Datos clave
- Acumulativo Es el método normal: el impuesto se calcula sobre sus ganancias totales del año hasta la fecha.
- Semana 1 / Mes 1 (no acumulativo) trata cada período de pago como si fuera el primero del año.
- Los códigos no acumulativos se indican mediante W1, M1 o X después del código tributario.
- En un código acumulativo, los pagos en exceso y en defecto son corregido automáticamente A lo largo del año.
- En un código no acumulativo, las correcciones solo ocurren cuando HMRC emite una código acumulativo.
Dos formas de calcular los impuestos
Bajo el sistema PAYE, existen dos métodos para calcular cuánto impuesto a la renta deducir del salario de un empleado:[1]
- Base acumulada — el método normal, que considera todo el año fiscal hasta la fecha
- Base no acumulativa (Semana 1 / Mes 1) — un método temporal que trata cada período de pago de forma aislada
El método utilizado se determina según su código tributario. Un código sin sufijo (p. ej., 1257L) es acumulativo. Un código con W1, M1 o X (p. ej., 1257L M1) es no acumulativo.
Explicación de la base acumulativa
Bajo el método acumulativo, el software de nómina:
- Calcula tu salario bruto total desde el 6 de abril hasta el período de pago actual
- Calcula tu asignación total libre de impuestos desde el 6 de abril hasta el período de pago actual
- Resta la asignación del salario bruto para encontrar el salario imponible acumulado
- Aplica las bandas impositivas al salario imponible acumulado
- Resta el impuesto ya deducido en períodos de pago anteriores
- El resultado es el impuesto a pagar en este período de pago.
Ejemplo (acumulativo, 1257L, mensual):
- Salario bruto del mes 3: £2500/mes (£7500 acumulados)
- Impuestos libres acumulados: £1,047.50 × 3 = £3,142.50
- Impuesto acumulado: £7,500 − £3,142.50 = £4,357.50
- Impuesto al 20%: £871,50
- Impuestos ya pagados en los meses 1 y 2: £581,00
- Impuesto a pagar en el mes 3: £290,50
Ventaja clave: Si empieza a trabajar a mitad de año, el método acumulativo contabiliza la deducción no utilizada de meses anteriores. Esto significa que paga menos impuestos inicialmente hasta que se "ponga al día" con su deducción, y luego paga la cantidad correcta cada mes a partir de entonces.
Explicación de la base de la semana 1/mes 1
Con el método no acumulativo, el software de nóminas trata cada período de pago como si fuera el primero. No considera los ingresos anteriores ni los impuestos deducidos.[2]
- Toma solo el salario bruto de este período
- Permite un pago equivalente a un período libre de impuestos (por ejemplo, £1047,50 para un período de pago mensual)
- Grava el resto a las tasas apropiadas
Ejemplo (no acumulativo, 1257L M1, mensual):
- Cada mes: salario bruto £2,500
- Libre de impuestos: £1,047.50
- Imponible: £1,452.50
- Impuesto al 20%: £290.50 Cada mes, sin importar cuándo comenzaste
Comparación lado a lado
| Característica | Acumulativo | Semana 1 / Mes 1 |
|---|---|---|
| Considera las ganancias del año hasta la fecha | Sí | No |
| Cuentas por provisiones no utilizadas de períodos anteriores | Sí | No |
| Autocorrección (se ajusta por pagos en exceso o en defecto) | Sí | No |
| Impuesto deducido cada período | Puede variar | Lo mismo en cada periodo |
| Utilizado para | Empleo normal continuo | Códigos de emergencia, situaciones temporales |
| Reembolsos incorporados | Automático | Sólo cuando se cambia a acumulativo |
Cuando se utilizan códigos no acumulativos
HMRC aplica códigos no acumulativos en varias situaciones:[3]
- Códigos tributarios de emergencia — cuando HMRC no tiene suficiente información
- Cambios en el código tributario a mitad de año — A veces, HMRC emite un código no acumulativo temporalmente para evitar un gran ajuste único.
- Arranque sin P45 — el empleador puede utilizar un código no acumulativo hasta que HMRC confirme cuál es el correcto
- Revisiones del código tributario — mientras HMRC investiga su código, puede cambiar a no acumulativo
Lo que debes hacer
Si encuentra W1, M1 o X en su recibo de sueldo:
- Comprueba si has entregado tu P45 a tu empleador
- Si no tiene un P45, asegúrese de haber completado la lista de verificación de inicio
- Inicie sesión en su cuenta de impuestos personales HMRC para revisar su código tributario
- Comuníquese con HMRC al 0300 200 3300 si el código no ha cambiado en unas pocas semanas.
Consejo: No se preocupe si tiene un código no acumulativo. Es temporal. Una vez aplicado el código acumulativo correcto, cualquier pago excesivo de impuestos se reembolsará automáticamente a través de su salario.
Preguntas frecuentes
¿Por qué podría estar en un código no acumulativo?
HMRC utiliza códigos no acumulativos (Semana 1 / Mes 1) como medida temporal cuando no dispone de información completa sobre su situación fiscal. Esto es habitual cuando empieza un nuevo trabajo sin un P45, cuando se revisa su código tributario o cuando se aplica un código tributario de emergencia. Una vez que HMRC tenga la información correcta, emitirá un código acumulativo.
¿Puedo solicitar un cambio de la Semana 1 a acumulativa?
No puede solicitar el cambio directamente, pero puede solicitar HMRC que revise su código proporcionando su formulario P45 a su empleador, completando una lista de verificación inicial o contactando directamente HMRC . Una vez que HMRC compruebe que la información es correcta, emitirá un código acumulativo.
¿Recibiré un reembolso cuando cambie al modo acumulativo?
Posiblemente. Cuando su empleador recibe un código acumulativo, el software de nómina recalcula sus impuestos desde el inicio del año fiscal. Si ha pagado de más (lo cual es común después de varios meses con un código no acumulativo), se le reembolsará el sobrepago en su próxima nómina.
¿La Semana 1 / Mes 1 afecta al Seguro Nacional?
No. El Seguro Nacional siempre se calcula de forma no acumulativa (por período). La distinción entre acumulativo y no acumulativo solo afecta al cálculo del Impuesto sobre la Renta.
Lecturas adicionales
- Códigos tributarios de emergencia — la razón más común para los códigos no acumulativos
- Cómo funcionan los códigos tributarios — comprender qué significan los números y las letras
- Comprobación y corrección de su código tributario — cómo revisar y corregir su código
- El proceso P45 — por qué proporcionar un P45 previene códigos de emergencia
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Fuentes
- Códigos tributarios — GOV.UK
- Entender los códigos tributarios de sus empleados — GOV.UK
- Códigos tributarios de emergencia — GOV.UK