Wichtigste Fakten
- Erstkäufer zahlen keine SDLT auf die ersten 300.000 £ des Kaufpreises (ab dem 1. April 2025).
- Eine reduzierte Rate von 5% gilt für den Teilbetrag von 300.001 £ bis 500.000 £.
- Die Vergünstigung gilt nur für Immobilien mit einem Wert von 500.000 £ oder weniger.
- Übersteigt der Kaufpreis 500.000 £, keine Linderung ist verfügbar und es gelten die Standardtarife für den gesamten Betrag.
- Beide Käufer in einem gemeinsamer Kauf Teilnahmeberechtigt sind nur Erstkäufer.
Überblick über die Erleichterungen für Erstkäufer
Die Steuererleichterung für Erstkäufer (First-time Buyer, FTB) bietet einen höheren Freibetrag für berechtigte Käufer, die ihr erstes Eigenheim erwerben. Diese Erleichterung wurde im November 2017 eingeführt und mit angepassten Freibeträgen dauerhaft beibehalten.[1]
Ab dem 1. April 2025 gelten folgende Schwellenwerte:
| Kaufpreisband | FTB-Rate | Standardtarif (zum Vergleich) |
|---|---|---|
| Bis zu 300.000 £ | 0% | 0 % bis zu 125.000 £, danach 2 % |
| £300,001 – £500,000 | 5% | 5% |
Die vorübergehend höheren Schwellenwerte sind ausgelaufen: Zwischen dem 23. September 2022 und dem 31. März 2025 betrug der Freibetrag für die Erstkäufersteuer 425.000 £ bei einer Kaufpreisobergrenze von 625.000 £. Ab dem 1. April 2025 gelten wieder die Beträge von 300.000 £ bzw. 500.000 £.
Wer ist teilnahmeberechtigt?
Um für die Erstkäuferförderung in Frage zu kommen, müssen Sie folgende Voraussetzungen erfüllen: alle dieser Bedingungen:[1]
- Du hast nie besessen ein Eigentums- oder Pachtrecht an einer Wohnung überall auf der Welt
- Sie erwerben ein/e Einfamilienhaus (nicht mehrere Objekte in einer einzigen Transaktion)
- Der Kaufpreis beträgt 500.000 £ oder weniger
- Sie beabsichtigen Nutzen Sie die Immobilie als Ihren einzigen oder Hauptwohnsitz.
„Im Besitz“ umfasst:
- Ein Eigentums- oder Pachtrecht, das Sie durch Kauf, Schenkung oder Erbschaft erworben haben
- Ein Nutzungsrecht an einer Immobilie, die von einem Treuhänder zu Ihren Gunsten gehalten wird
- Immobilienbesitz im Ausland
Gemeinsame Einkäufe
Bei einem gemeinsamen Kauf (z. B. wenn ein Paar zusammen einkauft), alle Käufer Die Förderung gilt nur für Erstkäufer. Hat auch nur ein Käufer zuvor bereits eine Wohnimmobilie besessen, entfällt die Förderung und es gelten die regulären Steuersätze.[3]
Tipp: Wenn Sie gemeinsam mit einem Partner kaufen, der bereits Immobilien besessen hat, sollten Sie überlegen, ob der Partner, der noch keine Immobilie erworben hat, vom Kauf ausgeschlossen werden sollte (Kauf nur auf den Namen des Erstkäufers). Dies hat jedoch weitreichende Folgen für die Finanzierungsmöglichkeiten, die Eigentumsrechte und mögliche höhere Zinsaufschläge – lassen Sie sich daher professionell beraten.
Durchgerechnete Beispiele
Beispiel 1: Immobilie im Wert von 280.000 £
| Scheibe | FTB-Rate | SDLT |
|---|---|---|
| £0 – £280,000 | 0% | £0 |
| Gesamt-SDLT | £0 | |
| Vergleich der Standardtarife | £3,100 | |
| FTB-Ersparnis | £3,100 | |
Beispiel 2: Immobilie im Wert von 450.000 £
| Scheibe | FTB-Rate | SDLT |
|---|---|---|
| £0 – £300,000 | 0% | £0 |
| £300,001 – £450,000 | 5% | £7,500 |
| Gesamt-SDLT | £7,500 | |
| Vergleich der Standardtarife | £12,500 | |
| FTB-Ersparnis | £5,000 | |
Beispiel 3: 510.000 £ Immobilie (Verlust der Steuererleichterung)
Da der Kaufpreis 500.000 £ übersteigt, gilt die Erstkäufervergünstigung. nicht verfügbarEs gelten die üblichen Steuersätze für Wohnimmobilien, was zu einer Grunderwerbsteuer von 15.500 £ führt.
