Wichtigste Fakten
- Der Standard-Steuercode für 2026/27 lautet: 1257L, was einer persönlichen Freigrenze von 12.570 £ entspricht.
- Die Zahl in einem Steuercode ist Ihre Steuerfreibetrag geteilt durch 10 (dann abgerundet).
- Der Buchstabe kennzeichnet Ihre Situation: L für Standardtarif, BR für Basistarif, K für negativen Zuschlag usw.
- HMRC übermittelt Ihren Steuercode an Ihren Arbeitgeber — Du wählst es nicht aus..
- Ihr Code kann sich im Laufe des Jahres ändern, wenn sich Ihre Lebensumstände ändern (neuer Job, Sachleistungen, Heiratszulage usw.).
Was ist ein Steuergesetzbuch?
Ein Steuerkennzeichen ist eine Anweisung der HMRC an Ihren Arbeitgeber (oder Rentenversicherungsträger), die angibt, wie viel Einkommensteuer von Ihrem Gehalt oder Ihrer Rente abgezogen werden soll. Es bestimmt, welcher Teil Ihres Einkommens steuerfrei und welcher steuerpflichtig ist.[1]
Jeder Arbeitnehmer und Rentenempfänger im britischen PAYE-System hat eine Steuerkennziffer. Wenn Sie mehrere Jobs haben, hat jede Beschäftigung ihre eigene Kennziffer.
Anatomie eines Steuergesetzes
Ein typisches Steuergesetz besteht aus zwei Teilen: einem Nummer und ein oder mehrere Buchstaben.[1]
Beispiel: 1257L
- 1257 Ihr steuerfreier Betrag beträgt 12.570 £ (multiplizieren Sie die Zahl mit 10).
- L = Ihnen steht der reguläre persönliche Freibetrag zu
Die Zahl
Die Zahl entspricht Ihrem jährlichen Steuerfreibetrag geteilt durch 10. Ihr Arbeitgeber verwendet diesen Wert, um zu berechnen, wie viel vom Gehalt in jedem Abrechnungszeitraum steuerfrei ist:
| Steuerkennnummer | Jährlicher steuerfreier Betrag | Monatlicher steuerfreier Betrag | Wöchentlicher steuerfreier Betrag |
|---|---|---|---|
| 1257 | £12,570 | £1,047.50 | £241.73 |
| 1100 | £11,000 | £916.67 | £211.54 |
| 500 | £5,000 | £416.67 | £96.15 |
Der Brief
Der Buchstabe nach der Zahl beschreibt Ihre Situation:[1]
| Brief | Bedeutung |
|---|---|
| L | Standard-Persönlicher Freibetrag |
| M | Ehegattenzuschuss – Sie haben eine Überweisung von Ihrem Ehepartner/eingetragenen Lebenspartner erhalten. |
| N | Ehegattenzulage – Sie haben einen Teil Ihrer Zulage auf Ihren Ehepartner/eingetragenen Lebenspartner übertragen. |
| T | Ihr Code enthält weitere Berechnungen (z. B. teilweise Reduzierung des persönlichen Freibetrags). |
| 0T | Kein persönlicher Freibetrag (z. B. vollständig von einem anderen Arbeitgeber aufgebraucht oder auf Null reduziert) |
| BR | Alle Einkünfte aus dieser Tätigkeit werden mit dem Grundsteuersatz (20 %) besteuert – es gibt keinen Steuerfreibetrag. |
| D0 | Alle Einkünfte aus dieser Tätigkeit werden mit einem höheren Steuersatz (40 %) besteuert. |
| D1 | Alle Einkünfte aus dieser Tätigkeit werden mit einem zusätzlichen Steuersatz (45 %) besteuert. |
| NT | Es werden keine Steuern abgezogen. |
| K | Sie schulden mehr Steuern, als Ihre Freigrenze abdeckt (der Betrag wird zum steuerpflichtigen Gehalt addiert, nicht subtrahiert). |
| S | Schottischer Steuerzahler (vor der Nummer anzuwenden, z. B. S1257L) |
| C | Walisischer Steuerzahler (vor der Nummer angegeben, z. B. C1257L) |
Wie Ihr Steuercode berechnet wird
HMRC geht vom Standard-Grundfreibetrag (12.570 £) aus und nimmt dann Anpassungen vor:[2]
| Einstellung | Auswirkungen auf das Steuerrecht |
|---|---|
| Ehegattenzuschuss (erhalten) | Erhöht um 1.260 £ |
| Blindenbeihilfe | Erhöht um 3.070 £ |
| Firmenwagenvergünstigung | Abzüglich des Zahlungsmitteläquivalents |
| Leistungen der Krankenversicherung | Abzüglich des Prämienwerts |
| Unterzahlung aus dem Vorjahr | Die Schulden werden nun über PAYE eingezogen. |
| Nicht versteuerte Einkünfte (z. B. geringe Mieteinnahmen) | Reduziert, sodass die Steuer an der Quelle erhoben wird |
| Staatliche Rente (falls zusätzlich erwerbstätig) | Abgezogen um den Betrag der staatlichen Rente |
Das Endergebnis wird durch 10 geteilt und abgerundet, um die Zahl in Ihrem Code zu erhalten.
