Wichtigste Fakten
- Der 5%ige Zuschlag wird bezahlt im Voraus wenn Sie am Tag der Fertigstellung zwei Häuser besitzen.
- Sie können den Zuschlag zurückfordern, wenn Sie Ihren vorherigen Hauptwohnsitz innerhalb von 36 Monate.
- Der Rückerstattungsantrag muss innerhalb von 12 Monate den Verkauf des alten Hauses.
- Die Rückerstattung deckt Folgendes ab: voller 5%-Zuschlag (oder 3 % für Transaktionen vor dem 31. Oktober 2024).
- HMRC bearbeitet Rückerstattungen in der Regel innerhalb von 15–20 Werktage eines gültigen Anspruchs.
Warum beim Haustausch ein Zuschlag anfällt
Der höhere Zuschlag (5 % ab dem 31. Oktober 2024) fällt an, wenn Sie am Ende des Kauftages zwei oder mehr Wohnimmobilien besitzen. Bei einem einfachen Tausch – dem Verkauf einer Immobilie und dem Kauf einer anderen am selben Tag – wird kein Zuschlag erhoben, da Sie nie gleichzeitig zwei Immobilien besitzen.[1]
Viele Käufer Sie kaufen ihr neues Haus, bevor sie das alte verkaufen.Dadurch entsteht eine Phase des Doppeleigentums. In diesem Fall fällt der Zuschlag beim neuen Kauf an, da Sie nach Abschluss des Kaufs zwei Wohnimmobilien besitzen.
Der Rückerstattungsprozess
Das Gesetz sieht eine Rückerstattung vor, wenn Sie Ihren vorherigen Hauptwohnsitz innerhalb von 36 Monate beim Kauf des Ersatzes:[2]
- Zahlen Sie den Aufpreis im Voraus. bei dem neuen Kauf (Ihr Anwalt wird dies in die Berechnung der Grunderwerbsteuer einbeziehen)
- Verkaufen Sie Ihren bisherigen Hauptwohnsitz. innerhalb von 36 Monaten nach dem Wirksamkeitsdatum des neuen Kaufs
- Fordern Sie eine Rückerstattung an von HMRC innerhalb von 12 Monaten nach dem Verkauf der alten Immobilie (oder 12 Monaten nach dem Datum der Einreichung der ursprünglichen Grunderwerbsteuererklärung, je nachdem, welches Datum später liegt).
Bedingungen für die Rückerstattung
Um Anspruch auf eine Rückerstattung zu haben, müssen Sie Folgendes nachweisen:[3]
- Die Immobilie, die Sie verkauft haben, war Ihre nur oder Hauptwohnsitz irgendwann während der Besitzzeit
- Sie beabsichtigen, dass die neue Immobilie Ihr Eigentum sein soll. nur oder Hauptwohnsitz
- Das vorherige Objekt war entsorgt (verkauft, nicht einfach zwischen Ehepartnern übertragen)
- Die Entsorgung erfolgte innerhalb 36 Monate zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des neuen Kaufs
Außergewöhnliche Umstände: HMRC kann die 36-monatige Frist in Ausnahmefällen verlängern – beispielsweise wenn der Verkauf aufgrund des Verhaltens des Käufers scheiterte und Sie einen neuen Käufer finden mussten. Ansprüche auf dieser Grundlage sollten durch entsprechende Nachweise belegt werden.
So beantragen Sie die Rückerstattung
Sie können die Rückerstattung auf zwei Arten beantragen:[2]
Option 1: Die ursprüngliche Grunderwerbsteuererklärung ändern
Wenn Sie sich innerhalb der 12-monatigen Frist für die Änderung Ihrer ursprünglichen Grunderwerbsteuererklärung befinden, können Sie diese ändern, um die höheren Steuersätze zu entfernen. Dies ist die einfachste Methode.
