Wichtigste Fakten
- Die Checkliste für Einsteiger ersetzte das P46-Formular und wird verwendet, wenn ein Der neue Mitarbeiter hat keine P45-Karte..
- Der Mitarbeiter wählt aus Aussage A, B oder C — jedes Ergebnis führt zu einem anderen Starter-Steuercode.
- Aussage A gibt den Standard an 1257L Steuergesetz (kumulativ), Aussage B gibt 1257L M1/W1und Aussage C gibt BR.
- Der Arbeitgeber muss die Informationen der Checkliste für Einsteiger verwenden. erster FPS Für diesen Mitarbeiter eingereicht.
- Wenn der Arbeitnehmer die Checkliste nicht ausfüllt, muss der Arbeitgeber die 0T W1/M1 Code (keine kostenlose Zahlung, nicht kumulativ).
Was ist eine Checkliste für Einsteiger?
Eine Checkliste für neue Mitarbeiter ist ein Formular, das diese ausfüllen, wenn sie bei einem Arbeitgeber anfangen und keine Lohnsteuerbescheinigung (P45) von einer vorherigen Anstellung besitzen. Sie erfasst die Informationen, die der Arbeitgeber benötigt, um den Mitarbeiter mit dem korrekten Steuerkennzeichen in die Lohnbuchhaltung aufzunehmen.[1]
Die Checkliste wird in mehreren alltäglichen Situationen benötigt:
- Es ist die Angelegenheit des Mitarbeiters. erster Job
- Der Mitarbeiter hat verloren ihre P45 und kann keinen Ersatz erhalten.
- Der vorherige Arbeitgeber des Mitarbeiters hat noch keine P45 ausgestellt
- Der Mitarbeiter kommt aus einer Zeit von Selbstständigkeit, Arbeitslosigkeit oder Studium
Die drei Aussagen
Kern der Checkliste für Einsteiger sind drei Aussagen. Der Mitarbeiter liest jede einzelne und markiert diejenige, die seine Situation am besten beschreibt:[1]
| Stellungnahme | Beschreibung | Anwendung des Steuergesetzes |
|---|---|---|
| A | „Dies ist meine erste Arbeitsstelle seit dem 6. April letzten Jahres, und ich habe seitdem weder steuerpflichtiges Arbeitslosengeld II, noch Erwerbsunfähigkeitsgeld II, noch staatliche Rente oder betriebliche Altersversorgung bezogen.“ | 1257L (kumulativ) |
| B | „Das ist nicht meine erste Arbeitsstelle seit dem 6. April letzten Jahres, und ich beziehe weder eine staatliche noch eine betriebliche Altersversorgung. Seit dem 6. April hatte ich eine andere Beschäftigung, besitze aber keine Lohnsteuerbescheinigung (P45).“ | 1257L W1/M1 (nicht kumulativ) |
| C | „Ich habe eine andere Arbeit oder beziehe eine staatliche Rente oder eine Betriebsrente.“ | BR (Grundsatz, alle Löhne werden mit 20 % besteuert) |
Wichtigster Punkt: Option A gewährt dem Arbeitnehmer den vollen persönlichen Freibetrag kumulativ – ideal für den ersten Job. Option B gewährt den Freibetrag, jedoch nicht kumulativ (Woche 1/Monat 1), um eine Übererstattung zu vermeiden, falls der Arbeitnehmer bereits einen Teil des Freibetrags anderweitig genutzt hat. Option C geht davon aus, dass der Freibetrag in einer anderen Beschäftigung verwendet wird und alle Steuern zum Grundsteuersatz abgeführt werden.
Informationen zu Studentendarlehen
Die Checkliste für neue Mitarbeiter fragt auch, ob der Mitarbeiter einen Studienkredit oder einen Kredit für ein Aufbaustudium hat und, falls ja, um welche Art von Kreditplan es sich handelt. Dies ist wichtig, da der Arbeitgeber mit den Abzügen beginnen muss, sobald der Mitarbeiter angibt, einen Kredit zu haben, noch bevor HMRC eine formelle SL1-Mitteilung versendet.[2]
Die Tarifarten sind:
- Plan 1: Kredite, die vor September 2012 aufgenommen wurden (oder schottische/nordirische Kredite, die vor September 2023 aufgenommen wurden)
- Plan 2: Kredite, die nach September 2012 aufgenommen wurden (England und Wales)
- Plan 4: Schottische Studentenkredite ab September 2023
- Plan 5: Kredite ab September 2023 (England und Wales)
- Postgraduiertendarlehen: Postgraduierten-Master- oder Doktoratsdarlehen
Was der Arbeitgeber tun muss
Nach Erhalt der ausgefüllten Starter-Checkliste:[2]
- Wenden Sie den korrekten Steuercode an. basierend auf der gewählten Aussage (A, B oder C)
- Lohnbuchhaltung einrichten ohne vorherige Gehalts- oder Steuerdaten (das laufende Jahr beginnt bei Null).
