What is basis period reform?

Basis period reform changed how self-employed profits are taxed. From 2024/25, all businesses are taxed on profits arising in the tax year (6 April to 5 April), replacing the old rules that used accounting year ends.

Do I need to change my accounting year end?

You are not required to change your accounting year end, but if it does not align with the tax year you will need to apportion profits from two accounting periods. Changing to 31 March or 5 April eliminates this complexity.

What happened to overlap relief?

Overlap relief was deducted in the 2023/24 transition year to offset the extra profits that arose from the move to the tax year basis. If you had overlap profits from when you started trading, they were finally used in that year.

How does basis period reform affect Making Tax Digital?

The reform aligns perfectly with MTD, which uses tax year quarters (April–June, July–September, October–December, January–March). There is no longer a mismatch between reporting periods and the tax year.

Diwygio Cyfnod Sylfaen

Diwygio Cyfnod Sylfaen: Beth Newidiodd o 2024/25

O fis Ebrill 2024 ymlaen, bydd pob busnes hunangyflogedig yn cael ei drethu ar elw sy'n codi yn y flwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill). Disodlodd hyn yr hen reolau cyfnod sail a oedd yn defnyddio diwedd y flwyddyn gyfrifyddu.

Gan y #GoFile tîm Diweddarwyd ddiwethaf: Mawrth 2026

Beth oedd y Cyfnodau Sylfaenol?

O dan yr hen reolau, roeddech chi'n cael eich trethu ar elw eich cyfnod cyfrifyddu sy'n dod i ben yn y flwyddyn drethOs oedd eich cyfrifon yn rhedeg tan 30 Mehefin, byddech yn cael eich trethu yn 2023/24 ar elw am y flwyddyn yn dod i ben ar 30 Mehefin 2023.^[1]

Creodd hyn gymhlethdod, yn enwedig ym mlynyddoedd cynnar busnes, lle gellid trethu elw ddwywaith (“elw gorgyffwrdd”).

Beth Newidiodd

O 2024/25, mae pawb yn cael eu trethu ar sail blwyddyn drethelw sy'n codi rhwng 6 Ebrill a 5 Ebrill (neu 1 Ebrill i 31 Mawrth, y mae HMRC yn ei drin fel cyfwerth).^[1]

Mae hyn yn golygu bod pob busnes hunangyflogedig bellach yn adrodd ar yr un cylch, waeth beth fo diwedd eu blwyddyn gyfrifyddu.

Pam Newidiodd HMRC ef

Symleiddio — pawb ar yr un sail, yn haws i'w deall
Aliniad MTD — Mae Gwneud Treth yn Ddigidol yn defnyddio chwarteri blwyddyn dreth, felly mae hyn yn gwneud synnwyr perffaith
Tegwch — dim mwy o elw gorgyffwrdd yn cael ei drethu ddwywaith

Y Flwyddyn Pontio: 2023/24

2023/24 oedd y flwyddyn drawsnewid. Os nad oedd diwedd eich blwyddyn gyfrifyddu ar 31 Mawrth na 5 Ebrill, cawsoch eich trethu ar:^[2]

Elw o'ch cyfnod sail arferol, plws
Elw ychwanegol o ddiwedd y cyfnod hwnnw hyd at 5 Ebrill 2024

Gallai hyn arwain at drethu mwy na 12 mis o elw mewn un flwyddyn. I wrthbwyso hyn, fe wnaethoch chi ddidynnu eich rhyddhad gorgyffwrdd.

Rhyddhad Gorgyffwrdd

Cronnodd rhyddhad gorgyffwrdd yn ystod blynyddoedd cynnar eich masnach (pan gafodd elw ei drethu ddwywaith yn effeithiol o dan yr hen reolau). Yn y flwyddyn drawsnewid, didynnwyd y rhyddhad hwn o'r diwedd, gan leihau'r dreth ychwanegol a fyddai fel arall yn ddyledus.^[2]

Ddim yn gwybod eich elw gorgyffwrdd? Gwiriwch ffurflenni treth blaenorol, gofynnwch i'ch cyfrifydd, neu cysylltwch â HMRC . Mae gan lawer o bobl elw gorgyffwrdd o'r adeg y dechreuon nhw fasnachu ond ni wnaethon nhw erioed eu defnyddio.

