Can an employer refuse to apply an Attachment of Earnings Order?

No. Employers are legally obligated to comply with an AEO. If you fail to make the deductions, you can be fined up to £1,000 by the court and may become personally liable for the amounts you should have deducted. If you have genuine difficulties implementing the order, contact the issuing court or authority for guidance.

What is the priority order when an employee has multiple deductions?

The priority order is: (1) Income Tax and National Insurance, (2) pension contributions under auto-enrolment, (3) child maintenance through a Deduction from Earnings Order (DEO), (4) council tax Attachment of Earnings Orders, (5) court-ordered fines, (6) other court-ordered AEOs, (7) student loan repayments. If there is insufficient pay to cover all orders, higher-priority deductions take precedence.

Does the employee need to agree to the deduction?

No. An AEO is a legal order and does not require the employee’s consent. The employer must inform the employee that an order has been received and begin deductions as instructed. However, the employee can apply to the court to have the order varied if they believe it causes undue hardship.

Can the employer charge an administration fee?

For council tax Attachment of Earnings Orders, the employer may deduct an administration charge of £1 per deduction from the employee’s pay. For other types of AEO, the employer generally cannot charge a fee unless specifically permitted by the order or legislation.

Lohnpfändungsbeschlüsse

Wichtigste Fakten

Ein AEO ist ein Rechtsanweisungen wird vom Gericht, der örtlichen Behörde oder dem Unterhaltsvorschussdienst an den Arbeitgeber übermittelt.
Arbeitgeber müssen die Bestimmungen einhalten – die Nichtumsetzung einer Antidiskriminierungsmaßnahme kann zu einer … führen. Geldstrafe von bis zu 1.000 £ und der Arbeitgeber für die Schulden haftet.
Es gibt eine strenge Prioritätsreihenfolge wenn mehrere Abzüge für denselben Arbeitnehmer gelten.
Abzüge werden vorgenommen von Nettogewinn (nach Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen und Rentenbeiträgen), sofern in der Anordnung nichts anderes bestimmt ist.
Die AEOs für die Gemeindesteuer richten sich nach festen, durch Verordnungen festgelegten Prozenttabellen und nicht nach einem vom Gericht festgelegten Betrag.

Was ist eine Lohnpfändung?

Ein Lohnpfändungsbeschluss (Attachment of Earnings Order, AEO) ist ein Rechtsmechanismus, der einen Arbeitgeber dazu verpflichtet, Geld vom Verdienst eines Arbeitnehmers abzuziehen und es an einen Dritten – in der Regel ein Gericht, eine lokale Behörde oder den Unterhaltsvorschussdienst – zu überweisen, um eine Schuld zu begleichen.^[1]

AEOs werden zur Beitreibung verschiedener Arten von Schulden eingesetzt, darunter:

Gerichtsstrafen — verhängt von Amts- oder Krongerichten
Rückstände bei der Gemeindesteuer — ausgestellt von der örtlichen Behörde über das Amtsgericht
Kindesunterhalt — durch eine Lohnpfändungsanordnung (Deduction from Earnings Order, DEO) des Kindesunterhaltsdienstes
Urteile des Kreisgerichts — zivilrechtliche Schulden, die über das Bezirksgericht vollstreckt werden
Entschädigungsanordnungen — angeordnet von Strafgerichten

Pflichten des Arbeitgebers

Wenn Sie eine AEO erhalten, müssen Sie Folgendes beachten:^[1]

Beginnen Sie mit den Abzügen ab dem nächstmöglichen Zahltag (oder dem im Auftrag angegebenen Datum)
Berechnen Sie den korrekten Betrag basierend auf der Auftragsart und dem Verdienst des Mitarbeiters
Senden Sie das abgezogene Geld. bis zum erforderlichen Datum an die angegebene Behörde zu übermitteln.
Benachrichtigen Sie die ausstellende Behörde wenn der Mitarbeiter Ihr Unternehmen verlässt
Führen Sie Aufzeichnungen aller Abzüge, die gemäß der Anordnung vorgenommen wurden

Wichtigster Punkt: Arbeitgeber dürfen einen Arbeitnehmer nicht aufgrund einer erhaltenen Zahlungsaufforderung kündigen. Dies könnte eine unrechtmäßige Kündigung darstellen. Die Zahlungsaufforderung ist eine Rechtsangelegenheit zwischen dem Arbeitnehmer und dem Gläubiger – der Arbeitgeber fungiert lediglich als Vollstreckungsinstrument.

Arten von Pfändungsbeschlüssen

Für verschiedene Auftragsarten gelten unterschiedliche Berechnungsregeln:

Auftragsart	Ausgestellt von	Berechnungsgrundlage
Gerichtsstrafe AEO	Amtsgericht	Prozentsatz des Nettogewinns pro Abzugstabelle
Gemeindesteuer AEO	Amtsgericht (für die örtliche Behörde)	Fester Prozentsatz des Nettogewinns gemäß Regulierungstabelle
Kindesunterhalt DEO	Kindesunterhaltsdienst	Festgelegter Betrag (normaler Abzug) zuzüglich etwaiger Rückstände^[3]
Bezirksgericht AEO	Bezirksgericht	Im Auftrag festgelegter Festbetrag, vorbehaltlich eines geschützten Verdienstsatzes

Prioritätsreihenfolge der Abzüge

Wenn ein Mitarbeiter mehrere Abzüge geltend machen kann, müssen diese in folgender Reihenfolge angewendet werden:^[1]

Einkommensteuer und Sozialversicherung (wird immer zuerst abgezogen)
Rentenbeiträge im Rahmen der automatischen Anmeldung (falls zutreffend)
Kindesunterhalt DEO (Einbehaltsverfügung)
Gemeindesteuer AEO
Gericht verhängt Geldstrafen gegen AEO
Andere Bezirksgerichte AEOs (in der Reihenfolge des Eingangsdatums)
Rückzahlungen von Studienkrediten und Darlehen für Postgraduiertenstudien

Tipp: Reicht das Einkommen eines Mitarbeiters nicht aus, um alle Abzüge vorzunehmen, sind diese strikt in der Reihenfolge ihrer Priorität anzuwenden. Die Beträge dürfen nicht proportional auf nachrangige Posten aufgeteilt werden – jeder Posten wird vollständig (oder soweit das Einkommen es zulässt) abgerechnet, bevor der nächste bearbeitet wird.

