Wichtigste Fakten
- Der Käufer Der Käufer haftet für die Grunderwerbsteuer, nicht der Verkäufer.
- Unternehmen Beim Kauf von Wohnimmobilien fällt ein höherer Zuschlag auf alle Käufe an.
- Gemeinsame Käufer sind gesamtschuldnerisch haftbar - HMRC kann jeden von ihnen auf den vollen Betrag verklagen.
- A Rechtsanwalt oder Notar Übernimmt normalerweise die Abwicklung der Registrierung und Zahlung im Namen des Käufers.
- Nicht-EU-Bürger, die Wohnimmobilien erwerben, müssen mit zusätzlichen Gebühren rechnen. 2% Aufschlag.
Der Käufer zahlt die Grunderwerbsteuer.
SDLT ist ein KäufersteuerDie rechtliche Haftung liegt bei der Person (oder dem Unternehmen), die/das das steuerpflichtige Interesse an Grundstücken oder Immobilien erwirbt. Der Verkäufer unterliegt keiner Grunderwerbsteuerpflicht.[1]
Bei den meisten Immobilientransaktionen im Wohnbereich wird der Anwalt oder Notar des Käufers Folgendes tun:
- Berechnen Sie die fällige Grunderwerbsteuer.
- Die Zahlung vom Käufer einziehen (in der Regel bei Vertragsabschluss).
- Reichen Sie die SDLT-Erklärung bei HMRC ein.
- Besorgen Sie sich das für die Grundbucheintragung benötigte SDLT5-Zertifikat.
Einzelpersonen
Die meiste Grunderwerbsteuer wird von Privatpersonen gezahlt, die ein Eigenheim oder eine Anlageimmobilie erwerben. Wichtige Punkte:[2]
- Einzelkäufer — Der Käufer ist allein verantwortlich.
- Gemeinsame Käufer (z. B. ein Paar, das gemeinsam kauft) – alle haften gesamtschuldnerisch für den vollen Betrag der Grunderwerbsteuer.
- Erstkäufer könnten Anspruch auf eine Entlastung durch einen höheren Freibetrag haben.
- Personen, die bereits Eigentümer einer Immobilie sind, können dafür haftbar gemacht werden. Zuschlag für höhere Tarife
Gesamtschuldnerische Haftung: Wenn zwei Personen gemeinsam eine Immobilie erwerben und eine Person ihren Anteil nicht bezahlt, kann HMRC den anderen Käufer für die gesamte Grunderwerbsteuer (SDLT) haftbar machen. Es handelt sich um eine gesamtschuldnerische Haftung – jeder Käufer ist einzeln für die gesamte Steuer verantwortlich.
Unternehmen
Unternehmen, die Immobilien in England oder Nordirland erwerben, unterliegen der Grunderwerbsteuer. Es gelten besondere Regeln:[3]
- Unternehmen kaufen Wohnimmobilie Sie müssen immer den höheren Zuschlag (5 % ab dem 31. Oktober 2024) zahlen, weil ein Unternehmen keinen „Hauptwohnsitz“ haben kann.
- Unternehmen, die Wohnimmobilien kaufen £500,000 Sie unterliegen möglicherweise dem Pauschalsatz von 15 % (für „umschlossene Wohngebäude“), wobei verschiedene Steuererleichterungen diesen reduzieren können.
- Unternehmen kaufen Gewerbeimmobilie Sie zahlen die regulären Grunderwerbsteuersätze für Nichtwohngebäude ohne Zuschlag.
- Gruppenhilfe Übertragungen zwischen Unternehmen innerhalb derselben 75%-Gruppe können von der Steuer befreit sein.
Stiftungen und Treuhänder
Wird Eigentum von einem Trust erworben, so sind die Treuhänder für Zwecke der Grunderwerbsteuer die Käufer:
- Treuhandverhältnisse — Der Begünstigte wird wie der Käufer behandelt. Besitzt der Begünstigte bereits eine andere Immobilie, kann ein Zuschlag für den höheren Steuersatz anfallen.
- Andere Treuhandgesellschaften (Ermessensabhängiges Nutzungsrecht) – die Treuhänder sind die Käufer. Trusts, die Wohnimmobilien erwerben, zahlen in der Regel den höheren Zuschlag.
- Übertragungen in oder aus einem Trust können je nach Gegenleistung die Grunderwerbsteuer auslösen.
