Datos clave
- La Asignación Personal se mantiene en £12,570 para 2026/27 (congelado desde 2021/22).
- La tarifa básica va desde £12,571 hasta £50,270, con una tasa más alta del 40% y una tasa adicional del 45% por encima de £125.140.
- El umbral primario del NI del empleado es £12,570 por año; el umbral secundario del empleador es £5,000.
- La tasa de la Seguridad Social del empleador es 15% (aumentó desde el 13,8% en abril de 2025).
- Las tasas de pago legales (SMP, SPP, SAP, ShPP) son 194,32 libras esterlinas por semana; SSP es el menor de 123,25 libras esterlinas por semana o el 80% del salario semanal promedio, pagadero desde el primer día (a partir del 6 de abril de 2026).
Tasas y bandas del impuesto sobre la renta
Las siguientes tasas y bandas del impuesto sobre la renta se aplican a: Inglaterra, Gales e Irlanda del Norte Para el año fiscal 2026/27. Las tarifas escocesas son diferentes y se muestran por separado a continuación.[2]
| Banda | Ingresos imponibles | Tasa |
|---|---|---|
| Asignación personal | £0 – £12,570 | 0% |
| Tarifa básica | £12,571 – £50,270 | 20% |
| Tasa más alta | £50,271 – £125,140 | 40% |
| Tarifa adicional | Más de £125,140 | 45% |
La deducción personal se reduce en £1 por cada £2 de ingresos superiores a £100,000, llegando a cero en £125,140. Esto crea una tasa marginal efectiva de 60% para ingresos entre £100.000 y £125.140.
Tipos impositivos del impuesto sobre la renta en Escocia para el ejercicio 2026/27
Los contribuyentes escoceses (identificados por códigos fiscales que comienzan con “S”) pagan diferentes tasas:
| Banda | Ingresos imponibles | Tasa |
|---|---|---|
| Asignación personal | £0 – £12,570 | 0% |
| Tarifa inicial | £12,571 – £16,537 | 19% |
| Tarifa básica | £16,538 – £29,526 | 20% |
| Tasa intermedia | £29,527 – £43,662 | 21% |
| Tasa más alta | £43,663 – £75,000 | 42% |
| Tarifa avanzada | £75,001 – £125,140 | 45% |
| Tarifa superior | Más de £125,140 | 48% |
Umbrales y tasas del Seguro Nacional
Los siguientes umbrales y tasas de la Clase 1 de la Seguridad Social se aplican para el ejercicio 2026/27:[3]
| Umbral / Límite | Anual | Mensual | Semanalmente |
|---|---|---|---|
| Límite inferior de ganancias (LEL) | £6,708 | £559 | £129 |
| Umbral primario (PT) — empleado | £12,570 | £1,048 | £242 |
| Umbral secundario (ST) — empleador | £5,000 | £417 | £96 |
| Límite superior de ingresos (UEL) | £50,270 | £4,189 | £967 |
Tasas del NI (Categoría A — estándar)
| Contribuyente | Banda de ganancias | Tasa |
|---|---|---|
| Empleado | PT a UEL (£12,570 – £50,270) | 8% |
| Empleado | Por encima del UEL | 2% |
| Empleador | Por encima de ST (£5,000+) | 15% |
Punto clave: El Subsidio por empleo Para 2026/27 es de 10.500 libras esterlinas. Esto permite a los empleadores elegibles reducir su obligación de cotización a la Seguridad Social hasta en 10.500 libras esterlinas al año. A partir de abril de 2025, se eliminó la restricción de obligación de 100.000 libras esterlinas del año anterior, por lo que ahora los empleadores de todos los tamaños pueden solicitarlo, pero aún se aplican algunas exclusiones. En particular, una empresa no puedo Se puede solicitar la exención si el único empleado que percibe un salario superior al umbral secundario de la Clase 1 es también director (regla de la empresa con un solo director). También se excluyen los empleadores de personal doméstico o de asistencia personal (excepto los cuidadores o auxiliares) y los ingresos sujetos a las normas de trabajo por cuenta propia (IR35).[1]
Umbrales de préstamos estudiantiles
| Plan | Umbral anual | Umbral mensual | Tasa de deducción |
|---|---|---|---|
| Plan 1 | £26,900 | £2,241 | 9% |
| Plan 2 | £29,385 | £2,448 | 9% |
| Plan 4 | £33,795 | £2,816 | 9% |
| Plan 5 | £25,000 | £2,083 | 9% |
| Préstamo de posgrado | £21,000 | £1,750 | 6% |
Tasas de pago legales
| Pago | Tarifa semanal | Duración / Notas |
|---|---|---|
| Subsidio legal por enfermedad (SSP) | 123,25 £ (o el 80 % del AWE si es inferior) | Hasta 28 semanas, pagaderas desde el primer día (los días de espera se eliminan a partir del 6 de abril de 2026). |
| Subsidio legal por maternidad (SMP) | 90% del AWE (semanas 1-6), luego 194,32 £ | Hasta 39 semanas |
| Pago por paternidad legal (SPP) | 194,32 £ (o el 90 % del AWE si es inferior) | Hasta 2 semanas |
| Pago por adopción legal (SAP) | 90% del AWE (semanas 1-6), luego 194,32 £ | Hasta 39 semanas |
| Pago parental compartido (ShPP) | 194,32 £ (o el 90 % del AWE si es inferior) | Hasta 37 semanas |
El límite inferior de ingresos para la ley familia La elegibilidad para el pago (SMP, SPP, SAP, ShPP) es 129 libras esterlinas por semana (6708 libras esterlinas al año). El SSP ya no tiene un requisito de ingresos mínimos; la condición del límite inferior de ingresos se eliminó a partir del 6 de abril de 2026.
