Wichtigste Fakten
- Eigentum, das durch eine Testament oder gesetzliche Erbfolge ist von der Grunderwerbsteuer befreit.
- Schenkungen von Immobilien Für unentgeltliche Leistungen sind Sie im Allgemeinen von der Grunderwerbsteuer befreit.
- Wenn der Empfänger übernimmt eine Hypothek Bei einer geschenkten Immobilie kann Grunderwerbsteuer auf den Hypothekenbetrag anfallen.
- A Änderungsurkunde Innerhalb von 2 Jahren nach dem Tod wird so behandelt, als ob die Steuererklärung vom Verstorbenen selbst erstellt worden wäre, und sie ist steuerbefreit.
- Geerbtes Eigentum kann sich auswirken auf Zuschlag für höhere Tarife bei zukünftigen Käufen.
Überblick
Wenn jemand stirbt, kann sein Vermögen entweder durch ein Testament an die Erben übergehen oder, falls kein Testament vorliegt, nach den gesetzlichen Erbfolgeregeln. In beiden Fällen erfolgt die Übertragung des Vermögens vom Nachlass des Verstorbenen an den Erben. nicht der Grunderwerbsteuer unterliegen.[1]
Schenkungen von Immobilien zu Lebzeiten sind in der Regel von der Grunderwerbsteuer befreit, wenn keine Gegenleistung erfolgt. Allerdings gibt es wichtige Besonderheiten im Zusammenhang mit Hypotheken, verbundenen Personen und den Auswirkungen auf zukünftige Käufe.
Vermögensübertragung im Todesfall (Nachlassabwicklung)
Wird Vermögen aus dem Nachlass eines Verstorbenen an einen Begünstigten übertragen – sei es, dass dieser im Testament benannt ist oder aufgrund der gesetzlichen Erbfolge anspruchsberechtigt ist –, ist die Übertragung von der Grunderwerbsteuer befreit, weil:[2]
- Es gibt keine anrechenbare Gegenleistung — Der Begünstigte zahlt nicht für die Immobilie
- Die Übertragung erfolgt kraft Gesetzes (durch das Nachlassverfahren).
- Es muss keine SDLT-Erklärung eingereicht werden.
Die persönlichen Vertreter (Testamentsvollstrecker oder Nachlassverwalter) des Nachlasses übertragen das Eigentum an den Begünstigten mittels eines Zustimmung (Formular AS1 für eingetragene Grundstücke). Dies ist keine „Grundstückstransaktion“ im Sinne der Grunderwerbsteuer.
Notiz: Die Befreiung von der Grunderwerbsteuer für geerbtes Vermögen gilt unabhängig vom Wert der Immobilie. Selbst eine per Testament vererbte Immobilie im Wert von mehreren Millionen Pfund ist von der Grunderwerbsteuer befreit. Erbschaftsteuer kann zwar auf den Nachlass anfallen, diese ist jedoch eine separate Steuer auf den Nachlass selbst und nicht auf die Übertragung an den Erben.
Änderungsurkunden
A Änderungsurkunde (auch Familienvereinbarung genannt) ermöglicht es den Begünstigten, ihr Erbe innerhalb der Familie umzuleiten 2 Jahre des Todes. Für Zwecke der Grunderwerbsteuer:[2]
- Eine innerhalb von zwei Jahren nach dem Tod vorgenommene Änderung wird so behandelt, als ob das Eigentum direkt vom Verstorbenen auf den neuen Erben übergegangen wäre.
- Die Variation ist daher von der Grunderwerbsteuer befreit (keine Gebühr)
- Dies ist nützlich für die Steuerplanung, wenn Begünstigte Vermögen an andere Familienmitglieder umleiten möchten.
Wird eine Änderung mehr als 2 Jahre nach dem Todestag vorgenommen, wird sie als normale Übertragung zwischen dem ursprünglichen Begünstigten und dem neuen Empfänger behandelt, und es kann Grunderwerbsteuer anfallen.
Schenkungen von Immobilien zu Lebzeiten
Eine Schenkung von Immobilien zu Lebzeiten ist im Allgemeinen von der Grunderwerbsteuer befreit, wenn tatsächlich ein berechtigter Grund vorliegt. keine anrechenbare Gegenleistung:[2]
- Wenn ein Elternteil seinem Kind unentgeltlich eine Immobilie schenkt – befreit
- Eine Übertragung auf gemeinsames Eigentum ohne Zahlung – im Allgemeinen befreit
SDLT kann zahlbar sein Wenn:
- Der Empfänger übernimmt eine Hypothek — die ausstehende Hypothek zählt als Gegenleistung
- Der Empfänger macht beliebige Zahlung für die Immobilie (auch ein nomineller Betrag oberhalb des relevanten Schwellenwerts)
- Der Transfer beinhaltet eine verbundenes Unternehmen — Es können besondere Marktwertregeln gelten
Schenkungen mit Hypothek
Die häufigste Falle sind Schenkungen, bei denen die Immobilie mit einer bestehenden Hypothek belastet ist. Übernimmt der Beschenkte die Hypothek, wird Grunderwerbsteuer auf den Hypothekenbetrag fällig.
