Wichtigste Fakten
- Die Stempelsteuer auf Aktien wird erhoben bei 0.5% der Gegenleistung, aufgerundet auf die nächsten 5 Pfund.
- Es gilt für papierbasierte Überweisungen unter Verwendung eines Aktienübertragungsformulars.
- Es fällt keine Stempelsteuer an, wenn die Gegenleistung 1.000 £ oder weniger.
- Das Aktienübertragungsformular muss vom HMRC abgestempelt bevor die Übertragung vom Unternehmen registriert werden kann.
- Die Stempelsteuer auf Aktien ist eine separate Steuer von SDLT (Grundstücke) und SDRT (elektronische Aktien).
Was ist die Stempelsteuer auf Aktien?
Die Stempelsteuer auf Aktien ist eine der ältesten Steuern im Vereinigten Königreich und hat ihren Ursprung im Stempelgesetz von 1891. Es handelt sich um eine Steuer auf Instrumente (physische Dokumente), die Aktien oder Wertpapiere gegen Entgelt übertragen. In der modernen Praxis gilt dies vor allem für Übertragungen von Anteilen an privaten Unternehmen die auf Papier-Aktienübertragungsformularen ausgeführt werden.[1]
Für die meisten Anleger, die börsennotierte Aktien über einen Broker kaufen, beträgt die entsprechende Steuer SDRT Die Stempelsteuerreservesteuer wird bei elektronischen Transaktionen automatisch erhoben. Die Papierstempelsteuer fällt an, wenn Aktien mithilfe eines physischen Aktienübertragungsformulars übertragen werden.
Rate und Schwellenwert
Die Stempelsteuer auf Aktien wird erhoben bei 0.5% von der gezahlten Gegenleistung, aufgerundet auf die nächsten 5 £:[2]
| Rücksichtnahme | Stempelsteuer (0,5 %, gerundet auf die nächsten 5 £) |
|---|---|
| 1.000 £ oder weniger | 0 € (befreit) |
| £5,000 | £25 |
| £20,000 | £100 |
| £100,000 | £500 |
| £500,000 | £2,500 |
Übertragungen, bei denen die Gegenleistung 1.000 £ oder weniger sind von der Stempelsteuer befreit, sofern dem Aktienübertragungsformular eine Wertbescheinigung beigefügt ist.
Aktienübertragungsformular
Ein Aktienübertragungsformular ist das Standarddokument für die Übertragung von Anteilen an britischen Unternehmen. Das Formular enthält folgende Angaben:[1]
- Der Übertragender Details (die Person, die die Aktien verkauft oder verschenkt)
- Der Übernehmer Details (die Person, die die Aktien erwirbt)
- Die Anzahl und Klasse von Aktien wird übertragen
- Der Rücksichtnahme bezahlt (oder eine Erklärung, dass es sich um ein Geschenk handelt)
- A Wertzertifikat (falls zutreffend) oder Befreiungserklärung
Das Formular muss vom Übertragenden und in manchen Fällen auch vom Erwerber unterzeichnet werden.
Der Stanzprozess
Bevor ein Unternehmen eine Aktienübertragung registrieren kann, muss das Aktienübertragungsformular ausgefüllt sein. vom HMRC abgestempelt (falls Stempelsteuer anfällt). Der Ablauf ist wie folgt:[2]
- Füllen Sie das Aktienübertragungsformular vollständig mit allen erforderlichen Angaben aus.
- Berechnen Sie die Stempelsteuer mit 0,5 % (gerundet auf die nächsten 5 £).
- Reichen Sie das Formular beim HMRC Stamp Office ein – entweder per Post oder online über Stempelsteuern online
- Die Stempelsteuer bezahlen
- HMRC stempelt das Formular ab und sendet es zurück (oder stellt eine elektronische Stempelbescheinigung aus).
- Legen Sie das abgestempelte Formular dem Unternehmen zur Registrierung vor.
Frist: Die Stempelsteuer sollte innerhalb von 30 Tage ab dem Datum der Unterzeichnung des Aktienübertragungsformulars. Verspätete Zahlung kann zu Zinsen und Strafgebühren führen.