Otros umbrales clave
| Artículo | Importe para el ejercicio 2026/27 |
|---|---|
| Activador de ganancias de inscripción automática | £10.000/año |
| Banda de ingresos que califica para la inscripción automática | £6,240 – £50,270 |
| Indemnización por despido legal: límite semanal | £751 |
| Indemnización por despido legal — servicio máximo | 20 años |
| Beneficio en especie: umbral de préstamo sin intereses | £10,000 |
| Tipo de interés oficial (préstamos ventajosos) | 3.75% |
| Umbral de aprendizaje de secundaria superior (menores de 25 años) | 50.270 libras esterlinas al año (967 libras esterlinas a la semana) |
Consejo: Marque esta página como favorita para consultarla rápidamente durante el año fiscal. Verifique siempre las tasas con la publicación oficial HMRC (Tarifas y umbrales de GOV.UK) al configurar su software de nómina para un nuevo año fiscal.
Preguntas frecuentes
¿Por qué se ha congelado la desgravación fiscal desde el curso 2021/22?
El gobierno del Reino Unido anunció la congelación de la Asignación Personal y un aumento del umbral impositivo desde 2021/22 hasta 2027/28. Dado que los salarios suelen aumentar cada año mientras que los umbrales se mantienen estables, más personas se ven atraídas a tramos impositivos más altos, un proceso conocido como "lastre fiscal". Esto genera ingresos fiscales adicionales sin aumentar formalmente los tipos impositivos.
¿Qué cambió con la Seguridad Social del empleador a partir de abril de 2025?
A partir de abril de 2025, la tasa de cotización a la Seguridad Social del empleador aumentó del 13,8 % al 15 %, y el umbral secundario (el punto en el que comienza la cotización) se redujo de 9100 £ a 5000 £. Para compensar el impacto en las pequeñas empresas, la desgravación por empleo aumentó de 5000 £ a 10 500 £, y se eliminó la limitación de 100 000 £ de la obligación tributaria del año anterior, de modo que los empleadores de todos los tamaños pueden solicitarla. Una exclusión importante se mantiene: una empresa cuyo único empleado que cobra por encima del umbral secundario es también un director no puede solicitarla.
¿Los contribuyentes escoceses tienen diferentes tasas PAYE?
Sí. Los contribuyentes escoceses tienen sus propios tipos y tramos impositivos establecidos por el Parlamento escocés (el Tipo Escocés del Impuesto sobre la Renta, o SRIT). En el ejercicio fiscal 2026/27, Escocia cuenta con seis tramos: Inicial (19%), Básico (20%), Intermedio (21%), Superior (42%), Avanzado (45%) y Máximo (48%). Los códigos fiscales escoceses comienzan con la letra «S» (por ejemplo, S1257L). Las cotizaciones a la Seguridad Social se mantienen en todo el Reino Unido.
¿Dónde puedo encontrar las tarifas oficiales HMRC ?
HMRC publica las tasas y los umbrales oficiales para cada año fiscal en GOV.UK, en la sección "Tasas y umbrales para empleadores". Esta información se actualiza anualmente, generalmente a finales de febrero o marzo, antes del inicio del nuevo año fiscal. Su proveedor de software de nóminas también actualizará su sistema con las nuevas cifras.
Lecturas adicionales
- Deducciones legales (impuestos, seguro social, préstamos estudiantiles) — cómo se aplican estas tasas en la práctica
- Cómo funcionan los códigos tributarios — vincular la deducción personal a los códigos tributarios
- Calendario de fechas clave de nómina — Todas las fechas importantes para el año fiscal 2026/27
- Glosario de nóminas — definiciones de los términos utilizados en este artículo
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