| Szenario | Hypothek | Grunderwerbsteuer zahlbar am |
|---|---|---|
| Eltern schenken Haus an Kind, ohne Hypothek | £0 | Befreit – keine Grunderwerbsteuer |
| Eltern schenken Haus an Kind, Kind übernimmt Hypothek in Höhe von 100.000 £ | £100,000 | £100,000 |
| Die Eltern schenken dem Kind die Hälfte des Anteils, das Kind übernimmt die Hälfte der Hypothek in Höhe von 200.000 £. | £100,000 | £100,000 |
Tipp: Wenn Sie eine Immobilie verschenken, die mit einer Hypothek belastet ist, sollten Sie prüfen, ob die Hypothek vor der Übertragung abgelöst werden kann. Dadurch entfällt die Steuerpflicht für die Gegenleistung, und die Schenkung ist von der Grunderwerbsteuer befreit.
Auswirkungen auf den Zuschlag für höhere Tarife
Der Besitz einer geerbten Immobilie kann Folgendes auslösen: 5% höherer Tarifzuschlag wenn Sie eine andere Wohnimmobilie erwerben. Es gibt jedoch wichtige Ausnahmen:[3]
- Wenn Sie geerbt haben 50 % Anteil oder wenigerDie geerbte Eigenschaft ist missachtet für Zuschlagszwecke
- Wenn Sie geerbt haben mehr als 50 % (oder das gesamte Grundstück), es zählt als zusätzliche Wohnung, aber Sie haben eine 36-monatige Schonfrist ab dem Erbfall
- Wenn Sie die geerbte Immobilie innerhalb von 36 Monaten verkaufen oder anderweitig veräußern, fällt der Zuschlag nicht an.
Vertrieb durch persönliche Vertreter
Wenn die persönlichen Vertreter verkaufen Beim Kauf einer Immobilie aus dem Nachlass (anstatt sie an einen Erben zu übertragen) entrichtet der Käufer die Grunderwerbsteuer (SDLT) regulär. Die Nachlassverwalter treten als Verkäufer auf, und die Transaktion unterliegt den üblichen SDLT-Regeln, die sich nach dem Kaufpreis richten.
Dies ist eine andere Situation als bei einem Erben, der die Immobilie erbt – hier handelt es sich beim Käufer um einen externen Käufer, der den Marktwert zahlt.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich Grunderwerbsteuer zahlen, wenn ich eine Immobilie erbe?
Nein. Vermögen, das durch Testament oder nach den gesetzlichen Erbfolgeregeln vererbt wird, unterliegt nicht der Grunderwerbsteuer. Es fällt keine steuerpflichtige Gegenleistung an, und es muss keine Grunderwerbsteuererklärung abgegeben werden. Die Erbschaftsteuer kann jedoch je nach Wert des Nachlasses anfallen.
Was passiert, wenn ich eine Immobilie mit Hypothek erbe?
Wird eine Immobilie per Testament oder gesetzlicher Erbfolge übertragen, so ist eine etwaige Hypothek auf der Immobilie eine Verbindlichkeit des Nachlasses und keine von Ihnen geleistete Gegenleistung. Die Übertragung ist weiterhin von der Grunderwerbsteuer befreit. Verkaufen die Nachlassverwalter die Immobilie jedoch an einen Erben (anstatt sie testamentarisch zu übertragen), gelten die regulären Grunderwerbsteuerregeln.
Unterliegt eine Schenkung von Immobilien der Grunderwerbsteuer?
Eine unentgeltliche Schenkung ist grundsätzlich von der Grunderwerbsteuer befreit. Nimmt der Beschenkte jedoch eine Hypothek auf oder leistet er eine sonstige Gegenleistung, kann Grunderwerbsteuer auf diese Gegenleistung anfallen. Für Schenkungen zwischen verbundenen Personen gelten zudem besondere Regelungen.
Wird eine geerbte Immobilie bei der Berechnung des Zuschlags für zusätzliche Wohnungen berücksichtigt?
Geerbtes Eigentum wird im Allgemeinen nicht für den höheren Steuersatz berücksichtigt, wenn der Erbanteil 50 % oder weniger beträgt. Bei einem Erbanteil von mehr als 50 % oder dem gesamten Eigentum gilt dies als zusätzliche Wohnung, jedoch gilt eine 36-monatige Schonfrist ab dem Erbdatum.
Weiterführende Literatur
- Übertragungen bei Scheidung und Trennung — eine weitere häufige steuerbefreite Übertragung
- Höhere Tarife für zusätzliche Wohneinheiten — wie sich geerbtes Eigentum auf den Zuschlag auswirkt
- Grunderwerbsteuer für Wohnimmobilien — Sätze, die gelten, wenn SDLT zu zahlen ist
- Trusts und SDLT — wenn Vermögen über einen Trust übertragen wird
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