Wichtigste Fakten
- Die Grunderwerbsteuersätze für gewerbliche (nicht-wohnliche) Immobilien betragen 0 %, 2 % und 5 % auf progressiven Scheiben.
- Der Freibetrag für Gewerbeimmobilien beträgt £150,000.
- Der Zuschlag für höhere Tarife Die Regelung für zusätzliche Wohneinheiten gilt nicht für Gewerbeimmobilien.
- Der Zuschlag für Nichtansässige Gilt nicht für Gewerbeimmobilien.
- Gemischt genutzte Immobilien (Wohn- und Gewerbeimmobilien) werden mit folgendem Steuersatz besteuert: Gewerbetarife.
Gewerbliche SDLT-Steuersätze
Für den Kauf von nicht zu Wohnzwecken genutzten (gewerblichen) Immobilien sowie für die Übertragung des Eigentums oder die Abtretung eines bestehenden nicht zu Wohnzwecken genutzten Mietvertrags gelten folgende Sätze:[1]
| Kaufpreisband | Grunderwerbsteuersatz |
|---|---|
| Bis zu 150.000 £ | 0% |
| £150,001 – £250,000 | 2% |
| Über 250.000 £ | 5% |
Diese Sätze werden auf einer progressiven „Slice“-Basis berechnet, genau wie bei der Grunderwerbsteuer für Wohnimmobilien.
Was gilt als nicht-wohnlich?
Nichtwohnimmobilien umfassen alle Immobilien, die keine WohnungGängige Beispiele:[3]
- Geschäfte und Einzelhandelsflächen
- Büros und Geschäftszentren
- Fabriken, Lagerhallen und Industrieanlagen
- Landwirtschaftliche Flächen und Ackerland
- Wälder und Gehölze
- Kneipen, Restaurants und Hotels
- Entwicklungsflächen (wo derzeit keine Wohnung vorhanden ist)
- Grundstück ohne Baugenehmigung für Wohnzwecke
Sechs oder mehr Wohneinheiten: Der Kauf von sechs oder mehr Wohnimmobilien in einer einzigen Transaktion wird für Zwecke der Grunderwerbsteuer als Kauf von Nichtwohnimmobilien behandelt und unterliegt daher den niedrigeren Gewerbesteuersätzen.[2]
Durchgerechnetes Beispiel
Ein Unternehmen kauft ein Bürogebäude für 500.000 Pfund:
| Scheibe | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £150,000 | £150,000 | 0% | £0 |
| £150,001 – £250,000 | £100,000 | 2% | £2,000 |
| £250,001 – £500,000 | £250,000 | 5% | £12,500 |
| Gesamt-SDLT | £14,500 | ||
Zum Vergleich: Eine Wohnimmobilie im Wert von 500.000 £ (Standardsteuersatz) würde bei Standardsteuersatz 12.500 £ Grunderwerbsteuer nach sich ziehen – mit dem zusätzlichen Wohngebäudezuschlag könnten es jedoch 30.000 £ sein. Bei Gewerbeimmobilien gilt ein höherer Freibetrag und ein niedrigerer Höchststeuersatz.
Keine Zuschläge für Gewerbeimmobilien
Im Gegensatz zur Grunderwerbsteuer für Wohnimmobilien sind Käufe von Gewerbeimmobilien … nicht unterliegt:[1]
- Der 5% höherer Tarifzuschlag für zusätzliche Wohneinheiten
- Der 2% Zuschlag für Nichtansässige
- Der 15% Pauschalsatz für Wohnimmobilien über 500.000 £, die in Firmenvermögen gehalten werden
Dadurch sind Gewerbeimmobilien im Allgemeinen günstiger in Bezug auf die Grunderwerbsteuer, insbesondere für Unternehmen und ausländische Käufer.
Grunderwerbsteuer auf Gewerbemietverträge
Wenn Sie einen neuen Gewerbemietvertrag abschließen (nicht einen Kauf), kann die Grunderwerbsteuer auf zwei Elemente anfallen:[2]
- Leasingprämie (eine Pauschalzahlung) – besteuert zu den oben genannten handelsüblichen Steuersätzen
- Mieten — besteuert auf Basis des Nettobarwerts (NPV) der gesamten über die Mietdauer zu zahlenden Miete.
