidendau). Pan fydd buddiolwyr yn derbyn eu cyfran, maent yn cael credyd treth am y dreth sydd eisoes wedi'i thalu gan yr ystâd.

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd MTD Treth Incwm?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Ymddiriedolaethau a threthi — GOV.UK
Ymddiriedolaethau a Threth Enillion Cyfalaf — GOV.UK
Ymddiriedolaethau ac ystadau: gwybodaeth fanwl — GOV.UK
Cyfraddau Treth Incwm a Lwfansau Personol — GOV.UK
Ffurflenni Hunanasesu a thaflenni cymorth — GOV.UK

Incwm o Ymddiriedolaethau ac Ystadau