Wichtigste Fakten
- Der gesamte Mindestbeitrag beträgt 8% von den anrechenbaren Einkünften: 5 % vom Arbeitnehmer und 3 % vom Arbeitgeber.
- Die anrechnungsfähigen Einkünfte im Jahr 2026/27 liegen zwischen £6,240 Und £50,270 pro Jahr.
- Anspruchsberechtigte Arbeitnehmer sind im Alter von 22 Jahre bis zum Renteneintrittsalter und mehr als 10.000 Pfund pro Jahr verdienen.
- Arbeitnehmer können sich innerhalb eines Monats nach ihrer Anmeldung abmelden, Arbeitgeber müssen jedoch erneut einschreiben sie etwa alle drei Jahre.
- Der Arbeitgeber muss ein geeignetes Altersvorsorgesystem auswählen und die Anmeldung, die Beitragszahlungen und die Aufzeichnungen verwalten.
Was ist die automatische Rentenversicherung?
Die automatische Anmeldung zur betrieblichen Altersvorsorge ist die gesetzliche Verpflichtung für Arbeitgeber, anspruchsberechtigte Arbeitnehmer automatisch in eine qualifizierte betriebliche Altersvorsorge einzuschreiben und Mindestbeiträge zu leisten. Das System wurde mit dem Pensionsgesetz von 2008 eingeführt und zwischen 2012 und 2018 schrittweise, beginnend mit den größten Arbeitgebern, umgesetzt.[1]
Ziel ist es, sicherzustellen, dass jeder Arbeitnehmer eine Altersvorsorge aufbaut, die die staatliche Rente ergänzt. Vor der automatischen Anmeldung hatten viele Angestellte im privaten Sektor überhaupt keine betriebliche Altersvorsorge.
Wer muss automatisch angemeldet werden?
Für die automatische Anmeldung werden die Arbeitnehmer in drei Gruppen eingeteilt:
| Kategorie | Alter | Gewinn | Pflichten des Arbeitgebers |
|---|---|---|---|
| Anspruchsberechtigter Stelleninhaber | 22 Jahre bis zum Renteneintrittsalter | Über 10.000 £/Jahr | Automatische Anmeldung und Beitragszahlung erforderlich |
| Nicht berechtigter Stelleninhaber | 16–21 oder SPA–74, mit einem Einkommen von 6.240 £ bis 10.000 £; oder 22 bis SPA mit einem Einkommen unter 6.240 £ | Verschieden | Anmeldung erforderlich, wenn der Arbeitnehmer dies wünscht (Opt-in); Arbeitgeberbeitrag |
| Anspruchsberechtigter Arbeitnehmer | 16–74 | Unter 6.240 £/Jahr | Auf Anfrage muss der Zugang zu einem entsprechenden System gewährt werden; ein Arbeitgeberbeitrag ist nicht erforderlich. |
Wichtigster Punkt: Die Einkommensgrenzen basieren auf annualisiert Bei monatlich bezahlten Angestellten entspricht die automatische Anmeldung ab einem Jahreseinkommen von 10.000 £ etwa 833 £ pro Monat. Wenn das Gehalt eines Angestellten schwankt, sollte er in jedem Abrechnungszeitraum angemeldet werden, in dem sein Jahreseinkommen die Auslöseschwelle übersteigt.
Mindestbeitragssätze
Die Mindestbeitragssätze (die seit April 2019 unverändert hoch sind) betragen:[1]
| Mitwirkender | Mindestprozentsatz | Berechnet auf |
|---|---|---|
| Arbeitgeber | 3% | Anrechenbare Einkünfte (6.240 £ – 50.270 £) |
| Mitarbeiter | 5 % (einschließlich Steuererleichterungen) | Anrechenbare Einkünfte (6.240 £ – 50.270 £) |
| Mindestgesamtbetrag | 8% | Anrechenbare Einkünfte |
Anrechenbare Einkünfte Bezeichnet den Einkommensbereich zwischen 6.240 £ und 50.270 £ (Zahlen von 2026/27). Beiträge sind nur auf das innerhalb dieses Bereichs fällig, nicht auf das Gesamtgehalt des Arbeitnehmers.
So funktioniert die automatische Anmeldung in der Lohnabrechnung
Aus Sicht der Lohnbuchhaltung umfasst der automatische Anmeldeprozess Folgendes:
- Beurteilen Sie jeden Arbeiter in jeder Abrechnungsperiode, um ihre Kategorie (berechtigt, nicht berechtigt oder anspruchsberechtigt) zu ermitteln.
- Berechtigte Arbeitnehmer anmelden und eine Beitrittsbenachrichtigung an den Rentenversicherer senden.
- Beiträge berechnen auf Grundlage der anrechenbaren Einkünfte für diesen Abrechnungszeitraum
- Den Arbeitnehmeranteil abziehen von ihrem Gehalt (ausgewiesen auf dem Gehaltszettel)
- Den Arbeitgeberanteil hinzufügen. und die gesamten Beiträge an den Rentenversicherer überweisen.
- Stellen Sie ein Einschreibungsschreiben aus Innerhalb von sechs Wochen muss dem Arbeitnehmer seine Rechte, einschließlich des Rechts auf Abmeldung, erläutert werden.
Tipp: Viele Lohnabrechnungsprogramme (darunter # GoFile ) übernehmen die Berechnung der Beiträge und der Veranlagungsbeiträge automatisch. Der Arbeitgeber bleibt jedoch weiterhin rechtlich dafür verantwortlich, dass die richtigen Arbeitnehmer angemeldet sind und die korrekten Beiträge entrichtet werden.
