Wichtigste Fakten
- Der Zuschlag beträgt 5% zusätzlich zu allen regulären Grunderwerbsteuersätzen für Wohnimmobilien (erhöht von 3 % am 31. Oktober 2024).
- Das gilt, wenn Sie bereits im Besitz (oder wird am Ende des Transaktionstages) eine andere Wohnimmobilie besitzen.
- Der Zuschlag gilt für die gesamten Kaufpreiseinschließlich des Nullsatzbereichs.
- Du kannst den Zuschlag zurückfordern wenn Sie Ihren vorherigen Hauptwohnsitz innerhalb 36 Monate.
- Unternehmen, die Wohnimmobilien kaufen stets die höheren Tarife zahlen.
Was sind die höheren Tarife?
Seit dem 1. April 2016 wird ein SDLT-Zuschlag erhoben, wenn eine Person eine Wohnimmobilie erwirbt und am Ende des Transaktionstages mehr als eine Wohnimmobilie besitzt. Der Zuschlag wurde erhöht von 3 % bis 5 % durch den Herbsthaushalt 2024, gültig ab dem 31. Oktober 2024.[1]
Der Zuschlag wird hinzugerechnet zu jede Scheibe der Standardsätze, einschließlich des Nullsatzbereichs:
| Kaufpreisband | Standardtarif | Höherer Satz (+ 5 %) |
|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Über 1.500.000 £ | 12% | 17% |
Wann gelten die höheren Tarife?
Die höheren Steuersätze gelten, wenn Sie am Ende des Kauftages zwei oder mehr Wohnimmobilien besitzen und die neue Immobilie Ihr Hauptwohnsitz wird nicht ersetztHäufige Szenarien:[1]
- Buy-to-let-Käufe — Kauf einer Anlageimmobilie, während Sie Ihr Hauptwohnsitz besitzen
- Zweitwohnungen — Kauf eines Ferienhauses oder einer Zweitwohnung
- Firmenkäufe — Unternehmen zahlen für Wohnimmobilien immer die höheren Preise.
- Kaufen vor dem Verkaufen — den Kauf eines neuen Hauses, bevor das alte verkauft wurde (siehe jedoch die unten stehenden Rückforderungsregeln).
- Immobilien im Ausland — Der Besitz einer Immobilie im Ausland zählt
Weltweites Eigentum: Die höheren Steuersätze berücksichtigen Ihre weltweiten Immobilienbestände. Wenn Sie eine Wohnimmobilie besitzen überall auf der WeltSie zählt zur zusätzlichen Wohnimmobilienprüfung. Dies umfasst auch Immobilien, die gemeinschaftlich oder über Treuhandverhältnisse gehalten werden.
Ersetzen Ihres Hauptwohnsitzes
Die höheren Raten nicht Gilt, wenn Sie Ihren einzigen oder Hauptwohnsitz ersetzen – vorausgesetzt, das alte Haus wird am oder vor dem Tag des Kaufs des neuen verkauft. Falls Sie aufgrund der Zeitangaben erst nach dem Kauf verkaufen:[1]
- Sie zahlen zunächst die höheren Preise für den Neukauf.
- Wenn Sie Ihren vorherigen Hauptwohnsitz innerhalb 36 MonateSie können bei der HMRC eine Rückerstattung des Zuschlags beantragen.
- Der Rückerstattungsantrag muss innerhalb von 12 Monate des Verkaufs des alten Grundstücks (oder 12 Monate nach dem Datum der Einreichung der Grunderwerbsteuererklärung, je nachdem, welches Datum später liegt)
Durchgerechnetes Beispiel
Sie besitzen Ihr Hauptwohnsitz und kaufen eine Kapitalanlageimmobilie im Wert von 250.000 £:
| Scheibe | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| Gesamt-SDLT | £15,000 | ||
| Vergleich der Standardtarife | £2,500 | ||
| Zusätzliche Kosten für den Zuschlag | £12,500 | ||
Geerbtes Eigentum und der Zuschlag
Wenn Sie eine Immobilie geerbt haben, ist sie missachtet für den Test der zusätzlichen Wohnung, wenn:[3]
- Sie besitzen ein Anteil von 50 % oder weniger im geerbten Eigentum, oder
- Sie haben einen Anteil geerbt mehr als 50 % aber die Erbschaft war mehr als 36 Monate vor dem Neukauf
Wenn Sie innerhalb der letzten 36 Monate mehr als 50 % geerbt haben, gilt Folgendes: tut Zählen Sie die Zahlen, und die höheren Preise gelten für Ihren neuen Kauf.