Ausnahmen und Erleichterungen
Mehrere Ausnahmen reduzieren oder beseitigen die Stempelsteuer:[1]
| Befreiung | Details |
|---|---|
| Schwellenwert von 1.000 £ | Keine Gebühr bei einer Gegenleistung von 1.000 £ oder weniger (Wertnachweis erforderlich) |
| Geschenke | Überweisungen ohne Gegenleistung (Geschenkgutschein auf dem Formular beifügen) |
| Wohltätigkeitsorganisationen | Überweisungen an qualifizierte Wohltätigkeitsorganisationen |
| Gruppenhilfe | Transfers zwischen Unternehmen derselben 75%-Gruppe |
| Scheidung/Auflösung | Übertragungen aufgrund einer gerichtlichen Anordnung bei Scheidung oder Auflösung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft |
| AIM-Aktien | Aktien an anerkannten Wachstumsmärkten (einschließlich AIM) |
Übertragungen von Privatunternehmen
Die Stempelsteuer auf Aktien fällt am häufigsten an bei privates Unternehmen Aktientransaktionen, wie zum Beispiel:
- Ein Aktionär verkauft seine Aktien an eine andere Person oder ein anderes Unternehmen.
- Management-Buyouts oder Buy-ins mit Aktienkäufen
- Investitionsrunden, bei denen neue oder bestehende Anteile übertragen werden
- Unternehmenserwerbe (Kauf der Anteile des Zielunternehmens)
Tipp: Wenn Sie Anteile an einer privaten Gesellschaft erwerben, stellen Sie sicher, dass die Stempelsteuer entrichtet und das Formular abgestempelt wird. vor Beantragung der Registrierung. Die meisten Unternehmen lehnen die Registrierung einer Übertragung ohne ein ordnungsgemäß abgestempeltes Formular (oder einen Nachweis darüber, dass keine Gebühren zu entrichten sind) ab.
Strafen für verspätete Zahlung
Wird die Stempelsteuer nicht innerhalb von 30 Tagen nach Unterzeichnung des Aktienübertragungsformulars entrichtet:[2]
- Interesse wird auf die unbezahlte Gebühr ab dem Fälligkeitsdatum erhoben.
- A Strafe Es können Gebühren anfallen, die bei erheblichen Verzögerungen bis zur Höhe der Gebühr selbst betragen können.
- Die Aktienübertragung kann erst nach Zahlung der Gebühr (zuzüglich etwaiger Zinsen und Strafen) registriert werden.
Ein ungestempeltes Formular ist als Eigentumsübertragung rechtlich nicht wirksam; der Käufer wird erst dann zum eingetragenen Aktionär, wenn die Stempelung abgeschlossen ist.
Häufig gestellte Fragen
Wann muss ich die Stempelsteuer auf Aktien bezahlen?
Sie zahlen Stempelsteuer, wenn Sie Aktien durch eine papierbasierte Übertragung (mittels eines Aktienübertragungsformulars) erwerben und der Kaufpreis 1.000 £ übersteigt. Dies gilt typischerweise für die Übertragung von Aktien privater Unternehmen, da Transaktionen mit börsennotierten Aktien in der Regel elektronisch erfolgen und stattdessen der Stempelsteuer unterliegen.
Wie lasse ich ein Aktienübertragungsformular abstempeln?
Sie reichen das ausgefüllte Aktienübertragungsformular zusammen mit der Stempelsteuerzahlung beim britischen Finanzamt HMRC ein (per Post oder online über den Online-Dienst „Stamp Taxes Online“). HMRC stempelt das Formular ab und sendet es Ihnen zurück. Das abgestempelte Formular wird anschließend dem Handelsregister vorgelegt, um das Mitgliederverzeichnis zu aktualisieren.
Was passiert, wenn kein Geld den Besitzer wechselt (z. B. bei einer Schenkung)?
Werden Aktien unentgeltlich verschenkt, fällt keine Stempelsteuer an. Sie müssen jedoch möglicherweise trotzdem ein Aktienübertragungsformular ausfüllen und dieses zusammen mit einer Wertbescheinigung oder einer Befreiungserklärung beim HMRC einreichen, insbesondere wenn es sich um Aktien einer privaten Gesellschaft handelt.
Gibt es eine Frist für die Zahlung der Stempelsteuer auf Aktien?
Die Stempelsteuer ist innerhalb von 30 Tagen nach Unterzeichnung des Aktienübertragungsformulars zu entrichten. Bei verspäteter Zahlung kann HMRC Zinsen und Strafgebühren auf den überfälligen Betrag erheben.
Weiterführende Literatur
- Stempelsteuer-Reservesteuer (SDRT) — das elektronische Äquivalent für börsennotierte Aktien
- Was ist die Grunderwerbsteuer? — die separate Steuer auf Grundstücke und Immobilien
- SDLT-Glossar — Definitionen wichtiger Begriffe der Stempelsteuer
- Historie der Grunderwerbsteuersätze — wie sich die Stempelsteuersätze entwickelt haben
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Quellen
- Aktiensteuer: Stempelsteuer auf Papieraktienübertragungen — GOV.UK
- Stempelsteuer auf Aktien: Ausführliche Hinweise — HMRC
- Stempelgesetz 1891 — legislation.gov.uk