Wichtigste Fakten
- Übertragungen zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern im Rahmen eines Gerichtsbeschluss sind von der Grunderwerbsteuer befreit.
- Die Ausnahme gilt auch für Übertragungen im Rahmen eines formelle Trennungsvereinbarung.
- Die Ausnahme umfasst beides Ehepaare Und eingetragene Lebenspartner.
- Wenn ein Die Hypothek wird übernommen Bei Zahlung durch den empfangenden Ehegatten kann unter bestimmten Umständen auf den Hypothekenbetrag Grunderwerbsteuer anfallen.
- Für steuerbefreite Übertragungen zwischen Ehegatten ist keine SDLT-Erklärung erforderlich.
Überblick
Bei Auflösung einer Ehe oder eingetragenen Lebenspartnerschaft wird Vermögen häufig im Rahmen der Vermögensaufteilung zwischen den Partnern übertragen. Das Grunderwerbsteuergesetz sieht eine spezielle Ausnahme für diese Übertragungen vor, sodass die Trennung keine zusätzliche Steuerbelastung auf die Vermögensumverteilung auslöst.[1]
Diese Ausnahme ist eine der unkompliziertesten SDLT-Befreiungen – wenn sie Anwendung findet, ist keine SDLT zu zahlen und es muss keine SDLT-Erklärung eingereicht werden.
Qualifizierende Transfers
Die Ausnahme gilt für die Übertragung eines wesentlichen Interesses an Grundstücken (Eigentum oder Pacht) zwischen Ehepartnern oder Partnern einer eingetragenen Lebenspartnerschaft, wenn die Übertragung erfolgt:[2]
- Unter einem Gerichtsbeschluss bei Scheidung oder Auflösung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft
- Unter einem Gerichtsbeschluss über gerichtliche Trennung oder eine Trennungsanordnung
- Unter einem Gerichtsbeschluss jederzeit nach Erlass eines Urteils, einer Anordnung oder einer Nichtigkeit
- Im Zusammenhang mit einem formelle Vereinbarung zwischen den Parteien während der Trennung oder in Erwartung der Scheidung
Die gerichtliche Anordnung ist in der Regel eine Einverständniserklärung oder Anordnung zur finanziellen Entschädigung erstellt vom Familiengericht.
Was die Ausnahme umfasst
Die Ausnahme erstreckt sich auf die gesamte Übertragung, einschließlich jeglicher Gegenleistung:[2]
| Art der Gegenleistung | Befreit? | Anmerkungen |
|---|---|---|
| Überweisung ohne Zahlung | Ja | Häufigstes Szenario bei einer Scheidung |
| Übertragung mit Hypothekenübernahme | Ja | Übernahme des Hypothekenanteils der anderen Partei |
| Übertragung im Austausch gegen andere Vermögenswerte | Ja | Beispiel: Immobilien im Tausch gegen Rentenansprüche |
| Überweisung mit Barzahlung (Ausgleich) | Ja | Pauschalbetrag gemäß Gerichtsbeschluss gezahlt |
Wichtig: Die Befreiung gilt nur für Übertragungen zwischen den Partnern einer Ehe oder eingetragenen Lebenspartnerschaft. Wird das Eigentum an einen Dritten (z. B. einen Familientrust oder einen neuen Partner) übertragen, findet die Befreiung keine Anwendung, und die regulären Grunderwerbsteuerregeln gelten.
Eingetragene Lebenspartner
Die Befreiung gilt gleichermaßen für eingetragene Lebenspartnerschaften. Übertragungen zwischen Lebenspartnern bei Auflösung einer Lebenspartnerschaft (oder im Rahmen einer Trennungsvereinbarung) profitieren von genau derselben Grunderwerbsteuerbefreiung wie Übertragungen zwischen Ehepaaren bei Scheidung.[3]
Unverheiratete Paare
Die Ausnahme gilt nicht Dies gilt auch für unverheiratete Paare (einschließlich Lebenspartner), die sich trennen. Wenn sich ein unverheiratetes Paar trennt und ein Partner den Anteil des anderen an einer gemeinsamen Immobilie erwirbt, ist die Grunderwerbsteuer (SDLT) auf den Kaufpreis in üblicher Weise zu entrichten.
In diesen Fällen:
- Die Gegenleistung umfasst jegliche Barzahlung und jeden Anteil der übernommenen Hypothek.
- Es gelten die üblichen SDLT-Raten und -Schwellenwerte.
- Die SDLT-Erklärung muss innerhalb von 14 Tagen nach dem Wirksamkeitsdatum eingereicht werden.
