IR35 is anti-avoidance legislation targeting disguised employment, where a worker operates through a company but works like an employee. If IR35 applies, the worker pays broadly the same Income Tax and National Insurance as an employee.

Who decides whether IR35 applies?

For public sector and medium/large private sector clients, the client decides. For small private companies (meeting two of: turnover under £10.2m, balance sheet under £5.1m, fewer than 50 employees), the worker’s company decides.

How do I check if IR35 applies to me?

HMRC provides the free CEST (Check Employment Status for Tax) tool, which asks questions about your working arrangement and gives a determination of employed, self-employed, or undetermined.

What are the key factors HMRC considers for IR35?

The main tests are personal service (can you send a substitute?), control (does the client dictate how, when, and where you work?), mutuality of obligation, financial risk, whether you are integrated into the client’s organisation, and who provides equipment.

IR35 a Rheolau Gweithio Oddi Ar y Gyflogres

Mae IR35 yn targedu gweithwyr sy'n darparu gwasanaethau drwy gyfryngwr (fel arfer cwmni cyfyngedig) ond a fyddai'n weithwyr pe byddent yn contractio'n uniongyrchol. Os yw IR35 yn berthnasol, rydych chi'n talu treth debyg i weithiwr.

Gan y #GoFile tîm Diweddarwyd ddiwethaf: Mawrth 2026

Sut mae IR35 yn effeithio ar gontractwyr a gweithwyr llawrydd

Deddfwriaeth gwrth-osgoi yw IR35 a gynlluniwyd i atal “cyflogaeth gudd” — lle mae gweithiwr yn gweithredu trwy gwmni ond, mewn gwirionedd, yn gweithio fel gweithiwr. Os yw IR35 yn berthnasol, mae'r gweithiwr yn talu'r un Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol yn fras ag y byddai gweithiwr yn ei dalu.^[1]

Sut i Wirio Eich Statws

Mae HMRC yn darparu'r CEST (Gwirio Statws Cyflogaeth ar gyfer Treth) offeryn i helpu i benderfynu a yw IR35 yn berthnasol i ymgysylltiad penodol:^[2]

Mae'r offeryn yn gofyn cwestiynau am y trefniant gweithio ac yn rhoi penderfyniad o “cyflogedig”, “hunangyflogedig”, neu “heb ei bennu”.

Ffactorau Allweddol y mae HMRC yn eu Hystyried

Y prif brofion ar gyfer statws cyflogaeth yw:^[5]

Gwasanaeth personol — rhaid i chi wneud y gwaith eich hun, neu a allwch chi anfon rhywun arall?
Rheoli — a yw'r cleient yn pennu sut, pryd, a ble rydych chi'n gweithio?
Cydfuddiannol rhwymedigaeth — a yw'r cleient yn rhwymedig i gynnig gwaith ac a oes rhwymedig i chi ei dderbyn?
Risg ariannol — ydych chi'n peryglu eich arian eich hun (e.e. trwsio gwallau ar eich cost eich hun)?
Rhan a pharsel — ydych chi wedi'ch integreiddio i sefydliad y cleient?
Offer — ydych chi'n darparu eich offer a'ch cyfarpar eich hun?

Pwy sy'n Penderfynu?

Math o Gleient	Pwy sy'n Penderfynu ar Statws
Sector cyhoeddus	Y cleient penderfynu
Sector preifat (canolig/mawr)	Y cleient penderfynu
Sector preifat (cwmni bach)	Chi (cwmni'r gweithiwr) yn penderfynu

Mae “cwmni bach” yn bodloni dau neu fwy o’r canlynol: trosiant o dan £10.2m, balans o dan £5.1m, llai na 50 o weithwyr.^[3]

Os yw IR35 yn berthnasol (“Y tu mewn i IR35”)

Rhaid i'r talwr ffi (fel arfer y cleient neu'r asiantaeth) ddidynnu Treth Incwm ac Yswiriant Gwladol y gweithiwr o'r taliadau, a thalu Yswiriant Gwladol y cyflogwr ar ben hynny. Yr effaith net yw eich bod yn ennill llawer llai nag y byddwch pe na bai IR35 yn berthnasol.^[1]

Os nad yw IR35 yn berthnasol (“Y tu allan i IR35”)

Mae eich cwmni'n derbyn y ffi lawn. Rydych chi'n talu Treth Gorfforaeth ar elw'r cwmni ac yn echdynnu incwm trwy gymysgedd effeithlon o ran treth o gyflog a difidendau.^[4] Fel arfer byddwch yn adrodd y difidendau ar ffurflen dreth bersonol — gallwch cyflwynwch eich Hunanasesiad ar-lein gyda meddalwedd a gydnabyddir HMRC .

Diogelu Eich Swydd

Cadwch contractau ysgrifenedig sy'n adlewyrchu'r trefniant gwaith gwirioneddol
Tystiolaeth ddogfennol o hawliau amnewid (yr hawl i anfon rhywun arall)
Cynnal a sail fusnes (cleientiaid lluosog, yswiriant eu hunain, offer eu hunain)
Cadwch y Penderfyniad CEST ar gyfer pob ymgysylltiad

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw IR35?

Deddfwriaeth gwrth-osgoi trethi yw IR35 sy'n targedu cyflogaeth gudd, lle mae gweithiwr yn gweithredu trwy gwmni ond yn gweithio fel gweithiwr. Os yw IR35 yn berthnasol, mae'r gweithiwr yn talu'r un Dreth Incwm ac Yswiriant Gwladol yn fras â gweithiwr.

Pwy sy'n penderfynu a yw IR35 yn berthnasol?

Ar gyfer cleientiaid yn y sector cyhoeddus a chleientiaid yn y sector preifat canolig/mawr, y cleient sy'n penderfynu. Ar gyfer cwmnïau preifat bach (sy'n bodloni dau o'r canlynol: trosiant o dan £10.2m, balans o dan £5.1m, llai na 50 o weithwyr), cwmni'r gweithiwr sy'n penderfynu.

Sut ydw i'n gwirio a yw IR35 yn berthnasol i mi?

HMRC yn darparu'r offeryn CEST (Gwirio Statws Cyflogaeth ar gyfer Treth) am ddim, sy'n gofyn cwestiynau am eich trefniant gweithio ac yn rhoi penderfyniad a ydych chi'n gyflogedig, yn hunangyflogedig, neu'n amhenodol.

Beth yw'r ffactorau allweddol y mae HMRC yn eu hystyried ar gyfer IR35?

Y prif brofion yw gwasanaeth personol (allwch chi anfon rhywun arall?), rheolaeth (a yw'r cleient yn pennu sut, pryd a ble rydych chi'n gweithio?), rhwymedigaeth gydfuddiannol, risg ariannol, a ydych chi wedi'ch integreiddio i sefydliad y cleient, a phwy sy'n darparu offer.

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd MTD Treth Incwm?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Deall gweithio oddi ar y gyflogres (IR35) — GOV.UK
Gwiriwch statws cyflogaeth ar gyfer treth — GOV.UK
Rheolau gweithio oddi ar y gyflogres ar gyfer cleientiaid — GOV.UK
Gweithio oddi ar y gyflogres: gwybodaeth fanwl — GOV.UK
Statws cyflogaeth — GOV.UK