Tabelle für den AEO-Abzug der Gemeindesteuer

Bei Lohnpfändungsanordnungen im Zusammenhang mit der Gemeindesteuer wird eine feste Prozenttabelle verwendet, die auf dem Nettoeinkommen des Arbeitnehmers (nach Steuern, Sozialversicherungsbeiträgen und Rentenbeiträgen) basiert:^[2]

Tägliche Nettoeinnahmen	Abzugssatz
Bis zu 18,65 £	0%
£18.66 – £27.72	3%
£27.73 – £37.27	5%
£37.28 – £55.17	7%
£55.18 – £79.62	12%
£79.63 – £108.92	17%
Über 108,92 £	17%

Der Arbeitgeber kann auch abziehen £1 pro Abrechnungszeitraum als Verwaltungsgebühr vom Gehalt des Arbeitnehmers für jede Gemeindesteuer-AEO.

Geschützte Einkünfte

Einige AEOs (insbesondere Anordnungen von Bezirksgerichten) beinhalten Folgendes: geschützter VerdienstsatzDies ist der Mindestbetrag, den der Arbeitnehmer nach Abzug der Steuern und Abgaben erhalten muss. Sollte das Nettogehalt des Arbeitnehmers unter diesen Betrag fallen, muss der Abzug für den betreffenden Abrechnungszeitraum reduziert oder ausgesetzt werden. Ein etwaiger Fehlbetrag wird in den nächsten Abrechnungszeitraum übertragen.^[1]

Wenn der Mitarbeiter ausscheidet

Verlässt ein Mitarbeiter, der einer Antidiskriminierungsmaßnahme unterliegt, Ihr Unternehmen, müssen Sie Folgendes tun:

Nehmen Sie gegebenenfalls einen letzten Abzug von deren letztem Gehalt vor.
Benachrichtigen Sie das ausstellende Gericht oder die zuständige Behörde innerhalb von 10 TageAngabe der letzten bekannten Adresse des Mitarbeiters und, falls bekannt, des neuen Arbeitgebers.
Senden Sie die AEO an die ausstellende Behörde zurück.

Häufig gestellte Fragen

Kann ein Arbeitgeber die Anwendung einer Lohnpfändungsanordnung verweigern?

Nein. Arbeitgeber sind gesetzlich verpflichtet, einer Lohnsteuerabzugsanordnung (AEO) Folge zu leisten. Bei Nichteinhaltung der Abzüge kann das Gericht eine Geldstrafe von bis zu 1.000 £ verhängen, und Sie haften unter Umständen persönlich für die abzuziehenden Beträge. Sollten Sie Schwierigkeiten bei der Umsetzung der Anordnung haben, wenden Sie sich bitte an das zuständige Gericht oder die zuständige Behörde.

Welche Prioritätsreihenfolge gilt, wenn ein Mitarbeiter mehrere Abzüge hat?

Die Prioritätsreihenfolge ist wie folgt: (1) Einkommensteuer und Sozialversicherungsbeiträge, (2) Rentenbeiträge im Rahmen der automatischen Anmeldung, (3) Kindesunterhalt per Lohnpfändung, (4) Lohnpfändung der Gemeindesteuer, (5) gerichtlich angeordnete Geldstrafen, (6) sonstige gerichtlich angeordnete Lohnpfändungen, (7) Rückzahlung von Studiendarlehen. Reicht das Einkommen nicht aus, um alle Zahlungen zu decken, haben die vorrangigen Abzüge Vorrang.

Muss der Arbeitnehmer der Abbuchung zustimmen?

Nein. Eine automatische Lohnabzugsanordnung (AEO) ist eine rechtskräftige Anordnung und bedarf keiner Zustimmung des Arbeitnehmers. Der Arbeitgeber muss den Arbeitnehmer über den Eingang der Anordnung informieren und die Lohnabzüge gemäß den Anweisungen vornehmen. Der Arbeitnehmer kann jedoch beim Gericht einen Antrag auf Abänderung der Anordnung stellen, wenn er der Ansicht ist, dass diese eine unzumutbare Härte darstellt.

Darf der Arbeitgeber eine Bearbeitungsgebühr erheben?

Bei Lohnpfändungsanordnungen im Zusammenhang mit der Gemeindesteuer darf der Arbeitgeber eine Bearbeitungsgebühr von 1 £ pro Pfändung vom Gehalt des Arbeitnehmers abziehen. Bei anderen Arten von Lohnpfändungsanordnungen darf der Arbeitgeber grundsätzlich keine Gebühr erheben, es sei denn, die Anordnung oder die Gesetzgebung sieht dies ausdrücklich vor.

Weiterführende Literatur

Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen) — die primären Abzüge, die Vorrang vor AEOs haben
Rechtliche Anforderungen an Gehaltsabrechnungen — wie man AEO-Abzüge auf Gehaltsabrechnungen ausweist
Berechnung des Endgehalts (für ausscheidende Mitarbeiter) — Umgang mit AEOs beim Ausscheiden eines Mitarbeiters
Der P45-Prozess — Ausstellung des P45-Formulars bei Ausscheiden eines Mitarbeiters mit AEO

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