Datos clave
- HMRC divide el año fiscal en 12 meses de impuestos (del 6º al 5º) y 53 semanas de impuestos.
- Cada FPS debe informar lo correcto período impositivo y fecha de pago.
- La nómina semanal sigue semanas de impuestos 1 a 53; la nómina mensual sigue meses fiscales 1–12.
- La nómina de cuatro semanas produce 13 períodos de pago por año, no 12.
- Los períodos de pago desalineados pueden causar cálculos de impuestos incorrectos y consultas HMRC .
Por qué es importante la alineación del período de pago
HMRC divide el año fiscal (del 6 al 5 de abril) en semanas y meses fiscales. Cada declaración de impuestos parciales (FPS) debe indicar el período fiscal correcto para cada pago. Si el período es incorrecto, los registros de HMRC no coincidirán con su nómina, lo que podría causar ajustes incorrectos en el código tributario, solicitudes de pago inesperadas o sanciones.[1]
Semanas de impuestos
El año fiscal tiene 52 semanas completas (ocasionalmente 53):[2]
| Semana de impuestos | Fechas |
|---|---|
| Semana 1 | 6 de abril – 12 de abril |
| Semana 2 | 13 de abril – 19 de abril |
| Semana 13 | 29 de junio – 5 de julio |
| Semana 26 | 28 de septiembre – 4 de octubre |
| Semana 39 | 28 de diciembre – 3 de enero |
| Semana 52 | 22 de marzo – 28 de marzo |
| Semana 53* | 29 de marzo – 5 de abril (si corresponde) |
*La semana 53 solo se aplica a las nóminas semanales y quincenales cuando el día de pago cae en los últimos días del año fiscal.
Meses de impuestos
Los meses impositivos se utilizan para las nóminas mensuales y para calcular las fechas límite de pago de PAYE:
| Mes de impuestos | Período | Pago PAYE vencido (electrónico) |
|---|---|---|
| Mes 1 | 6 de abril – 5 de mayo | 22 de junio |
| Mes 2 | 6 de mayo – 5 de junio | 22 de julio |
| Mes 3 | 6 de junio – 5 de julio | 22 de agosto |
| Mes 4 | 6 de julio – 5 de agosto | 22 de septiembre |
| Mes 5 | 6 de agosto – 5 de septiembre | 22 de octubre |
| Mes 6 | 6 de septiembre – 5 de octubre | 22 de noviembre |
| Mes 7 | 6 de octubre – 5 de noviembre | 22 de diciembre |
| Mes 8 | 6 de noviembre – 5 de diciembre | 22 de enero |
| Mes 9 | 6 de diciembre – 5 de enero | 22 de febrero |
| Mes 10 | 6 de enero – 5 de febrero | 22 de marzo |
| Mes 11 | 6 de febrero – 5 de marzo | 22 de abril |
| Mes 12 | 6 de marzo – 5 de abril | 22 de mayo |
Coincidencia de frecuencias de pago con los períodos impositivos
| Frecuencia de pago | Períodos de pago por año | Período impositivo utilizado | Notas |
|---|---|---|---|
| Semanalmente | 52 (o 53) | Número de semana de impuestos | Coincidencia por fecha de pago con la semana de impuestos correcta |
| Quincenal | 26 (o 27) | Número de semana de impuestos | Cada período quincenal abarca 2 semanas de impuestos; utilice la semana de la fecha de pago |
| Cuatro semanas | 13 | Número de semana de impuestos | Un mes fiscal contendrá 2 días de pago en algunos meses |
| Mensual | 12 | Número de mes fiscal | Alineado con los meses de impuestos HMRC (del 6 al 5) |
Problema común con las nóminas mensuales: Si paga a sus empleados el último día laborable del mes natural, la fecha de pago puede ser anterior o posterior al día 6 (del mes fiscal anterior). Por ejemplo, el pago del 31 de mayo corresponde al mes fiscal 2 (del 6 de mayo al 5 de junio), pero el del 5 de mayo corresponde al mes fiscal 1 (del 6 de abril al 5 de mayo). Su software de nóminas debería gestionar esto correctamente según la fecha de pago real.
Consideraciones especiales: nómina de cuatro semanas
La nómina cuatrisemanal puede generar confusión porque 13 períodos de pago no se dividen equitativamente en 12 meses fiscales. Un mes fiscal anual constará de dos días de pago. Esto significa:
- Su pago PAYE para ese mes será aproximadamente el doble del monto normal
- El software calcula correctamente las deducciones fiscales de los empleados por período.
- Presupuesto para el “mes doble” en su planificación del flujo de caja
Consejo: Su software de nómina asigna automáticamente el período impositivo correcto según la fecha de pago. Lo más importante es ingresar la Fecha real en que se paga a los empleadosNo es la fecha en que se procesa la nómina. Acertar con la fecha de pago garantiza una correcta alineación del período impositivo.
Preguntas frecuentes
¿Qué es una semana de impuestos?
Una semana fiscal es un período de 7 días que comienza el 6 de abril. La semana fiscal 1 va del 6 al 12 de abril, la semana fiscal 2 del 13 al 19 de abril, y así sucesivamente. Hay 52 semanas fiscales completas, más una semana corta de 53 al final del año fiscal (que solo aplica si el día de pago cae el 5 de abril o en los días previos, según el ciclo de pago).
¿Qué es un mes fiscal?
El mes fiscal va del 6 de cada mes natural al 5 del siguiente. El mes fiscal 1 va del 6 de abril al 5 de mayo, el mes fiscal 2 va del 6 de mayo al 5 de junio, y así sucesivamente hasta el mes fiscal 12 (del 6 de marzo al 5 de abril). Los pagos de PAYE a HMRC se realizan según el mes fiscal.
¿Cómo funciona la nómina cuatrimestral con periodos impositivos?
La nómina cuatrisemanal produce 13 periodos de pago al año. Cada periodo de pago coincide con la semana fiscal de la fecha de pago. Su software de nóminas gestiona esto automáticamente, pero tenga en cuenta que un mes fiscal contiene dos periodos de pago, lo que implica un mayor pago de PAYE a HMRC ese mes.
¿Qué es la semana de impuestos 53?
La semana fiscal 53 es una semana adicional corta que ocurre en algunos años fiscales cuando el día de pago cae después de la semana fiscal 52, pero antes del 6 de abril. Afecta principalmente a las nóminas semanales. En la semana 53, los empleados reciben una asignación prorrateada libre de impuestos por el período adicional, lo que significa una reducción de impuestos ligeramente inferior a la habitual. La mayoría de los programas de nómina gestionan esto automáticamente.
Lecturas adicionales
- Presentación de pago completo (FPS) — lo que debe contener cada FPS
- Descripción general de la información en tiempo real (RTI) — el sistema RTI completo
- Calendario de fechas clave de nómina — todos los plazos de nómina importantes para el año
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