Wichtigste Fakten
- Der Nullzinsbereich kehrt zu £125,000 ab dem 1. April 2025 (vorübergehend 250.000 £).
- Die Tarife sind progressiv: 0%, 2%, 5%, 10%, 12% auf aufeinanderfolgenden Scheiben.
- Ein zusätzliches 5% Aufschlag Gilt für Zweitwohnungen und Anlageimmobilien (ab dem 31. Oktober 2024).
- Nicht-EU-Bürger zahlen einen Aufpreis 2% Aufschlag zusätzlich zu allen anderen Gebühren.
- Erstkäufer profitieren von einem Freibetragsband für 300.000 £ für Immobilien bis zu einem Wert von 500.000 £.
Standardtarife für Wohnimmobilien (ab 1. April 2025)
Für den Kauf von Wohnimmobilien durch Personen, die noch keine andere Immobilie besitzen und ihren Wohnsitz nicht außerhalb Großbritanniens haben, gelten folgende Steuersätze:[1]
| Kaufpreisband | Grunderwerbsteuersatz |
|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | 0% |
| £125,001 – £250,000 | 2% |
| £250,001 – £925,000 | 5% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% |
| Über 1.500.000 £ | 12% |
Die befristeten Tarife sind ausgelaufen: Zwischen dem 23. September 2022 und dem 31. März 2025 galt ein befristeter Freibetrag von 250.000 £. Ab dem 1. April 2025 beträgt dieser Freibetrag wieder 125.000 £. Das bedeutet, dass Käufer von Immobilien im Wert zwischen 125.001 £ und 250.000 £ nun Grunderwerbsteuer zahlen müssen, was zuvor nicht der Fall war.
Beispielrechnung: Standardkauf
Sie kaufen ein Haus für 450.000 £ (Ihre einzige Immobilie):
| Scheibe | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 0% | £0 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 2% | £2,500 |
| £250,001 – £450,000 | £200,000 | 5% | £10,000 |
| Gesamt-SDLT | £12,500 | ||
Höhere Steuersätze für zusätzliche Wohneinheiten (ab 31. Oktober 2024)
Wenn Sie eine Wohnimmobilie kaufen und bereits eine andere Wohnimmobilie besitzen (oder nach dem Kauf besitzen werden), 5% Aufschlag gilt für jedes Stück:[3]
| Kaufpreisband | Standardtarif | Höherer Satz (+ 5 %) |
|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | 0% | 5% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% |
| Über 1.500.000 £ | 12% | 17% |
Der Zuschlag für höhere Einkommensgruppen wurde mit dem Herbstbudget 2024 von 3 % auf 5 % erhöht; die Erhöhung trat am 31. Oktober 2024 in Kraft.[2]
Beispielrechnung: Zusätzliche Wohnung
Sie kaufen eine Kapitalanlageimmobilie im Wert von 300.000 £ (Ihr Hauptwohnsitz gehört Ihnen bereits):
| Scheibe | Menge | Rate | SDLT |
|---|---|---|---|
| £0 – £125,000 | £125,000 | 5% | £6,250 |
| £125,001 – £250,000 | £125,000 | 7% | £8,750 |
| £250,001 – £300,000 | £50,000 | 10% | £5,000 |
| Gesamt-SDLT | £20,000 | ||
Zuschlag für Nichtansässige (+ 2 %)
Nicht-EU-Bürger, die Wohnimmobilien erwerben, zahlen eine zusätzliche Gebühr. 2% zusätzlich zu allen anderen Gebühren. Für einen Nichtansässigen, der eine weitere Wohnung erwirbt, beträgt der kombinierte Zuschlag 7 % über den Standardgebühren:[1]
| Kaufpreisband | Standard | Zusätzliche Wohneinheit | Nichtansässiger + Zusätzliche |
|---|---|---|---|
| Bis zu 125.000 £ | 0% | 5% | 7% |
| £125,001 – £250,000 | 2% | 7% | 9% |
| £250,001 – £925,000 | 5% | 10% | 12% |
| £925,001 – £1,500,000 | 10% | 15% | 17% |
| Über 1.500.000 £ | 12% | 17% | 19% |
Tarife für Erstkäufer
Erstkäufer, die eine Immobilie für 500.000 £ oder weniger erwerben, profitieren von reduzierten Zinssätzen. Ab dem 1. April 2025:[1]
| Kaufpreisband | FTB-Rate |
|---|---|
| Bis zu 300.000 £ | 0% |
| £300,001 – £500,000 | 5% |
Übersteigt der Kaufpreis 500.000 £, entfällt die Steuererleichterung für Erstkäufer und es gelten stattdessen die Standardsteuersätze.
Tipp: Nutzen Sie den HMRC SDLT-Rechner unter gov.uk/stamp-duty-land-tax Um den genauen Kaufpreis zu ermitteln, wenden Sie sich bitte an Ihren Anwalt. Ihre persönlichen Umstände (z. B. zusätzliches Eigentum, Nichtwohnsitz, Erstkäuferstatus) beeinflussen die Berechnung.
Häufig gestellte Fragen
Wie hoch sind die Grunderwerbsteuersätze für 2025/26?
Für Fertigstellungen ab dem 1. April 2025 gelten folgende Standard-Steuersätze für Wohnimmobilien: 0 % auf die ersten 125.000 £, 2 % auf 125.001 £ bis 250.000 £, 5 % auf 250.001 £ bis 925.000 £, 10 % auf 925.001 £ bis 1.500.000 £ und 12 % über 1.500.000 £.
Wie hoch wird die Grunderwerbsteuer für ein Haus im Wert von 300.000 £ sein?
Bei einem Standardkauf (kein Erstkäufer, keine Zweitimmobilie): 0 % auf die ersten 125.000 £ = 0 £, plus 2 % auf die nächsten 125.000 £ = 2.500 £, plus 5 % auf die verbleibenden 50.000 £ = 2.500 £. Gesamtgrunderwerbsteuer: 5.000 £.
Was hat sich am 1. April 2025 geändert?
Der befristete Freibetrag von 250.000 £ (eingeführt im September 2022) wurde auf den dauerhaften Schwellenwert von 125.000 £ zurückgesetzt. Auch der Freibetrag für Erstkäufer sank von 425.000 £ auf 300.000 £, und die Kaufpreisobergrenze für Erstkäufer fiel von 625.000 £ auf 500.000 £.
Wie funktioniert der 5%ige Zuschlag?
Beim Kauf einer zusätzlichen Wohnimmobilie (Zweitwohnsitz, Kapitalanlageimmobilie oder Firmenkauf) zahlen Sie zusätzlich 5 % auf jeder Ein Teil des Kaufpreises – einschließlich des Freibetrags. Die Zinssätze betragen somit 5 %, 7 %, 10 %, 15 % und 17 %.
Weiterführende Literatur
- Erleichterungen für Erstkäufer — Teilnahmeberechtigung und Rechenbeispiele
- Höhere Tarife für zusätzliche Wohneinheiten — der 5%ige Zuschlag im Detail
- Zuschlag für Nichtansässige (2 %) — Regeln für ausländische Käufer
- Gewerbliche Grunderwerbsteuersätze — Tarife für nicht-wohnliche Immobilien
- Historie der Grunderwerbsteuersätze — wie sich die Zinssätze im Laufe der Jahre verändert haben
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