Beispiel: Persönlicher Steuerfreibetrag von 12.570 £ abzüglich 3.500 £ Firmenwagenzuschuss = 9.070 £. Geteilt durch 10 ergibt das 907. Ihr Steuerabzugscode wäre 907L.
Wie Arbeitgeber Steuercodes nutzen
Bei der Lohn- und Gehaltsabrechnung verwendet die Software des Arbeitgebers den Steuercode, um die fällige Steuer zu berechnen:[3]
- Berechnen Sie das bisherige steuerfreie Jahresgehalt des Mitarbeiters.
- Ziehen Sie den steuerfreien Betrag vom kumulierten Bruttogehalt ab, um das kumulierte steuerpflichtige Gehalt zu erhalten.
- Die Steuersätze (20 %, 40 %, 45 %) werden auf das kumulierte steuerpflichtige Gehalt angewendet.
- Ziehen Sie die bereits in früheren Abrechnungszeiträumen abgezogene Steuer ab.
- Das Ergebnis ist die Steuer, die in diesem Abrechnungszeitraum abgezogen werden soll.
Dieser kumulative Ansatz bedeutet, dass bei einer Codeänderung im Laufe des Jahres Über- oder Unterzahlungen aus dem Vorjahr automatisch korrigiert werden.
Wenn sich die Steuergesetze ändern
HMRC kann Ihren Steuerabzugscode jederzeit ändern. Häufige Auslöser sind:[4]
- Antritt einer neuen Arbeitsstelle oder Aufnahme einer zusätzlichen Beschäftigung
- Erhalt einer Sachleistung (Firmenwagen, Krankenversicherung usw.).
- Beantragung oder Stornierung des Ehegattenzuschusses
- HMRC entdeckt unversteuerte Einkünfte aus dem Vorjahr
- Änderungen Ihres staatlichen Rentenbetrags
- Der Beginn eines neuen Steuerjahres (April)
Wenn sich Ihr Code ändert, sendet Ihnen HMRC eine Codierungsmitteilung (P2) und Ihrem Arbeitgeber eine P9T-Benachrichtigung.
Häufig gestellte Fragen
Wie legt HMRC meinen Steuercode fest?
HMRC berechnet Ihren Steuercode anhand Ihres persönlichen Freibetrags (12.570 £ für die meisten Personen), angepasst um etwaige Zuschläge (wie den Ehegatten- oder Blindenfreibetrag) und Abzüge (wie unversteuertes Einkommen, Sachleistungen oder Unterzahlungen, die über Ihren Steuercode erfasst werden). Das Ergebnis wird durch 10 geteilt, um Ihren Steuercode zu ermitteln.
Was passiert, wenn mein Steuercode falsch ist?
Wenn Ihr Steuerabzugscode falsch ist, zahlen Sie zu viel oder zu wenig Steuern. Sie können Ihren Code in Ihrem HMRC -Steuerkonto überprüfen und sich an HMRC wenden, um ihn korrigieren zu lassen. Bei einer Überzahlung erstattet HMRC Ihnen die Differenz entweder durch einen angepassten Steuerabzugscode oder per Direktzahlung. Bei einer Unterzahlung kann HMRC Ihren Steuerabzugscode für das Folgejahr anpassen.
Warum hat mein Steuercode den Zusatz W1 oder M1?
W1 (Woche 1) oder M1 (Monat 1) bedeutet, dass Ihre Steuer nicht kumulativ berechnet wird – jeder Abrechnungszeitraum wird einzeln betrachtet, anstatt Ihre bisherigen Jahreseinkünfte zu berücksichtigen. Dies ist üblich bei Notfall-Steuercodes oder wenn HMRC auf Informationen wartet. In der Regel zahlen Sie dadurch zunächst etwas mehr Steuern, bis ein kumulativer Steuercode angewendet wird.
Kann sich mein Steuercode im Laufe des Jahres ändern?
Ja. Die britische Steuerbehörde HMRC kann Ihren Steuercode jederzeit ändern, wenn sich Ihre Lebensumstände ändern. Häufige Gründe hierfür sind der Antritt einer neuen Arbeitsstelle, der Erhalt von Sachleistungen, die Inanspruchnahme des Ehegattenzuschlags oder die Feststellung unversteuerter Einkünfte aus dem Vorjahr HMRC . Ihr Arbeitgeber erhält den neuen Code über ein P9T-Formular (Steuercode-Mitteilung) und wendet ihn ab dem nächsten Abrechnungszeitraum an.
Weiterführende Literatur
- Gängige Steuergesetze erklärt — Ausführlicher Leitfaden zu den Codes 1257L, BR, 0T, K und mehr
- Notfall-Steuergesetze — Was tun, wenn Sie einen temporären Code haben?
- Kumulativ vs. Woche 1 / Monat 1 — wie sich die beiden Steuerberechnungsmethoden unterscheiden
- Überprüfung und Korrektur Ihres Steuercodes — wie Sie Ihren Code überprüfen und korrigieren können
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