Wichtigste Fakten
- SDLT gilt für Immobilien- und Grundstückskäufe in England und Nordirland über 125.000 £.
- Die Steuer wird auf der Grundlage eines progressive „Slice“-Basis — Sie zahlen den höheren Steuersatz nur auf den Teilbetrag, der über dem jeweiligen Schwellenwert liegt.
- Ab dem 1. April 2025 Nullsatzband Für Wohnimmobilien sinkt der Wert wieder auf 125.000 £ (vorher 250.000 £).
- Die Grunderwerbsteuer muss innerhalb von 14 Tage der Fertigstellung.
- Schottland hat seine eigene Grunderwerbsteuer (LBTT); Wales hat eine Grunderwerbsteuer (LTT).
Wie die Grunderwerbsteuer beim Kauf einer Immobilie funktioniert
Die Grunderwerbsteuer (Stamp Duty Land Tax, SDLT) ist eine Steuer, die beim Kauf von Immobilien und Grundstücken erhoben wird. England und NordirlandSie wurde am 1. Dezember 2003 eingeführt und ersetzte die alte Stempelsteuer auf Immobilientransaktionen.[1]
Die Grunderwerbsteuer wird auf die anrechenbare Gegenleistung Die Steuer wird in der Regel auf den Kaufpreis erhoben und progressiv anteilig berechnet. Das bedeutet, dass Sie die höheren Steuersätze nur auf den Teil des Preises zahlen, der in die jeweilige Steuerstufe fällt, ähnlich wie bei der Einkommensteuer.[2]
Wichtigster Punkt: Die Grunderwerbsteuer (SDLT) gilt nicht in Schottland (dort gilt die Grunderwerbsteuer (LBTT)) oder Wales (dort gilt die Grunderwerbsteuer (LTT)). Beim Kauf einer Immobilie in Schottland oder Wales gelten jedoch andere Regeln und Steuersätze.
So funktioniert SDLT: Das Slice-System
Im Gegensatz zum alten Stempelsteuersystem, das einen einheitlichen Prozentsatz auf den gesamten Kaufpreis anwandte, verwendet die SDLT einen progressives ScheibensystemJeder Teil des Kaufpreises wird zu seinem eigenen Steuersatz besteuert:[1]
| Preisband | Grunderwerbsteuersatz |
|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Über 1.500.000 £ | 12% |
Dies sind die regulären Wohnimmobilienpreise ab dem 1. April 2025. Zwischen dem 23. September 2022 und dem 31. März 2025 galt ein befristeter Freibetrag von 250.000 £.
Durchgerechnetes Beispiel
Sie kaufen ein Haus für 350.000 £. Ihre Grunderwerbsteuer wird wie folgt berechnet:
| Scheibe | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £350,000 | £100,000 | 5% | £5,000 |
| Gesamt-SDLT | £7,500 | ||
Wofür gilt die SDLT?
Die Grunderwerbsteuer wird beim Erwerb eines Grundstücks erhoben. anrechenbare Zinsen Grundstücke und Immobilien in England und Nordirland. Dies umfasst:[3]
- Kauf einer Immobilie im Volleigentum (Häuser, Wohnungen, Gewerbegebäude)
- Kauf eines bestehenden Erbbaurechts
- Gewährung eines neuen Mietvertrags
- Übertragung von Grundstücken oder Immobilien gegen eine entgeltliche Gegenleistung
- Kauf einer Immobilie im Rahmen eines Teileigentumsprogramms
Wofür die SDLT nicht gilt
Bestimmte Transaktionen sind von der Grunderwerbsteuer befreit oder fallen nicht in deren Anwendungsbereich:[1]
- Eigentum geerbt durch ein Testament oder gesetzliche Erbfolge
- Eigentum wurde übertragen als Geschenk ohne Gegenleistung (wobei jedoch der höhere Zinssatzzuschlag weiterhin anfallen kann, wenn eine Hypothek übernommen wird)
- Überweisungen per Gerichtsbeschluss zur Scheidung oder die Auflösung einer eingetragenen Lebenspartnerschaft
- Transaktionen, bei denen die Gegenleistung unter dem Nullzinsschwelle
- Immobilien in Schottland (vorbehaltlich LBTT) oder Wales (vorbehaltlich der LTT)
Tipp: Auch wenn keine Grunderwerbsteuer anfällt, müssen Sie möglicherweise trotzdem SDLT-Erklärung einreichen Innerhalb von 14 Tagen, wenn der Kaufpreis 40.000 £ übersteigt. Ihr Anwalt oder Notar wird dies normalerweise für Sie erledigen.
Wohnimmobilien vs. Gewerbeimmobilien
Die Grunderwerbsteuer (SDLT) hat unterschiedliche Steuersätze für Wohnimmobilien und Nichtwohnimmobilien (Gewerbeimmobilien):[2]
- Wohnimmobilie — Häuser, Wohnungen und alle Gebäude, die als Wohnraum genutzt werden oder dafür geeignet sind. Es gelten höhere Grunderwerbsteuersätze, einschließlich möglicher Zuschläge für zusätzliche Immobilien und Nichtansässige.