- Beachten Sie etwaige Studentenkredite. Planart und Beginn der Abzüge ab dem ersten Zahltag
- Reichen Sie die erste FPS-Datei ein. mit den Angaben in der Startererklärung (der verwendeten Erklärung und dem Indikator „neuer Mitarbeiter“)
- Bewahren Sie die Checkliste in Ihren Unterlagen auf. — HMRC kann die Vorlage im Rahmen einer Compliance-Prüfung verlangen.
Was passiert, wenn der Mitarbeiter die Checkliste nicht ausfüllt?
Wenn ein neuer Mitarbeiter die Checkliste für Einsteiger nicht ausfüllt, muss der Arbeitgeber die 0T W1/M1 Steuerkennzeichen. Dieses sieht keinen persönlichen Freibetrag vor und funktioniert nicht kumulativ, was bedeutet, dass der Arbeitnehmer mehr Steuern zahlt als nötig, bis HMRC ein korrektes Kennzeichen ausstellt.[1]
Tipp: Neue Mitarbeiter sollten die Checkliste am ersten Arbeitstag ausfüllen. Verzögerungen können dazu führen, dass der Arbeitgeber den korrekten Steuercode nicht einrichten kann und der Mitarbeiter möglicherweise zu viel Steuern zahlt. Die meisten Lohnabrechnungsprogramme beinhalten die Checkliste für neue Mitarbeiter im Rahmen des Einrichtungsprozesses.
Wenn ein P45 nach der Starter-Checkliste eintrifft
Wenn der Arbeitnehmer später eine P45-Bescheinigung seines vorherigen Arbeitgebers vorlegt:
- Wenn es für die laufendes Steuerjahr und wurde noch nicht verwendet – der Arbeitgeber kann die Lohnabrechnung mit dem P45-Steuercode und den kumulierten Jahreszahlen aktualisieren und die Steuer kumulativ neu berechnen.
- Wenn es von einem vorheriges Steuerjahr — Es kann nicht verwendet werden; die bisherigen Jahreszahlen sind nicht relevant.
- Wenn HMRC bereits eine P9-Codierungshinweis — Verwenden Sie den HMRC Code anstelle des P45-Codes
Häufig gestellte Fragen
Was passiert, wenn der neue Mitarbeiter seinen Lohnsteuerbescheid (P45) verloren hat?
Wenn die Lohnsteuerbescheinigung (P45) tatsächlich verloren gegangen ist und nicht vom vorherigen Arbeitgeber angefordert werden kann, sollte der neue Arbeitgeber den Arbeitnehmer stattdessen bitten, eine Checkliste für neue Mitarbeiter auszufüllen. Der vorherige Arbeitgeber kann unter Umständen eine Duplikat-Lohnsteuerbescheinigung ausstellen, ist aber nicht dazu verpflichtet. Die Checkliste stellt sicher, dass der neue Mitarbeiter ab seinem ersten Gehaltseingang versteuert wird.
Kann der Arbeitgeber die Erklärung im Namen des Arbeitnehmers auswählen?
Nein. Der/Die Arbeitnehmer/in muss die Aussage selbst anhand seiner/ihrer persönlichen Umstände auswählen. Der Arbeitgeber sollte die Bedeutung jeder Aussage erläutern, darf das Formular jedoch nicht im Namen des/der Arbeitnehmers/in ausfüllen oder dessen/deren Wahl beeinflussen. Der/Die Arbeitnehmer/in ist für die Richtigkeit der Angaben verantwortlich.
Was geschieht, nachdem HMRC die Informationen zum Unternehmensstart verarbeitet hat?
Sobald der Arbeitgeber die erste FPS (Federal Payment System) mit den Informationen der Checkliste für neue Mitarbeiter einreicht, prüft HMRC Her Majesty’s Revenue and Customs) die Unterlagen des Mitarbeiters und stellt über eine P9-Codierungsmitteilung einen entsprechenden Steuercode aus. Dieser kann mit dem ursprünglichen Code übereinstimmen oder davon abweichen. Der Arbeitgeber muss den neuen Code ab dem von HMRC festgelegten Datum anwenden und etwaige Über- oder Unterbeträge der einbehaltenen Steuern entsprechend anpassen.
Ersetzt die Starter-Checkliste das P46?
Ja. Das Formular P46 wurde im April 2013 mit der Einführung von RTI abgeschafft. Die Checkliste für neue Mitarbeiter dient demselben Zweck, ist aber einfacher. Anders als das Formular P46 wird die Checkliste nicht separat an HMRC übermittelt – die Informationen sind im ersten FPS (Family Performance Schedule) für den neuen Mitarbeiter enthalten.
Weiterführende Literatur
- Der P45-Prozess — wie P45-Pläne funktionieren, wenn Mitarbeiter ausscheiden und neu anfangen
- Wie Steuergesetze funktionieren — die anhand der Starter-Checkliste zugewiesenen Steuercodes verstehen
- Notfall-Steuergesetze — wenn Startercodes zu einer Notfallbesteuerung führen
- Gesetzliche Abzüge (Steuern, Sozialversicherungsbeiträge, Studentendarlehen) — Studienkreditabzüge für neue Mitarbeiter
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