Wichtigste Fakten
- HMRC unterteilt das Steuerjahr in 12 Steuermonate (6. bis 5.) und 53 Steuerwochen.
- Jeder FPS muss das korrekte Ergebnis melden. Steuerzeitraum Und Zahlungsdatum.
- Die wöchentliche Gehaltsabrechnung folgt Steuerwochen 1–53Die monatliche Gehaltsabrechnung folgt Steuermonate 1–12.
- Die vierwöchentliche Gehaltsabrechnung führt zu 13 Abrechnungszeiträume pro Jahr, nicht 12.
- Nicht aufeinander abgestimmte Gehaltsperioden können verursachen fehlerhafte Steuerberechnungen und Anfragen HMRC .
Warum die Abstimmung des Zahlungszeitraums wichtig ist
HMRC unterteilt das Steuerjahr (6. April bis 5. April) in Steuerwochen und Steuermonate. Jede FPS-Meldung muss den korrekten Steuerzeitraum für jede Zahlung angeben. Ist der Zeitraum falsch, stimmen die Aufzeichnungen der HMRC nicht mit Ihrer Lohnabrechnung überein, was zu fehlerhaften Steueranpassungen, unerwarteten Zahlungsaufforderungen oder Strafen führen kann.[1]
Steuerwochen
Das Steuerjahr hat 52 volle Wochen (gelegentlich 53):[2]
| Steuerwoche | Termine |
|---|---|
| Woche 1 | 6. April – 12. April |
| Woche 2 | 13. April – 19. April |
| Woche 13 | 29. Juni – 5. Juli |
| Woche 26 | 28. September – 4. Oktober |
| Woche 39 | 28. Dez. – 3. Jan. |
| Woche 52 | 22. März – 28. März |
| Woche 53* | 29. März – 5. April (falls zutreffend) |
*Woche 53 gilt nur für wöchentliche und vierzehntägige Lohnabrechnungen, wenn der Zahltag in die letzten Tage des Steuerjahres fällt.
Steuermonate
Steuermonate werden für die monatliche Lohnabrechnung und zur Berechnung der PAYE-Zahlungsfristen verwendet:
| Steuermonat | Zeitraum | Fällige Lohnsteuerzahlung (elektronisch) |
|---|---|---|
| Monat 1 | 6. April – 5. Mai | 22. Juni |
| Monat 2 | 6. Mai – 5. Juni | 22. Juli |
| Monat 3 | 6. Juni – 5. Juli | 22. August |
| Monat 4 | 6. Juli – 5. August | 22. September |
| Monat 5 | 6. August – 5. September | 22. Oktober |
| Monat 6 | 6. September – 5. Oktober | 22. November |
| Monat 7 | 6. Okt. – 5. Nov. | 22. Dezember |
| Monat 8 | 6. November – 5. Dezember | 22. Januar |
| Monat 9 | 6. Dez. – 5. Jan. | 22. Februar |
| Monat 10 | 6. Januar – 5. Februar | 22. März |
| Monat 11 | 6. Februar – 5. März | 22. April |
| Monat 12 | 6. März – 5. April | 22. Mai |
Abstimmung der Gehaltszahlungsfrequenzen auf die Steuerzeiträume
| Zahlungshäufigkeit | Abrechnungszeiträume pro Jahr | Steuerzeitraum | Anmerkungen |
|---|---|---|---|
| Wöchentlich | 52 (oder 53) | Steuerwoche Nummer | Zuordnung des Zahlungsdatums zur korrekten Steuerwoche |
| vierzehntags | 26 (oder 27) | Steuerwoche Nummer | Jeder zweiwöchentliche Zeitraum umfasst 2 Steuerwochen; verwenden Sie die Woche des Zahlungstermins. |
| Vierwöchentlich | 13 | Steuerwoche Nummer | In manchen Monaten enthält ein Steuermonat zwei Zahltage. |
| Monatlich | 12 | Steuermonatsnummer | Ausgerichtet auf die Steuermonate der britischen Steuerbehörde HMRC (6. bis 5.) |
Häufiges Problem bei monatlichen Gehaltsabrechnungen: Wenn Sie Ihre Mitarbeiter am letzten Arbeitstag des Kalendermonats bezahlen, kann der Zahlungstermin manchmal vor oder nach dem 6. des vorherigen Steuermonats liegen. Beispielsweise fällt eine Zahlung am 31. Mai in den zweiten Steuermonat (6. Mai – 5. Juni), während eine Zahlung am 5. Mai in den ersten Steuermonat (6. April – 5. Mai) fällt. Ihre Lohnbuchhaltungssoftware sollte dies anhand des tatsächlichen Zahlungstermins korrekt verarbeiten.