Option 2: Direkte Antragstellung bei HMRC
Ist die 12-monatige Frist für die Änderung der ursprünglichen Steuererklärung abgelaufen, können Sie sich schriftlich an HMRC wenden oder deren Online-Antragsformular verwenden. Sie benötigen:
- Die SDLT-Transaktionsreferenznummer (UTRN) aus der ursprünglichen Steuererklärung
- Angaben zur erworbenen Immobilie (Adresse, Wirksamkeitsdatum, Kaufpreis)
- Angaben zur verkauften Immobilie (Adresse, Verkaufsdatum, Verkaufspreis)
- Bestätigung, dass die verkaufte Immobilie Ihr Hauptwohnsitz war
- Ihre Bankdaten für die Rückerstattung
Durchgerechnetes Beispiel
James kauft am 1. Juni 2025 ein neues Haus für 350.000 £. Er ist weiterhin Eigentümer seines alten Hauses (in dem er seit 10 Jahren wohnt). Seine Grunderwerbsteuer wird zu den höheren Steuersätzen berechnet.
| Scheibe | Menge | Höherer Tarif | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 10% | £10,000 |
| Gesamt-SDLT (höhere Sätze) | £25,000 | ||
| Grunderwerbsteuer zu Standardsätzen | £7,500 | ||
| Zuschlagselement | £17,500 | ||
James verkauft sein altes Haus am 15. September 2025. Er beantragt eine Rückerstattung von 17.500 £ beim HMRC , die innerhalb von 20 Werktagen bearbeitet wird.
Tipp: Setzen Sie sich eine Erinnerung, um die Rückerstattung zu beantragen, sobald der Verkauf Ihres alten Hauses abgeschlossen ist. Sie haben ab dem Verkaufsdatum 12 Monate Zeit, aber das vergisst man leicht. Je früher Sie den Antrag stellen, desto schneller erhalten Sie Ihr Geld zurück.
Häufig gestellte Fragen
Wie kann ich den SDLT-Zuschlag zurückfordern?
Sie können die Rückerstattung beim HMRC online oder schriftlich beantragen. Sie müssen Angaben zum Kauf und Verkauf der Immobilie machen und nachweisen, dass die verkaufte Immobilie Ihr Hauptwohnsitz war. Der Antrag muss innerhalb von 12 Monaten nach dem Verkauf der alten Immobilie gestellt werden.
Was passiert, wenn ich mein altes Haus nicht innerhalb von 36 Monaten verkaufen kann?
Wird das alte Haus nicht innerhalb von 36 Monaten verkauft, kann der Zuschlag nicht zurückgefordert werden. Es gibt wenige Ausnahmen – beispielsweise, wenn sich der Verkauf durch Faktoren verzögert hat, die nachweislich außerhalb Ihrer Kontrolle lagen. In diesem Fall kann HMRC nach eigenem Ermessen eine Rückerstattung gewähren, dies ist jedoch nicht garantiert.
Kann ich den Aufpreis zurückfordern, wenn mein altes Haus vermietet wurde?
Der entscheidende Test ist, ob die Immobilie, die Sie verkauft haben, Ihre war. nur oder Hauptwohnsitz Jederzeit. Wenn es zuvor Ihr Hauptwohnsitz war, Sie es aber vor dem Verkauf für eine gewisse Zeit vermietet haben, können Sie möglicherweise trotzdem eine Rückerstattung beantragen, sofern Sie nachweisen können, dass es vor der Vermietung Ihr Hauptwohnsitz war.
Beginnt die 36-monatige Frist mit dem Austausch oder mit der Fertigstellung?
Die 36-monatige Frist beginnt mit dem Wirksamkeitsdatum (in der Regel dem Abschlussdatum) des neuen Kaufs. Das alte Haus muss innerhalb von 36 Monaten nach diesem Datum veräußert werden (ebenfalls in der Regel mit dem Abschluss des Verkaufs).
Weiterführende Literatur
- Höhere Tarife für zusätzliche Wohneinheiten — vollständige Einzelheiten zum 5%igen Zuschlag
- Grunderwerbsteuersätze für Wohnimmobilien (2026/27) — aktuelle Tariftabellen
- SDLT-Erklärungen: So reichen Sie sie ein — Einreichung und Änderung von Steuererklärungen
- Geerbtes Eigentum & Grunderwerbsteuer — wie geerbtes Eigentum mit dem Zuschlag interagiert
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