Datos clave
- El año fiscal comienza a partir de Del 6 al 5 de abril — Las tareas de fin de año comienzan con el último pago ejecutado antes del 5 de abril.
- El FPS finales debe incluir el indicador “esta es su entrega final” — la fecha límite es 19 de abril.
- P60 Debe ser emitido a todos los empleados en la nómina el 5 de abril antes del 31 de mayo.
- Formularios P11D para las prestaciones en especie debidas por 6 de julio, con NIC Clase 1A pagadero por 22 de julio.
- Las nuevas tasas, umbrales y códigos tributarios del año fiscal deben aplicarse a partir de primera fecha de pago a partir del 6 de abril.
El proceso de fin de año de nómina
Todo empleador que utilice el sistema PAYE debe completar una serie de tareas al final de cada año fiscal (5 de abril) y al comienzo del siguiente (6 de abril). Realizarlas correctamente garantiza la precisión de los informes a HMRC , la corrección de los registros de los empleados y la prevención de sanciones.[1]
La siguiente lista de verificación cubre los pasos esenciales en orden cronológico.
Antes del 5 de abril: Preparación
- Revisar los registros de los empleados — verificar nombres, números de la Seguridad Social, direcciones y códigos fiscales para verificar su exactitud
- Procesar cualquier ajuste salarial pendiente — bonificaciones, pagos retroactivos o correcciones relacionadas con el año fiscal actual
- Comprobar errores de nómina — revisar las cifras del año hasta la fecha comparándolas con las presentaciones del FPS y resolver cualquier discrepancia
- Actualice su software de nómina — garantizar que esté listo para el nuevo año fiscal con las últimas tasas y umbrales
- Revisar los registros de beneficios en especie — recopilar datos para los informes P11D si no está nóminando beneficios
Último pago del año fiscal
El último pago que cae el 5 de abril o antes es el pago final del año fiscal:
- Ejecutar la nómina de forma normal — calcular el salario, los impuestos, el Seguro Nacional, los préstamos estudiantiles y las contribuciones a la pensión
- Incluya cualquier ajuste final — reembolsos de gastos, pagos de bonificaciones o correcciones de deducciones
- Enviar el FPS en o antes de la fecha de pago, como de costumbre
Punto clave: El último FPS del año debe incluir el Indicador de “Envío final” (configurado en "Sí"). Esto indica HMRC que no se realizarán más presentaciones de FPS para este año fiscal. Si ya presentó su último FPS sin este indicador, envíe una EPS con la marca "última presentación del año" antes del 19 de abril.[2]
Abril: fechas límite críticas
| Fecha | Tarea |
|---|---|
| 5 de abril | El año fiscal finaliza; no se deben procesar más pagos para el año fiscal 2026/27 después de esta fecha. |
| 6 de abril | Comienza un nuevo año fiscal: se aplican nuevas tasas, umbrales y códigos tributarios desde la primera fecha de pago |
| 19 de abril | Fecha límite para el FPS o EPS final con el indicador de fin de año |
| 22 de abril | Fecha límite para el pago PAYE de marzo a HMRC (si paga electrónicamente; 19 si es con cheque) |
Configuración del nuevo año fiscal
Antes de procesar la primera nómina del nuevo año fiscal (2027/28), debe:
- Aplicar nuevos códigos tributarios — procesar los avisos de codificación P9 recibidos de HMRC y actualizar los códigos de sufijo cuando corresponda
- Actualizar las tasas y los umbrales impositivos — aplicar la nueva asignación personal, los umbrales del Seguro Nacional, los umbrales de préstamos estudiantiles y las tasas de pago legales
- Restablecer las cifras del año hasta la fecha — Su software de nómina debería hacer esto automáticamente cuando comience el nuevo año.