Besondere Hinweise: Vierwöchentliche Gehaltsabrechnung
Die vierwöchentliche Gehaltsabrechnung kann zu Verwirrung führen, da sich 13 Abrechnungszeiträume nicht gleichmäßig auf 12 Steuermonate verteilen. Ein Steuermonat pro Jahr enthält zwei Zahltage. Das bedeutet:
- Ihre PAYE-Zahlung für diesen Monat wird etwa doppelt so hoch sein wie der normale Betrag.
- Die Steuerabzüge der Mitarbeiter werden von der Software periodenweise korrekt berechnet.
- Planen Sie den „Doppelmonat“ in Ihre Liquiditätsplanung ein.
Tipp: Ihre Lohnbuchhaltungssoftware ordnet automatisch den korrekten Steuerzeitraum anhand des Zahlungsdatums zu. Am wichtigsten ist die korrekte Eingabe des tatsächliches Datum, an dem die Mitarbeiter bezahlt werdenNicht das Datum der Lohnabrechnung ist entscheidend. Die korrekte Angabe des Zahlungsdatums gewährleistet die korrekte Zuordnung zum Steuerzeitraum.
Häufig gestellte Fragen
Was ist eine Steuerwoche?
Eine Steuerwoche ist ein 7-tägiger Zeitraum, der am 6. April beginnt. Steuerwoche 1 läuft vom 6. April bis zum 12. April, Steuerwoche 2 vom 13. April bis zum 19. April usw. Es gibt 52 vollständige Steuerwochen sowie eine verkürzte Woche 53 am Ende des Steuerjahres (die nur dann relevant ist, wenn der Zahltag auf den 5. April oder die Tage davor fällt, abhängig vom Abrechnungszyklus).
Was ist ein Steuermonat?
Ein Steuermonat läuft vom 6. eines Kalendermonats bis zum 5. des Folgemonats. Steuermonat 1 ist vom 6. April bis zum 5. Mai, Steuermonat 2 vom 6. Mai bis zum 5. Juni usw. bis Steuermonat 12 (6. März bis 5. April). Die Lohnsteuerzahlungen an HMRC sind monatlich fällig.
Wie funktioniert die vierwöchentliche Lohnabrechnung mit den Steuerzeiträumen?
Die vierwöchentliche Lohnabrechnung ergibt 13 Abrechnungszeiträume pro Jahr. Jeder Abrechnungszeitraum entspricht der Steuerwoche des Zahlungstermins. Ihre Lohnabrechnungssoftware erledigt dies automatisch. Beachten Sie jedoch, dass ein Steuermonat zwei Abrechnungszeiträume umfassen kann, was zu einer höheren Lohnsteuerzahlung an HMRC in diesem Monat führt.
Was ist die Steuerwoche 53?
Die Steuerwoche 53 ist eine zusätzliche Woche, die in manchen Steuerjahren anfällt, wenn der Zahltag nach der Steuerwoche 52, aber vor dem 6. April liegt. Sie betrifft hauptsächlich die wöchentliche Lohnabrechnung. In Woche 53 erhalten Arbeitnehmer einen anteiligen Steuerfreibetrag für den zusätzlichen Zeitraum, was zu einer etwas geringeren Steuerbelastung als üblich führt. Die meisten Lohnabrechnungsprogramme verarbeiten dies automatisch.
Weiterführende Literatur
- Vollständige Zahlungseinreichung (FPS) — was jeder FPS enthalten muss
- Echtzeitinformationen (RTI) – Übersicht — das vollständige RTI-System
- Wichtige Gehaltsabrechnungstermine im Kalender — alle wichtigen Lohnabrechnungstermine für das Jahr
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