FTB-Entlastung und Wohneigentum in Teilbesitz
Erstkäufer, die über einen gemeinsames Eigentum Das Programm kann die Steuererleichterung weiterhin in Anspruch nehmen. Es hat folgende Möglichkeiten:[1]
- Zahlen Sie SDLT auf die Aktien, die sie kaufen (z. B. 50 % des Marktwerts)
- Entscheiden Sie sich für die Zahlung der Grunderwerbsteuer auf die vollen Marktwert (Marktwertwahl), um die Zahlung weiterer Grunderwerbsteuer bei schrittweisen Käufen zu vermeiden
Bei Zahlung auf die Aktie gilt die Ermäßigung für Erstkäufer nur für den anfänglichen Aktienpreis.
So beantragen Sie Ihre Ansprüche
Die Ermäßigung für Erstkäufer wird in Anspruch genommen auf der SDLT-RückgabeIhr Anwalt oder Notar wird:[1]
- Wir bitten Sie um eine Bestätigung, dass Sie Erstkäufer sind (und dass auch jeder Mitkäufer Erstkäufer ist).
- Geben Sie den Code für die Steuerermäßigung in der Grunderwerbsteuererklärung an, wenn Sie diese beim HMRC einreichen.
- Berechnen Sie den reduzierten Grunderwerbsteuerbetrag
Es gibt kein separates Antragsformular – die Steuererleichterung wird über die Steuererklärung selbst geltend gemacht.
Häufig gestellte Fragen
Wer gilt als Erstkäufer für die Grunderwerbsteuer?
Als Erstkäufer gilt, wer noch nie Eigentum oder Pachtrecht an einer Wohnimmobilie irgendwo auf der Welt besessen hat. Dies schließt auch geerbte oder geschenkte Immobilien ein. Wer bereits einmal eine Immobilie besessen hat – selbst wenn der Verkauf Jahre zurückliegt – ist nicht berechtigt.
Wie viel kann ein Erstkäufer sparen?
Beim Kauf einer Immobilie im Wert von 300.000 £ zahlt ein Erstkäufer keine Grunderwerbsteuer (SDLT) (eine Ersparnis von 5.000 £ im Vergleich zum Standardsatz). Bei einer Immobilie im Wert von 450.000 £ beträgt die Grunderwerbsteuer 7.500 £ (ebenfalls eine Ersparnis von 5.000 £). Bei einer Immobilie im Wert von 500.000 £ beträgt sie 10.000 £ (ebenfalls eine Ersparnis von 5.000 £).
Kann ich beim Kauf einer Immobilie zur Vermietung eine Steuerermäßigung für Erstkäufer in Anspruch nehmen?
Nein. Die Erstkäuferförderung gilt nur für Immobilien, die als ... erworben wurden. Wohnung Immobilien, die Sie als Ihren einzigen oder Hauptwohnsitz bewohnen möchten. Anlageimmobilien und Immobilien zur Vermietung sind ausgeschlossen.
Was passiert, wenn einer der beiden Käufer ein Erstkäufer ist und der andere nicht?
Die Erleichterung ist verflogen. Alle Die Steuererleichterung gilt nur für Erstkäufer. Hat ein Käufer bereits zuvor eine Immobilie besessen, gelten die regulären Grunderwerbsteuersätze für die gesamte Transaktion.
Weiterführende Literatur
- Für Erstkäufer (ausführlich) — Sonderfälle, vorherige Eigentumsverhältnisse und Zulassungsregeln
- Grunderwerbsteuersätze für Wohnimmobilien (2026/27) — vollständige Preislisten für alle Käufer
- Teileigentum und Grunderwerbsteuer — Grunderwerbsteuer auf Käufe von Miteigentum
- Historie der Grunderwerbsteuersätze — wie sich die FTB-Schwellenwerte im Laufe der Zeit verändert haben
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Quellen
- Grunderwerbsteuerermäßigung für Erstkäufer — GOV.UK
- Grunderwerbsteuersätze — GOV.UK
- SDLTM29845 – Erleichterungen für Erstkäufer — HMRC