Wichtigste Fakten
- PAYE steht für Bezahle, sobald du verdienst — das britische System zur Erhebung von Steuern an der Quelle.
- Arbeitgeber ziehen den Arbeitnehmern an jedem Zahltag Lohnsteuer und Sozialversicherungsbeiträge ab.
- PAYE gilt für Gehälter, Löhne, Boni, gesetzliche Zahlungen und betriebliche Altersvorsorge.
- Das System basiert auf Steuergesetze Von HMRC herausgegebene Richtlinien geben dem Arbeitgeber Auskunft darüber, wie viel steuerfreies Gehalt er gewähren soll.
- Über 30 Millionen britische Steuerzahler lassen ihre Steuern über das PAYE-System einziehen.
Wie die Lohnsteuerabzugsbehörde (PAYE) Steuern vom Arbeitseinkommen einzieht
Das Lohnsteuerabzugsverfahren (Pay As You Earn, PAYE) wird von der britischen Steuerbehörde HMRC zur Erhebung der Einkommensteuer und der Sozialversicherungsbeiträge (National Insurance Contributions, NICs) von Arbeitnehmern im Vereinigten Königreich angewendet. Anstatt die Steuern in einer einzigen jährlichen Rechnung zu entrichten, werden sie den Arbeitnehmern im Laufe des Jahres von jedem Gehaltsbetrag abgezogen.[1]
Das System wurde 1944 eingeführt und umfasst mittlerweile über 30 Millionen Arbeitnehmer und Rentner. Es ist die größte einzelne Einnahmequelle des Staates und bringt jährlich Hunderte von Milliarden Pfund ein.
So funktioniert das PAYE-System
Das PAYE-System funktioniert als dreiseitiger Prozess zwischen Arbeitnehmer, Arbeitgeber und HMRC :[1]
- HMRC stellt einen Steuercode aus dem Arbeitgeber für jeden Arbeitnehmer, basierend auf dem persönlichen Freibetrag des Arbeitnehmers und etwaigen Anpassungen
- Der Arbeitgeber berechnet die Abzüge. jeden Zahltag unter Verwendung des Steuergesetzes, der Lohnsteuertabellen und der Sozialversicherungsschwellenwerte
- Der Arbeitgeber führt Steuern und Sozialversicherungsbeiträge ab. vom Bruttogehalt des Arbeitnehmers und überweist es an HMRC
- Der Arbeitgeber meldet sich bei HMRC in Echtzeit durch RTI-Übermittlungen (Real Time Information).
Wichtigster Punkt: Das PAYE-System ist so konzipiert, dass jeder Arbeitnehmer bis zum Ende des Steuerjahres (5. April) exakt den korrekten Steuerbetrag entrichtet hat. Ändern sich die Umstände im Laufe des Jahres (z. B. Gehaltserhöhung, neuer Job oder Änderung der Freibeträge), aktualisiert HMRC den Steuerabzugscode, und das PAYE-System passt die zukünftigen Abzüge automatisch an.
Was PAYE einzieht
Über das PAYE-System ziehen Arbeitgeber verschiedene Arten von Abzügen vom Gehalt ihrer Angestellten ab:[4]
| Abzug | Wer zahlt? | Haupttarif 2026/27 |
|---|---|---|
| Einkommensteuer | Mitarbeiter | 20 % Grundbetrag, 40 % höherer Betrag, 45 % zusätzlicher Betrag |
| Arbeitnehmer-NI (Klasse 1 primär) | Mitarbeiter | 8 % (PT bis UEL), 2 % über UEL |
| Arbeitgeber-NI (Sekundärklasse 1) | Arbeitgeber | 15 % über 5.000 £ |
| Rückzahlung von Studentendarlehen | Mitarbeiter | 9 % über dem relevanten Schwellenwert |
| Rückzahlung von Studiendarlehen für Postgraduierte | Mitarbeiter | 6 % über 21.000 £ |
Arbeitgeber nutzen das PAYE-System auch zur Auszahlung von Krankengeld, Mutterschaftsgeld und anderen gesetzlichen Zahlungen. Die Kosten für diese gesetzlichen Zahlungen werden größtenteils oder vollständig über das PAYE-System abgerechnet. Familie Zahlungen (wie z. B. Mutterschaftsgeld) können von HMRC zurückgefordert werden; Krankengeld kann nicht zurückgefordert werden.