- Reinscribir a los trabajadores para la inscripción automática — si su fecha de reinscripción cae en abril, vuelva a inscribir a los trabajadores elegibles que previamente optaron por no participar
- Actualizar el software de nómina — instale cualquier actualización de fin de año de su proveedor de software
Mayo a julio: Presentación de fin de año
| Fecha límite | Tarea |
|---|---|
| 31 de mayo | Asunto P60 a todos los empleados que estaban en la nómina el 5 de abril |
| 6 de julio | Archivo P11D y P11D(b) Formularios con HMRC para prestaciones en especie |
| 6 de julio | Dar Copias P11D a los empleados |
| 22 de julio | Pagar NIC de clase 1A sobre prestaciones en especie a HMRC |
Consejo: Cree un calendario compartido con todas estas fechas límite al inicio de cada año fiscal. Incumplir una sola fecha límite puede generar sanciones automáticas. La mayoría de los programas de nómina incluyen recordatorios, pero tener un registro separado garantiza que no se pase nada por alto.
Errores comunes de fin de año que debemos evitar
- Olvidando el indicador de envío final — el último FPS debe marcarse como final, o enviar un EPS antes del 19 de abril
- No emitir los P60 a tiempo — la fecha límite del 31 de mayo es un requisito legal, no una directriz
- Ejecutando el nuevo año con tarifas antiguas — siempre actualice el software y aplique los nuevos umbrales antes de la primera nómina de abril
- Ignorar los avisos de codificación P9 — HMRC envía códigos tributarios actualizados en febrero/marzo; aplíquelos a partir del 6 de abril
- Pasando por alto las actualizaciones de años anteriores — si descubre errores después del FPS final, envíe un EYU o un FPS complementario (según el año fiscal)
Preguntas frecuentes
¿Qué pasa si no cumplo con la fecha límite final de FPS del 19 de abril?
HMRC puede imponer una multa por presentación tardía. Las multas se cobran por cada mes de retraso en la presentación de la declaración de impuestos federales (FPS) y dependen del número de empleados: 100 £ para 1 a 9 empleados, 200 £ para 10 a 49, 300 £ para 50 a 249 y 400 £ para 250 o más. Se puede cobrar un 5 % adicional del impuesto y la Seguridad Social (NI) adeudados si la FPS se retrasa más de 3 meses.
¿Necesito actualizar los códigos de impuestos manualmente al final del año?
En la mayoría de los casos, HMRC envía códigos tributarios actualizados mediante avisos de codificación P9, que su software de nóminas debería aplicar automáticamente. También debe realizar la actualización automática de los códigos de sufijo (por ejemplo, cambiar 1257L a 1257L para el nuevo año si la deducción no ha cambiado). La mayoría de los software de nóminas gestionan esto, pero debe verificar que los códigos se hayan actualizado correctamente.
¿Puedo ejecutar la nómina de abril antes de completar las tareas de fin de año?
Debe completar el proceso de fin de año (FPS final, transferencia) antes de generar la primera nómina del nuevo año fiscal. La mayoría de los programas de nómina requieren cerrar el año anterior antes de abrir el nuevo. Generar la nómina de abril sin actualizar las tasas y los códigos podría resultar en deducciones incorrectas.
¿Qué registros debo conservar después de fin de año?
Los empleadores deben conservar los registros de nómina del año fiscal en curso y de los tres años anteriores. Esto incluye nóminas, deducciones, notificaciones del código tributario, formularios P45 y P60, y cualquier correspondencia HMRC . Los registros pueden conservarse electrónicamente. HMRC podría solicitarlos durante una verificación de cumplimiento de PAYE.
Lecturas adicionales
- FPS finales y rendimientos de fin de año — cómo enviar el FPS final correctamente
- P60 explicado — Qué contienen los P60 y por qué son importantes
- P11D y beneficios en especie — informar sobre los beneficios después del fin de año
- Calendario de fechas clave de nómina — todos los plazos para el año fiscal 2026/27
- Umbrales y tipos impositivos del sistema PAYE para el ejercicio 2026/27 — las nuevas tarifas que se aplicarán a partir del 6 de abril
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