- Gewerbeimmobilien — Für Geschäfte, Büros, landwirtschaftliche Flächen, Wälder und alle anderen Grundstücke, die nicht als Wohngebäude genutzt werden, gelten niedrigere Grunderwerbsteuersätze.
- Gemischt genutztes Objekt — Immobilien mit sowohl Wohn- als auch Gewerbeanteilen (z. B. eine Wohnung über einem Laden) werden zu den niedrigeren Gewerbesteuersätzen besteuert.
Zusätzliche Zuschläge
Zusätzlich zu den regulären Mietpreisen für Wohnimmobilien können zwei Zuschläge anfallen:
| Zuschlag | Rate | Wann es zutrifft |
|---|---|---|
| Höhere Tarife für zusätzliche Wohneinheiten | +5% | Kauf eines Zweitwohnsitzes, Kauf zur Vermietung oder Kauf durch ein Unternehmen (ab dem 31. Oktober 2024) |
| Zuschlag für Nichtansässige | +2% | Käufe von Personen mit Wohnsitz außerhalb des Vereinigten Königreichs (ab dem 1. April 2021) |
Beide Zuschläge werden hinzugefügt oben Für jeden einzelnen Teilbetrag gelten die Standardzinssätze. Ein Nicht-EU-Bürger, der eine Zweitwohnung erwirbt, muss unter Umständen einen kombinierten Aufschlag von 7 % über den Standardzinssätzen zahlen.
Einreichung und Zahlung der Grunderwerbsteuer
Die Grunderwerbsteuer muss innerhalb von 14 Tage zum Zeitpunkt des Wirksamwerdens der Transaktion (in der Regel der Tag des Abschlusses). In der Praxis:[1]
- Dein Rechtsanwalt oder Notar Normalerweise reicht er die Grunderwerbsteuererklärung ein und zahlt die Steuer in Ihrem Namen.
- Die Einreichung erfolgt elektronisch über das Online-System der HMRC
- HMRC stellt eine SDLT5-Zertifikat Sobald die Steuererklärung bearbeitet ist – dies ist erforderlich, damit das Grundbuchamt die Immobilie auf Ihren Namen eintragen kann
- Verspätete Einreichung Dies zieht eine automatische Strafe von 100 £ nach sich, die sich bei längeren Verspätungen erhöht, zuzüglich Zinsen auf die nicht gezahlte Steuer.
Häufig gestellte Fragen
Was ist die Grunderwerbsteuer in einfachen Worten?
Die Grunderwerbsteuer (SDLT) ist eine Steuer, die beim Kauf einer Immobilie oder eines Grundstücks in England oder Nordirland an HMRC entrichtet wird. Die Höhe der Steuer hängt vom Kaufpreis und davon ab, ob es sich um eine Wohn- oder Gewerbeimmobilie handelt. Bei höherwertigen Immobilien fällt mehr Steuer an, die nach Einkommensteuerklassen gestaffelt berechnet wird.
Muss ich bei jedem Immobilienkauf Grunderwerbsteuer zahlen?
Nicht unbedingt. Liegt der Kaufpreis unter dem Freibetrag (125.000 £ für Wohnimmobilien ab dem 1. April 2025), fällt keine Grunderwerbsteuer an. Erstkäufer profitieren unter Umständen von einem höheren Freibetrag. Bestimmte Immobilienübertragungen – beispielsweise Erbschaften – sind steuerfrei.
Ist die SDLT dasselbe wie die Stempelsteuer?
Die Grunderwerbsteuer (SDLT) ersetzte im Dezember 2003 die frühere Grunderwerbsteuer. Im allgemeinen Sprachgebrauch werden die Begriffe oft synonym verwendet, SDLT ist jedoch die korrekte Bezeichnung für die Steuer auf Grundstücke und Immobilien. Die Grunderwerbsteuer existiert weiterhin separat als Steuer in Höhe von 0,5 % auf Aktientransaktionen.
Gilt die Grunderwerbsteuer in Schottland und Wales?
Nein. Schottland ersetzte die Grunderwerbsteuer durch Grunderwerbsteuer (LBTT) ab April 2015, und Wales führte ein Grunderwerbsteuer (LTT) ab April 2018. Die Grunderwerbsteuer gilt nur in England und Nordirland.
Weiterführende Literatur
- Wer zahlt die Grunderwerbsteuer? — Käufer, Unternehmen und wann Sie möglicherweise haftbar gemacht werden können
- Grunderwerbsteuersätze für Wohnimmobilien (2026/27) — vollständige Preislisten mit Rechenbeispielen
- SDLT-Erklärungen: So reichen Sie sie ein — Schritt-für-Schritt-Anleitung zum Einreichen
- SDLT-Fristen & Strafen — die 14-Tage-Regel und was passiert, wenn man sie verpasst
- Gewerbliche Grunderwerbsteuersätze — Tarife für nicht-wohnliche Immobilien
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Quellen
- Grunderwerbsteuer — GOV.UK
- Grunderwerbsteuer: Überblick — GOV.UK
- SDLTM00100 – Anwendungsbereich der Grunderwerbsteuer — HMRC