Beth Mae'n Ei Olygu i Chi Nawr

O 2024/25 ymlaen:^[5]

Os yw diwedd eich blwyddyn yn 31 Mawrth neu 5 Ebrill: does dim byd yn newid — mae eich blwyddyn gyfrifyddu eisoes yn cyd-fynd
Os yw diwedd eich blwyddyn yn unrhyw ddyddiad arall: rhaid i chi rannu elw i gyd-fynd â'r flwyddyn dreth

Dosrannu Elw

Os nad yw diwedd eich blwyddyn yn cyfateb i'r flwyddyn dreth, rydych chi'n rhannu elw o ddau gyfnod cyfrifyddu. Er enghraifft, os yw diwedd eich blwyddyn yn 30 Mehefin:^[4]

Elw blwyddyn dreth 2025/26 = 3/12 o'r flwyddyn yn dod i ben 30 Mehefin 2025 + 9/12 o'r flwyddyn yn dod i ben 30 Mehefin 2026

Ystyriwch newid eich dyddiad diwedd blwyddyn. Os nad yw eich blwyddyn gyfrifyddu yn cyd-fynd â'r flwyddyn dreth, mae ei newid i 31 Mawrth neu 5 Ebrill yn dileu'r angen am ddosraniad ac yn symleiddio eich ffurflen dreth.

Effaith ar MTD

Mae diwygio'r cyfnod sail yn cyd-fynd yn berffaith â'r MTD , sy'n defnyddio chwarteri blwyddyn dreth (Ch1: Ebr–Meh, Ch2: Gorff–Medi, Ch3: Hyd–Rhag, Ch4: Ion–Maw). Nid oes unrhyw anghysondeb rhwng eich cyfnodau adrodd a'ch blwyddyn dreth.^[1] Gallwch chi cyflwyno'r diweddariadau chwarterol hyn gyda meddalwedd a gydnabyddir HMRC fel GoFile .

Cwestiynau Cyffredin

Beth yw diwygio cyfnod sail?

Newidiodd diwygio'r cyfnod sail sut mae elw hunangyflogedig yn cael ei drethu. O 2024/25 ymlaen, mae pob busnes yn cael ei drethu ar elw sy'n codi yn y flwyddyn dreth (6 Ebrill i 5 Ebrill), gan ddisodli'r hen reolau a oedd yn defnyddio diwedd y flwyddyn gyfrifyddu.

Oes angen i mi newid diwedd fy mlwyddyn gyfrifyddu?

Nid oes gofyn i chi newid diwedd eich blwyddyn gyfrifyddu, ond os nad yw'n cyd-fynd â'r flwyddyn dreth bydd angen i chi rannu elw o ddau gyfnod cyfrifyddu. Mae newid i 31 Mawrth neu 5 Ebrill yn dileu'r cymhlethdod hwn.

Beth ddigwyddodd i ryddhad gorgyffwrdd?

Didynnwyd rhyddhad gorgyffwrdd yn y flwyddyn drawsnewid 2023/24 i wrthbwyso'r elw ychwanegol a gododd o'r symud i sail y flwyddyn dreth. Os oedd gennych elw gorgyffwrdd o'r adeg y dechreuoch fasnachu, fe'u defnyddiwyd yn y pen draw yn y flwyddyn honno.

Sut mae diwygio cyfnod sail yn effeithio ar Gwneud Treth yn Ddigidol?

Mae'r diwygiad yn cyd-fynd yn berffaith â MTD , sy'n defnyddio chwarteri blwyddyn dreth (Ebrill–Mehefin, Gorffennaf–Medi, Hydref–Rhagfyr, Ionawr–Mawrth). Nid oes anghysondeb bellach rhwng cyfnodau adrodd a'r flwyddyn dreth.

Darllen Pellach

Chwilio am syml Meddalwedd MTD Treth Incwm?

# GoFile yn cael ei gydnabod HMRC ac yn cael ei ymddiried ynddo gan dros 50,000 o fusnesau yn y DU. Wedi'i sefydlu mewn munudau, ffeiliwch yn hyderus.

Dechreuwch Am Ddim

Dim angen cerdyn credyd · Canslo unrhyw bryd

Ffynonellau

Diwygio cyfnod sylfaenol — GOV.UK
Rhyddhad gorgyffwrdd adrodd a thalu — GOV.UK
Ffurflenni treth Hunanasesiad — GOV.UK
Llawlyfr Incwm Busnes — GOV.UK
Sut i gyfrifo eich elw trethadwy — GOV.UK