Nicht-britische Staatsbürger
Nicht-EU-Bürger, die Wohnimmobilien in England oder Nordirland erwerben, zahlen eine zusätzliche Gebühr. 2% Aufschlag zusätzlich zu allen anderen anwendbaren Tarifen. Dies gilt ab dem 1. April 2021.[1]
Für Zwecke der Grunderwerbsteuer (SDLT) gelten Sie als Nichtansässiger im Vereinigten Königreich, wenn Sie sich in den zwölf Monaten vor dem Wirksamkeitsdatum der Transaktion nicht mindestens 183 Tage im Vereinigten Königreich aufgehalten haben. Bei gemeinsamen Käufen gilt Folgendes: beliebig Wenn der Käufer nicht in Großbritannien ansässig ist, gilt der Aufschlag für die gesamte Transaktion.
Tipp: Personen, die nicht in Großbritannien ansässig sind und innerhalb von zwölf Monaten nach dem Kauf ihren Wohnsitz in Großbritannien verlegen, können eine Rückerstattung des 2%igen Aufschlags beantragen. Der Antrag muss innerhalb von zwei Jahren nach dem Datum des Inkrafttretens gestellt werden.
Partnerschaften
Für Personengesellschaften gelten im Allgemeinen besondere Regeln der Grunderwerbsteuer.
- Wenn eine Personengesellschaft eine Immobilie von einem Dritten erwirbt, wird die Grunderwerbsteuer (SDLT) auf Basis der steuerpflichtigen Gegenleistung wie üblich berechnet.
- Eigentumsübertragungen hinein oder von Eine Personengesellschaft oder zwischen Personengesellschaften mit einem gemeinsamen Gesellschafter gelten besondere Regeln, die auf den jeweiligen Anteilen der Gesellschafter basieren.
- Der Summe der unteren Anteile (SLP) Die Formel bestimmt, welcher Anteil der Gegenleistung der Grunderwerbsteuer unterliegt.
Agenten und Nominierte
Wenn eine Person Eigentum erwirbt als Agent oder Kandidat Bei einer anderen Person wird der Auftraggeber (die Person, für die die Immobilie erworben wird) als Käufer behandelt und ist zur Zahlung der Grunderwerbsteuer verpflichtet.[2]
Häufig gestellte Fragen
Zahlt der Käufer oder der Verkäufer die Grunderwerbsteuer?
Der Käufer zahlt die Grunderwerbsteuer. Der Verkäufer hat keine Grunderwerbsteuerpflicht – seine Steuerpflichten beziehen sich auf die Kapitalertragsteuer (sofern zutreffend) und nicht auf die Grunderwerbsteuer.
Müssen Unternehmen SDLT zahlen?
Ja. Unternehmen zahlen Grunderwerbsteuer auf Immobilienkäufe. Beim Kauf einer Wohnimmobilie zahlt ein Unternehmen immer den höheren Zuschlag (zusätzliche 5 % auf den Standardsatz ab dem 31. Oktober 2024), da Unternehmen keinen „Hauptwohnsitz“ haben dürfen.
Wer zahlt die Grunderwerbsteuer bei einem gemeinsamen Kauf?
Alle Miterwerber haften gesamtschuldnerisch für die Grunderwerbsteuer. Das bedeutet, dass HMRC den vollen Betrag von jedem einzelnen Käufer einfordern kann. In der Praxis zieht der Anwalt die gesamte Grunderwerbsteuer von den Käufern ein und führt sie in deren Namen an HMRC ab.
Muss ich Grunderwerbsteuer zahlen, wenn ich eine Immobilie geschenkt bekomme?
Im Allgemeinen nein, da die Grunderwerbsteuer auf der Gegenleistung basiert. Erhalten Sie eine Immobilie als echte Schenkung ohne Zahlung und ohne Hypothekenaufnahme, ist die Gegenleistung null und es fällt keine Grunderwerbsteuer an. Übernehmen Sie jedoch eine bestehende Hypothek, gilt dies als Gegenleistung und kann Grunderwerbsteuer auslösen.
Weiterführende Literatur
- Was ist die Grunderwerbsteuer? — die Grundlagen der SDLT
- Höhere Tarife für zusätzliche Wohneinheiten — Erklärung des 5%igen Zuschlags
- Zuschlag für Nichtansässige (2 %) — vollständige Details für ausländische Käufer
- Partnerschaften & SDLT — die besonderen Partnerschaftsregeln
- Trusts und SDLT — Grunderwerbsteuer für Treuhänder und Begünstigte
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