Lohnsteuer vs. Selbstveranlagung
Lohnsteuerabzug (PAYE) und Selbstveranlagung sind zwei verschiedene Wege, dieselben Steuern zu erheben:
| Besonderheit | Lohnsteuer | Selbsteinschätzung |
|---|---|---|
| Wer benutzt es? | Angestellte und Rentenempfänger | Selbstständige, Vermieter, Gutverdiener und andere |
| Wenn die Steuer bezahlt wird | Wird von jedem Gehaltspaket abgezogen | Zahlung in einer Summe (31. Januar und 31. Juli) |
| Wer berechnet | Der Arbeitgeber verwendet HMRC -Steuercodes | Der Steuerzahler (oder sein Steuerberater/seine Software) |
| Berichterstattung | Der Arbeitgeber meldet jeden Zahltag über RTI. | Der Steuerzahler reicht die jährliche Steuererklärung ein |
| Sozialversicherung | Klasse 1 (Arbeitnehmer und Arbeitgeber) | Klasse 2 und Klasse 4 (Selbstständige) |
Tipp: Viele Menschen sind in beiden Systemen erfasst. Wenn Sie beispielsweise angestellt sind und zusätzlich Mieteinnahmen erzielen, wird Ihr Arbeitseinkommen über das PAYE-System besteuert, und Sie geben eine Einkommensteuererklärung für die Mieteinnahmen ab. Die britische Steuerbehörde HMRC kann außerdem Ihren PAYE-Steuerabzug anpassen, um geringe Beträge an nicht PAYE-pflichtiger Steuer über Ihren Lohn einzuziehen.
Die Rolle der Steuergesetze
Steuerkennzeichen sind das Herzstück des Lohnsteuerabzugsverfahrens. Jedes Kennzeichen gibt dem Arbeitgeber an, wie viel steuerfreies Gehalt dem Arbeitnehmer vor Steuerabzug zuzuweisen ist. Das Standard-Steuerkennzeichen für 2026/27 lautet: 1257L, was einen persönlichen Freibetrag von 12.570 £ ergibt.[3]
Wenn HMRC zusätzliche Steuern einziehen muss (beispielsweise zur Rückforderung eines geldwerten Vorteils oder einer Unterbezahlung aus dem Vorjahr), wird der Steuerabzug reduziert. Hat der Arbeitnehmer Anspruch auf zusätzliche Zulagen, wird der Steuerabzug erhöht. Dadurch bleibt die Lohnsteuer das ganze Jahr über korrekt.
Wer ist durch das PAYE-System abgedeckt?
PAYE gilt für:[2]
- Alle Angestellten, einschließlich Teilzeit- und Aushilfskräfte, deren Einkommen über der PAYE-Schwelle liegt.
- Unternehmensleiter, einschließlich Unternehmen mit nur einem Geschäftsführer
- Empfänger von Betriebsrenten (der Rentenversicherer wendet das Lohnsteuerabzugsverfahren an)
- Arbeitnehmer, die gesetzliches Krankengeld, gesetzliches Mutterschaftsgeld oder andere gesetzliche Zahlungen erhalten
PAYE macht nicht gelten:
- Selbstständige Einzelunternehmer oder Partner (sie nutzen die Selbstveranlagung)
- Echte selbstständige Subunternehmer (wobei im Baugewerbe möglicherweise die CIS-Regelung Anwendung findet)
- Kapitalerträge wie Dividenden und Zinsen (werden separat besteuert)
Arbeitgeberpflichten im Überblick
Als Arbeitgeber umfassen Ihre Pflichten im Bereich der Lohnsteuerabrechnung Folgendes:[1]
- Registrierung als Arbeitgeber bei HMRC vor dem ersten Zahltag
- Berechnung und Abzug der Einkommensteuer und der Sozialversicherungsbeiträge für jede Abrechnungsperiode
- Ausgabe detaillierter Gehaltsabrechnungen an die Mitarbeiter
- Meldung von Lohn- und Gehaltsinformationen an HMRC über RTI (Full Payment Submission and Employer Payment Summary)
- Die eingenommenen Steuern und Sozialversicherungsbeiträge müssen bis zum 22. des Folgemonats an HMRC abgeführt werden.