Abmeldung und Wiedereinschreibung
Ein Arbeitnehmer kann sich innerhalb eines Kalendermonats nach seiner Anmeldung von der automatischen Anmeldung abmelden. Er muss sich dazu direkt an den Rentenversicherungsträger wenden – nicht an den Arbeitgeber. Wenn er sich innerhalb dieses Zeitraums abmeldet:
- Alle während der Abmeldefrist abgezogenen Beiträge werden zurückerstattet.
- Der Abrechnungszeitraum wird so behandelt, als wäre der Mitarbeiter nie angemeldet gewesen.
Arbeitgeber müssen jedoch erneut einschreiben Alle anspruchsberechtigten Beschäftigten, die sich etwa alle drei Jahre (zum jeweiligen Wiederanmeldetermin des Arbeitgebers) abgemeldet haben, können sich abmelden. Nach jeder Wiederanmeldung kann die Abmeldung erneut erfolgen.[2]
Steuererleichterungen für Rentenbeiträge
Es gibt zwei Methoden zur steuerlichen Entlastung von Arbeitnehmerbeiträgen zur Altersvorsorge:
- Nettogehaltsvereinbarung: Der Rentenbeitrag wird vom Bruttogehalt abgezogen, bevor die Lohnsteuer berechnet wird. Der Arbeitnehmer erhält automatisch die volle Steuerentlastung, die Sozialversicherungsbeiträge werden jedoch weiterhin auf Basis des vollen Bruttogehalts berechnet.
- Erleichterung an der Quelle: Der Beitrag wird vom Nettogehalt abgezogen, und der Pensionsanbieter beantragt beim HMRC ) die Steuerermäßigung in Höhe des Grundsteuersatzes (20 %). Steuerzahler mit höherem oder zusätzlichem Steuersatz müssen die zusätzliche Steuerermäßigung im Rahmen ihrer Einkommensteuererklärung beantragen.
Laufende Arbeitgeberpflichten
Die automatische Anmeldung ist keine einmalige Angelegenheit. Arbeitgeber müssen:[3]
- Beurteilen Sie neue Mitarbeiter und bestehende Beschäftigte in jeder Abrechnungsperiode.
- Aufzeichnungen über Einschreibungen, Abmeldungen und Beitragszahlungen sind sechs Jahre lang aufzubewahren.
- Reichen Sie alle drei Jahre eine erneute Konformitätserklärung bei der Pensionsaufsichtsbehörde ein.
- Sicherstellen, dass die Altersversorgungsregelung weiterhin die Voraussetzungen erfüllt.
- Ermutigen oder verleiten Sie Arbeitnehmer niemals dazu, sich abzumelden.
Häufig gestellte Fragen
Kann ein Mitarbeiter die automatische Anmeldung ablehnen?
Ja. Ein Arbeitnehmer kann sich innerhalb eines Kalendermonats nach seiner Anmeldung durch Kontaktaufnahme mit dem Rentenversicherungsträger abmelden. Bei einer Abmeldung innerhalb dieser Frist werden die Beiträge zurückerstattet. Der Arbeitgeber muss ihn jedoch etwa alle drei Jahre (zum jeweiligen Anmeldetermin) erneut anmelden, sofern er weiterhin anspruchsberechtigt ist.
Müssen Arbeitgeber auch dann einen Beitrag leisten, wenn sie ein Gehaltsumwandlungsmodell nutzen?
Ja. Bei der Gehaltsumwandlung verzichtet der Arbeitnehmer auf einen Teil seines Gehalts und zahlt im Gegenzug Arbeitgeberbeiträge zur Rentenversicherung. Der Arbeitgeber muss jedoch sicherstellen, dass die Gesamtbeiträge (Arbeitgeberbeitrag plus Gehaltsumwandlung) mindestens 8 % des anrechenbaren Einkommens betragen. Die Gehaltsumwandlung kann die Sozialversicherungsbeiträge für beide Seiten senken und ist daher eine beliebte Vereinbarung.
Was passiert, wenn der Arbeitgeber die automatische Anmeldung nicht einhält?
Die Pensionsaufsichtsbehörde (TPR) kann Anordnungen zur Einhaltung der Vorschriften, Bußgeldbescheide (400 £) und gestaffelte Tagesstrafen zwischen 50 £ und 10.000 £, abhängig von der Größe des Arbeitgebers, ausstellen. Wiederholte Verstöße können strafrechtliche Konsequenzen nach sich ziehen.
Werden Geschäftsführer automatisch angemeldet?
Nur wenn ein Arbeitsvertrag vorliegt. Ein alleiniger Geschäftsführer ohne Arbeitsvertrag gilt für die automatische Anmeldung nicht als „Arbeitnehmer“ und muss daher nicht angemeldet werden. Hat ein Unternehmen mehrere Geschäftsführer mit Verträgen, werden diese für die automatische Anmeldung wie alle anderen Angestellten behandelt.
Weiterführende Literatur
- Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen) — wie sich Rentenabzüge mit anderen Lohnabzügen auswirken
- Rechtliche Anforderungen an Gehaltsabrechnungen — Ausweisung der Rentenbeiträge auf den Gehaltsabrechnungen
- Lohnsteuer für Einzelgeschäftsführer — wie die automatische Anmeldung für Unternehmensleiter gilt
- Checkliste für die Lohn- und Gehaltsabrechnung zum Jahresende — Rentenabgaben zum Jahresende neben den Lohnsteuerverpflichtungen
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Quellen
- Betriebliche Altersvorsorge: automatische Anmeldung — GOV.UK
- Richten Sie eine betriebliche Altersvorsorge ein. — GOV.UK
- Pflichten und Strafen des Arbeitgebers — Die Pensionsaufsichtsbehörde