Ehepaare und eingetragene Lebenspartner
Ehepaare und eingetragene Lebenspartner, die zusammenleben, werden als solche behandelt Einheit für die höheren Tarife:[1]
- Wenn entweder Besitzt der Ehepartner oder eingetragene Lebenspartner eine weitere Immobilie, so gilt der Zuschlag für einen neuen Kauf durch einen der beiden.
- Dies gilt auch dann, wenn der Kauf in Nur der Name einer Person
- Getrennte Paare, die nicht mehr zusammenleben, werden als Einzelpersonen behandelt.
Tipp: Wenn Sie ein neues Haus kaufen und Zeit benötigen, um Ihr jetziges zu verkaufen, sollten Sie die 5%ige Gebühr zunächst einplanen. Sie können diese Gebühr nach dem Verkauf Ihres alten Hauses innerhalb von 36 Monaten vom HMRC zurückfordern. Die Rückerstattung erfolgt in der Regel innerhalb von 15–20 Werktagen nach Eingang eines gültigen Antrags.
Häufig gestellte Fragen
Wann wurde der SDLT-Zuschlag auf 5 % erhöht?
Der Zuschlag wurde nach der Ankündigung des Herbstbudgets 2024 am 31. Oktober 2024 von 3 % auf 5 % erhöht. Transaktionen mit einem Wirksamkeitsdatum ab dem 31. Oktober 2024 unterliegen dem Steuersatz von 5 %.
Muss ich den Aufpreis zahlen, wenn ich mein Hauptwohnsitz ersetze?
Wenn Sie einen neuen Hauptwohnsitz erwerben, bevor Sie Ihren jetzigen verkaufen, müssen Sie zunächst die Gebühr entrichten. Sie können diese jedoch innerhalb von 12 Monaten nach dem Verkauf Ihres alten Hauses beim HMRC zurückfordern (vorausgesetzt, Sie verkaufen Ihr altes Haus innerhalb von 36 Monaten nach dem Kauf des neuen).
Gilt eine geerbte Immobilie als zusätzliche Wohnung?
Geerbtes Eigentum wird nur dann angerechnet, wenn Sie einen Anteil von mindestens 50 % besitzen und die Erbschaft innerhalb der letzten 36 Monate vor dem Kauf erfolgte. Ein Anteil von 49 % oder weniger oder eine Erbschaft, die länger als 36 Monate zurückliegt, wird in der Regel nicht berücksichtigt.
Gilt der Zuschlag auch für Immobilien mit einem Wert von unter 40.000 £?
Nein. Die höheren Steuersätze gelten nicht, wenn der Kaufpreis unter 40.000 £ liegt. Immobilien, die unterhalb dieser Grenze erworben werden, sind in der Regel auch von der Grunderwerbsteuer befreit.
Weiterführende Literatur
- Ersetzen Ihres Hauptwohnsitzes — Rückforderung des Zuschlags im Detail
- Grunderwerbsteuersätze für Wohnimmobilien (2026/27) — vollständige Preislisten
- Zuschlag für Nichtansässige (2 %) — zusätzlicher Aufschlag für Käufer aus Übersee
- Geerbtes Eigentum & Grunderwerbsteuer — wie sich geerbte Häuser auf die Grunderwerbsteuer auswirken
Suchen Sie eine einfache Steuersoftware?
# GoFile ist von HMRC anerkannt und wird von über 50.000 britischen Unternehmen genutzt. In wenigen Minuten eingerichtet, Steuererklärungen sicher einreichen.
Jetzt kostenlos startenKeine Kreditkarte erforderlich · Jederzeit kündbar