Der Freibetrag für die Kapitalwertberechnung bei gewerblichen Mietverträgen liegt bei 150.000 £. Mietkapitalwerte, die diesen Wert übersteigen, werden mit 1 % besteuert (bzw. mit 2 % auf den Teilbetrag über 5.000.000 £).
Mehrwertsteuer und Gewerbesteuer
Wenn der Verkäufer die Rechte ausgeübt hat Option zur Besteuerung (wenn die Immobilie zur Erhebung der Mehrwertsteuer berechtigt ist), ist die Mehrwertsteuer in der für die Grunderwerbsteuer (SDLT) steuerpflichtigen Gegenleistung enthalten. Dies bedeutet, dass die Grunderwerbsteuer auf der Grundlage des Kaufpreises berechnet wird. Preis inklusive Mehrwertsteuer.[1]
Beispielsweise hat eine Gewerbeimmobilie im Wert von 500.000 £ mit einem Mehrwertsteuersatz von 20 % einen Gesamtwert von 600.000 £ für Zwecke der Grunderwerbsteuer.
Tipp: Wenn Sie als umsatzsteuerpflichtiges Unternehmen eine umsatzsteuerpflichtige Gewerbeimmobilie erwerben, können Sie die Umsatzsteuer über Ihre Umsatzsteuererklärung zurückfordern – die Grunderwerbsteuer (SDLT) auf den umsatzsteuerpflichtigen Kaufpreis ist jedoch weiterhin fällig. Die SDLT-Kosten sind nicht erstattungsfähig.
Häufig gestellte Fragen
Was gilt bei der Grunderwerbsteuer als nicht zu Wohnzwecken genutztes Eigentum?
Zu den Nichtwohnimmobilien zählen Geschäfte, Büros, Fabriken, Lagerhallen, landwirtschaftliche Flächen, Wälder und alle Grundstücke, die nicht als Wohnraum dienen. Auch Gebäude, die zuvor zu Wohnzwecken genutzt und dann gewerblich (z. B. als Büro) umgebaut wurden, gelten als Nichtwohnimmobilien.
Sind die Grunderwerbsteuersätze für Gewerbeimmobilien niedriger als für Wohnimmobilien?
Ja. Der maximale Grunderwerbsteuersatz für Gewerbeimmobilien beträgt 5 % (auf den Teil über 250.000 £), im Vergleich zu 12 % für Wohnimmobilien. Für Zweitimmobilien oder Käufer mit Wohnsitz außerhalb des Bundesstaates fallen bei Gewerbeimmobilienkäufen keine zusätzlichen Gebühren an.
Welchen Mietpreis zahlt eine Wohnung über einem Geschäft?
Eine Wohnung über einem Geschäft wird als … klassifiziert. gemischt genutzte Immobilie und profitiert von den niedrigeren gewerblichen Grunderwerbsteuersätzen, obwohl es sich um eine Wohnimmobilie handelt. Dies kann im Vergleich zu den Wohnimmobiliensteuersätzen zu erheblichen Einsparungen führen.
Wird auf landwirtschaftliche Flächen Grunderwerbsteuer erhoben?
Ja. Landwirtschaftliche Flächen werden für die Grunderwerbsteuer als Gewerbeimmobilien behandelt, daher gelten die Gewerbesteuersätze. Die Grunderwerbsteuer wird wie üblich auf den Kaufpreis erhoben.
Weiterführende Literatur
- Gemischt genutzte Immobilien & Grunderwerbsteuer — wenn für gemischte Immobilien Gewerbetarife gelten
- Grunderwerbsteuer auf Leasingverhältnisse (NPV) — wie die Grunderwerbsteuer auf Mieten berechnet wird
- Wechselwirkung zwischen Mehrwertsteuer und SDLT — die Option zur Besteuerung und ihre Auswirkungen auf die Grunderwerbsteuer
- Grunderwerbsteuersätze für Wohnimmobilien (2026/27) — Vergleich der Wohnimmobilienpreise
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