Wichtigste Fakten
- Der persönliche Freibetrag bleibt unverändert bei £12,570 für 2026/27 (eingefroren seit 2021/22).
- Der Grundtarifbereich reicht von 12.571 £ bis £50,270, mit einem höheren Zinssatz von 40 % und einem zusätzlichen Zinssatz von 45 % für Beträge über 125.140 £.
- Der primäre Schwellenwert für die Mitarbeiter-NI beträgt £12,570 pro Jahr; die sekundäre Arbeitgeberschwelle beträgt £5,000.
- Der Arbeitgeberbeitragssatz zur Sozialversicherung beträgt 15% (Anstieg von 13,8 % im April 2025).
- Die gesetzlichen Vergütungssätze (SMP, SPP, SAP, ShPP) sind 194,32 £ pro Woche; SSP ist der niedrigere Wert von 123,25 £ pro Woche oder 80 % des durchschnittlichen wöchentlichen Verdienstes, zahlbar ab dem ersten Tag (ab dem 6. April 2026).
Einkommensteuersätze und -klassen
Für folgende Einkommensteuersätze und -klassen gelten: England, Wales und Nordirland für 2026/27. Die schottischen Sätze sind abweichend und werden weiter unten separat aufgeführt.[2]
| Band | Steuerpflichtiges Einkommen | Rate |
|---|---|---|
| Persönliches Taschengeld | £0 – £12,570 | 0% |
| Grundtarif | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Höherer Satz | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Zusätzlicher Tarif | Über 125.140 £ | 45% |
Der persönliche Steuerfreibetrag verringert sich um 1 £ für je 2 £ Einkommen über 100.000 £ und erreicht bei 125.140 £ null. Dies ergibt einen effektiven Grenzsteuersatz von 60% für ein Einkommen zwischen 100.000 £ und 125.140 £.
Schottische Einkommensteuersätze 2026/27
Schottische Steuerzahler (erkennbar an Steuerkennzeichen, die mit „S“ beginnen) zahlen unterschiedliche Steuersätze:
| Band | Steuerpflichtiges Einkommen | Rate |
|---|---|---|
| Persönliches Taschengeld | £0 – £12,570 | 0% |
| Starterrate | £12,571 – £16,537 | 19% |
| Grundtarif | £16,538 – £29,526 | 20% |
| Mittlere Geschwindigkeit | £29,527 – £43,662 | 21% |
| Höherer Satz | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Erweiterter Tarif | £75,001 – £125,140 | 45% |
| Höchste Bewertung | Über 125.140 £ | 48% |
Sozialversicherungsschwellen und -beiträge
Für das Jahr 2026/27 gelten folgende Schwellenwerte und Sätze für die NI-Klasse 1:[3]
| Schwellenwert / Grenzwert | Jährlich | Monatlich | Wöchentlich |
|---|---|---|---|
| Untere Verdienstgrenze (LEL) | £6,708 | £559 | £129 |
| Primärschwelle (PT) — Mitarbeiter | £12,570 | £1,048 | £242 |
| Sekundärschwelle (ST) — Arbeitgeber | £5,000 | £417 | £96 |
| Obere Einkommensgrenze (UEL) | £50,270 | £4,189 | £967 |
Sozialversicherungsbeiträge (Kategorie A – Standard)
| Mitwirkender | Gewinnspanne | Rate |
|---|---|---|
| Mitarbeiter | PT nach UEL (12.570 £ – 50.270 £) | 8% |
| Mitarbeiter | Oberhalb der oberen Leistungsgrenze | 2% |
| Arbeitgeber | Über ST (5.000 £+) | 15% |
Wichtigster Punkt: Der Beschäftigungszulage Für 2026/27 beträgt der Betrag 10.500 £. Dadurch können berechtigte Arbeitgeber ihre Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung um bis zu 10.500 £ pro Jahr reduzieren. Ab April 2025 wurde die Beschränkung der Vorjahresbeiträge auf 100.000 £ aufgehoben, sodass nun Arbeitgeber jeder Größe die Förderung beantragen können – es gelten jedoch weiterhin einige Ausnahmen. Insbesondere Unternehmen kann nicht Ein Anspruch besteht, wenn der einzige Angestellte, dessen Gehalt die Schwelle für sekundäre Einkünfte der Klasse 1 übersteigt, gleichzeitig Geschäftsführer ist (Regel für Unternehmen mit nur einem Geschäftsführer). Arbeitgeber von persönlichem Personal oder Hausangestellten (ausgenommen Pflege- und Betreuungskräfte) sowie Einkünfte aus selbstständiger Tätigkeit (IR35) sind ebenfalls ausgeschlossen.[1]
Schwellenwerte für Studentenkredite
| Planen | Jährlicher Schwellenwert | Monatlicher Schwellenwert | Abzugssatz |
|---|---|---|---|
| Plan 1 | £26,900 | £2,241 | 9% |
| Plan 2 | £29,385 | £2,448 | 9% |
| Plan 4 | £33,795 | £2,816 | 9% |
| Plan 5 | £25,000 | £2,083 | 9% |
| Postgraduiertendarlehen | £21,000 | £1,750 | 6% |
Gesetzliche Zahlungssätze
| Zahlung | Wochenrate | Dauer / Noten |
|---|---|---|
| Gesetzliches Krankengeld (SSP) | 123,25 £ (oder 80 % des AWE, falls niedriger) | Bis zu 28 Wochen, zahlbar ab dem ersten Tag (Wartezeit entfällt ab dem 6. April 2026) |
| Gesetzliches Mutterschaftsgeld (SMP) | 90 % des AWE (Wochen 1–6), dann 194,32 £ | Bis zu 39 Wochen |
| Gesetzliche Vaterschaftsvergütung (SPP) | 194,32 £ (oder 90 % des AWE, falls niedriger) | Bis zu 2 Wochen |
| Gesetzliche Adoptionsvergütung (SAP) | 90 % des AWE (Wochen 1–6), dann 194,32 £ | Bis zu 39 Wochen |
| Gemeinsame Elternentgeltzahlung (ShPP) | 194,32 £ (oder 90 % des AWE, falls niedriger) | Bis zu 37 Wochen |
Die untere Einkommensgrenze für gesetzliche Familie Zahlungsberechtigung (SMP, SPP, SAP, ShPP) 129 £ pro Woche (6.708 £ pro Jahr). Die Krankengeldzahlung ist nicht mehr an eine Mindesteinkommensgrenze gebunden – die Untergrenze für das Einkommen wurde zum 6. April 2026 aufgehoben.