- Bereitstellung von P60-Bescheinigungen zum Jahresende und P45-Bescheinigungen beim Ausscheiden von Mitarbeitern
Häufig gestellte Fragen
Zahlen alle Angestellten ihre Steuern über das PAYE-System?
Fast alle Arbeitnehmer zahlen Lohnsteuer über das PAYE-System. Liegt Ihr Einkommen jedoch unter dem persönlichen Steuerfreibetrag (12.570 £ im Steuerjahr 2026/27), erhalten Sie einen Steuerfreibetrag, der Ihr gesamtes Gehalt steuerfrei stellt. Sie unterliegen weiterhin dem PAYE-System – HMRC weist Ihren Arbeitgeber lediglich an, keine Steuern einzubehalten.
Ist Lohnsteuer dasselbe wie Einkommensteuer?
Nein. PAYE ist das Einzugsverfahren, nicht die Steuer selbst. Die Einkommensteuer ist die Steuer, die Sie auf Ihr Einkommen zahlen. PAYE ist das Verfahren, mit dem diese Steuer in Echtzeit von Ihrem Lohn eingezogen wird. Selbstständige zahlen dieselbe Einkommensteuer, jedoch über die Selbstveranlagung anstatt über PAYE.
Kann ich gleichzeitig PAYE und Self Assessment nutzen?
Ja. Wenn Sie Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit und weitere Einkünfte (z. B. aus selbstständiger Tätigkeit, Vermietung oder Kapitalerträgen) haben, werden Ihre Einkünfte aus nichtselbstständiger Arbeit über das PAYE-System abgeführt. Für Ihre weiteren Einkünfte geben Sie eine Einkommensteuererklärung ab. HMRC rechnet die bereits über das PAYE-System einbehaltene Steuer bei der Berechnung Ihrer Einkommensteuer an.
Wer ist für die Lohnsteuerabrechnung zuständig – der Arbeitgeber oder HMRC ?
Der Arbeitgeber führt das PAYE-Verfahren im Tagesgeschäft durch: Er berechnet die Abzüge, erstellt Gehaltsabrechnungen und zahlt die Steuern an die britische Steuerbehörde HMRC . HMRC kontrolliert das System jedoch durch die Vergabe von Steuerkennzeichen, die Festlegung von Steuersätzen und Schwellenwerten sowie die Überprüfung der Arbeitgebermeldungen über Echtzeit-Informationssysteme (RTI).
Weiterführende Literatur
- Wie die Lohnsteuerabrechnung funktioniert (Pflichten des Arbeitgebers) — Ausführlicher Leitfaden zur Lohnsteuerabrechnung als Arbeitgeber
- Wie Steuergesetze funktionieren — die Zahlen und Buchstaben eines Steuergesetzes verstehen
- Registrierung als Arbeitgeber — Schritt-für-Schritt-Anleitung zur Einrichtung Ihres Kontos bei HMRC
- Echtzeitinformationen (RTI) – Übersicht — wie Arbeitgeber Lohn- und Gehaltsdaten an HMRC melden
- Gesetzliche Abzüge — Erläuterung der Abzüge für Einkommensteuer, Sozialversicherungsbeiträge und Studentendarlehen
Auf der Suche nach einfachen Lohnabrechnungssoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar
Quellen
- Lohnsteuer und Gehaltsabrechnung für Arbeitgeber — GOV.UK
- Einkommensteuer: Einführung — GOV.UK
- Steuergesetze — GOV.UK
- Lohnabrechnung durchführen — GOV.UK