Anforderungen an die Grunderwerbsteuer
Eine Übertragung, die gemäß den Bestimmungen über Scheidung und Trennung steuerfrei ist, ist keine meldepflichtige Transaktion. Das heisst:[2]
- Es muss keine SDLT-Erklärung eingereicht werden.
- Die britische Steuerbehörde HMRC stellt keine Bescheinigung über Grundstückstransaktionen aus.
- Das Grundbuchamt akzeptiert die Übertragung zur Eintragung auch ohne Bescheinigung, sofern der Nachweis des Gerichtsbeschlusses beigefügt ist.
Tipp: Bewahren Sie eine Kopie des Gerichtsbeschlusses oder der Einverständniserklärung zusammen mit Ihren Grundbuchunterlagen auf. Das Grundbuchamt (und gegebenenfalls der Anwalt eines zukünftigen Käufers) kann einen Nachweis darüber verlangen, dass die Übertragung von der Grunderwerbsteuer befreit war.
Auswirkungen auf den Zuschlag für höhere Tarife
Der Erhalt einer Immobilie im Rahmen einer Scheidungsübertragung hat Auswirkungen auf die höhere Tarife für zusätzliche WohnungenWenn Sie im Zuge einer Scheidung eine Immobilie erwerben und später eine weitere Immobilie kaufen:
- Das übertragene Eigentum wird für Zwecke des höheren Steuersatzes auf Ihr Immobilieneigentum angerechnet.
- Wenn Sie die übertragene Immobilie vor dem Abschluss eines neuen Kaufs verkaufen, sollte der Zuschlag nicht anfallen (vorausgesetzt, die neue Immobilie ist Ihr Hauptwohnsitz).
- Wenn Sie die übertragene Immobilie behalten und eine andere erwerben, kann für den neuen Kauf ein Aufschlag von 5 % anfallen.
Häufig gestellte Fragen
Muss ich Grunderwerbsteuer zahlen, wenn mein Ex-Ehepartner mir im Rahmen einer Scheidung Eigentum überträgt?
Im Allgemeinen nein. Erfolgt die Übertragung aufgrund einer gerichtlichen Anordnung (z. B. einer Einverständniserklärung oder einer Anordnung zur finanziellen Abhilfe), ist sie von der Grunderwerbsteuer befreit. Dies gilt unabhängig vom Wert der Immobilie.
Wie sieht es mit der Hypothek aus – löst die Aufnahme von Schulden die Grunderwerbsteuer aus?
Eine Übertragung zwischen Ehegatten oder eingetragenen Lebenspartnern aufgrund eines Gerichtsbeschlusses ist von der Grunderwerbsteuer befreit, selbst wenn der empfangende Ehegatte die bestehende Hypothek übernimmt. Die Befreiung umfasst die gesamte Gegenleistung, einschließlich der Schuldenübernahme. Erwerben Sie die Immobilie jedoch von Ihrem Ex-Ehegatten ohne Gerichtsbeschluss, gelten die regulären Grunderwerbsteuerregeln für die gezahlte Gegenleistung.
Gilt diese Ausnahme auch für unverheiratete Paare?
Nein. Die Befreiung von der Grunderwerbsteuer bei Scheidung und Trennung gilt nur für Ehepaare und eingetragene Lebenspartner. Trennt sich ein unverheiratetes Paar und kauft ein Partner den Anteil des anderen auf, gelten die regulären Grunderwerbsteuerregeln für die gezahlte Gegenleistung.
Hat die Überweisung Auswirkungen auf den Zuschlag für den höheren Steuersatz bei zukünftigen Käufen?
Das ist möglich. Wenn Sie die Immobilie nach der Übertragung weiterhin als Hauptwohnsitz nutzen, sollte dies bei einem späteren Kauf keinen Zuschlag für den höheren Steuersatz auslösen (vorausgesetzt, Sie verkaufen die Immobilie vor dem Kauf einer neuen). Sollten Sie die übertragene Immobilie jedoch als Zweitwohnsitz behalten, während Sie eine andere Immobilie erwerben, kann der Zuschlag anfallen.
Weiterführende Literatur
- Geerbtes Eigentum & Grunderwerbsteuer — ein weiteres häufiges Szenario für steuerbefreite Übertragungen
- Höhere Tarife für zusätzliche Wohneinheiten — wenn der 5%ige Zuschlag gilt
- Ersetzen Ihres Hauptwohnsitzes — Vermeidung des Aufschlags beim Umzug
- Grunderwerbsteuer für Wohnimmobilien — Aktuelle Sätze für nicht befreite Einkäufe
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