Weitere wichtige Schwellenwerte
| Artikel | Betrag 2026/27 |
|---|---|
| Auslöser für automatische Anmeldevergütung | 10.000 £/Jahr |
| Einkommensgrenze für die automatische Anmeldung | £6,240 – £50,270 |
| Gesetzliche Abfindung – wöchentliche Höchstgrenze | £751 |
| Gesetzliche Abfindung – maximale Dienstzeit | 20 Jahre |
| Sachleistung: Zinsfreigrenze | £10,000 |
| Offizieller Zinssatz (förderfähige Darlehen) | 3.75% |
| Ausbildungsschwelle für die Sekundarstufe II (unter 25 Jahren) | 50.270 £/Jahr (967 £/Woche) |
Tipp: Speichern Sie diese Seite als Lesezeichen, um während des gesamten Steuerjahres schnell darauf zugreifen zu können. Überprüfen Sie die Steuersätze stets anhand der offiziellen Veröffentlichung HMRC (GOV.UK-Sätze und Schwellenwerte) bei der Einrichtung Ihrer Lohnabrechnungssoftware für ein neues Steuerjahr.
Häufig gestellte Fragen
Warum wurde der persönliche Freibetrag seit 2021/22 eingefroren?
Die britische Regierung hat eine Beibehaltung des persönlichen Steuerfreibetrags und der Grenze für den höheren Steuersatz von 2021/22 bis 2027/28 angekündigt. Da die Löhne in der Regel jährlich steigen, die Freibeträge aber gleich bleiben, rutschen mehr Menschen in höhere Steuerklassen – ein Phänomen, das als „fiskalischer Schub“ bekannt ist. Dadurch werden zusätzliche Steuereinnahmen generiert, ohne die Steuersätze formell zu erhöhen.
Was hat sich bei den Arbeitgeberbeiträgen zur Sozialversicherung ab April 2025 geändert?
Ab April 2025 stieg der Arbeitgeberbeitrag zur Sozialversicherung von 13,8 % auf 15 %, und die Beitragsbemessungsgrenze (ab der Arbeitgeberbeiträge fällig werden) wurde von 9.100 £ auf 5.000 £ gesenkt. Um die Auswirkungen auf kleine Unternehmen abzufedern, wurde der Beschäftigungszuschuss von 5.000 £ auf 10.500 £ erhöht, und die Beschränkung der Beitragspflicht auf 100.000 £ im Vorjahr wurde aufgehoben, sodass Arbeitgeber jeder Größe den Zuschuss beantragen können. Eine wichtige Ausnahme besteht jedoch weiterhin: Unternehmen, deren einziger Mitarbeiter, dessen Gehalt die Beitragsbemessungsgrenze übersteigt, gleichzeitig Geschäftsführer ist, können den Zuschuss nicht beantragen.
Gelten für schottische Steuerzahler unterschiedliche Lohnsteuersätze?
Ja. Schottische Steuerzahler haben ihre eigenen Einkommensteuersätze und -klassen, die vom schottischen Parlament festgelegt werden (die schottische Einkommensteuer, SRIT). Im Steuerjahr 2026/27 gibt es in Schottland sechs Steuerklassen: Starter (19 %), Basic (20 %), Intermediate (21 %), Higher (42 %), Advanced (45 %) und Top (48 %). Schottische Steuerkennzeichen beginnen mit „S“ (z. B. S1257L). Die Sozialversicherungsbeiträge bleiben im gesamten Vereinigten Königreich gleich.
Wo finde ich die offiziellen Steuersätze HMRC ?
HMRC veröffentlicht die offiziellen Steuersätze und Freibeträge für jedes Steuerjahr auf GOV.UK unter „Steuersätze und Freibeträge für Arbeitgeber“. Diese werden jährlich aktualisiert, üblicherweise Ende Februar oder im März vor Beginn des neuen Steuerjahres. Ihr Lohnabrechnungs-Softwareanbieter wird sein System ebenfalls mit den neuen Werten aktualisieren.
Weiterführende Literatur
- Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen) — wie diese Sätze in der Praxis angewendet werden
- Wie Steuergesetze funktionieren — Verknüpfung des persönlichen Freibetrags mit Steuergesetzen
- Wichtige Gehaltsabrechnungstermine im Kalender — alle wichtigen Termine für das Steuerjahr 2026/27
- Glossar der Lohn- und Gehaltsabrechnung — Definitionen der in diesem Artikel verwendeten Begriffe
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