Datos clave
- Un único director que toma cualquier salario debe registrarse y operar PAYE.
- La mayoría de los directores solteros reciben un salario igual o cercano al Umbral primario de NI (12.570 libras esterlinas al año para el ejercicio 2026/27) para conservar los años de cotización a la Seguridad Social sin pagarla.
- Los ingresos adicionales generalmente se toman como dividendos, que no pasan por PAYE.
- El NI para directores normalmente se calcula utilizando el período de ganancias anuales método.
- Todavía se deben realizar presentaciones de RTI, incluso para un único pago mensual.
¿Por qué los directores solteros necesitan PAYE?
Si ha constituido una sociedad limitada y percibe algún salario, incluso uno pequeño, está legalmente obligado a registrarse como empleador y a operar con el sistema PAYE. Su empresa es el empleador y usted, como director, es el empleado. Esto aplica incluso si usted es la única persona involucrada.[1]
La única situación en la que no necesitas PAYE es si tomas sin salario alguno y se pagan íntegramente a través de dividendos.
La configuración típica de salario + dividendos
La mayoría de las empresas con un solo director utilizan una combinación de salario y dividendos para extraer ganancias de manera fiscalmente eficiente:
| Componente | Importe (2026/27) | Tratamiento fiscal |
|---|---|---|
| Salario | £12,570/año (£1,047.50/mes) | Impuesto de sociedades deducible; ningún empleado tiene NI en este nivel; NI del empleador de £1,135.50/año |
| Dividendos | Variable (de las ganancias después de impuestos) | Sin cotizaciones a la Seguridad Social; exención de dividendos de 500 £; tributación al 10,75 % / 35,75 % / 39,35 % |
¿Por qué £12.570? Este es el umbral primario de NI para 2026/27. Ingresos a este nivel:
- Están cubiertos por la deducción personal del impuesto sobre la renta, por lo que sin impuesto sobre la renta
- Están en el umbral primario, por lo que Sin empleado NI
- Calificar para un Año de calificación para el NI (por encima del límite inferior de ingresos)
- Son totalmente deducibles por Impuesto de Sociedades
Cálculo del NI para directores
La Seguridad Social de los directores se calcula de forma diferente a la de los empleados regulares. Por defecto, período de ganancias anuales Se utiliza este método, lo que significa que el NI se calcula sobre las ganancias anuales totales en lugar de sobre cada período de pago individualmente:[2]
| Umbral (anual) | Tasa de NI del empleado | Tasa de NI del empleador |
|---|---|---|
| Hasta £5,000 (umbral secundario) | — | 0% |
| £5,001 a £12,570 (umbral primario) | 0% | 15% |
| £12,571 a £50,270 (UEL) | 8% | 15% |
| Más de £50,270 | 2% | 15% |
Para un director que cobra £12.570:
- Empleado NI: £0 (ganancias en el umbral primario)
- NI del empleador: 15 % × (£12 570 − £5 000) = £1,135.50
Consejo: La contribución al seguro nacional de £1135,50 es en sí misma un gasto deducible de impuestos para la empresa, por lo que el coste neto es menor. Si su empresa cumple los requisitos para la Prestación por Empleo (£10 500), la contribución al seguro nacional de la empresa puede reducirse a cero, pero las empresas con un solo director y sin otros empleados generalmente... no elegible para la prestación por empleo.
Configuración de la nómina
Para ejecutar PAYE como director único:[3]
- Registrarse como empleador con HMRC en línea
- Instalar software de nómina — Las herramientas PAYE básicas gratuitas de HMRC son adecuadas para un solo director
- Introduce tus datos como empleado, incluido su número de NI y código tributario
- Establecer el método de cálculo del NI a “Director” (período de ganancias anuales)
- Procesar una ejecución de pago cada mes (o en la frecuencia elegida)
- Enviar el FPS a HMRC el día de pago o antes
- Pagar HMRC la obligación PAYE antes del día 22 del mes siguiente
El proceso mensual
Para un director que paga £1.047,50 al mes:
- Procesa el pago en tu software el día de pago elegido
- El software calcula el impuesto sobre la renta (£0 con el código 1257L) y el NI (£0 empleado, NI variable del empleador)
- Generar y guardar el recibo de sueldo
- Presentar el FPS a HMRC
- Transfiera £1,047.50 de la cuenta bancaria de la empresa a su cuenta personal
- Pague la NI del empleador a HMRC (se puede descontar de la Prestación por Empleo si es elegible)
Fin de año para directores solteros
Al final del año fiscal (5 de abril), deberá:
- Envíe su FPS final antes del 19 de abril, marcado como el último envío
- Expídete un P60 antes del 31 de mayo
- Informe cualquier beneficio en especie en un P11D antes del 6 de julio (si corresponde)
- Actualice su software de nómina para el nuevo año fiscal
Preguntas frecuentes
¿Qué salario debo pagarme como administrador único?
Muchos contables recomiendan un salario de 12.570 £ anuales (1.047,50 £ mensuales) para el ejercicio 2026/27. Este es el umbral principal de cotización a la Seguridad Social, por lo que se acumula un año de cotización para la pensión estatal sin pagar la Seguridad Social como empleado. Sin embargo, el empleador (la empresa) pagará el 15 % de la Seguridad Social sobre los ingresos superiores a 5.000 £, lo que supone 1.135,50 £ anuales. Algunos directivos fijan el salario en 5.000 £ para evitar cualquier cotización a la Seguridad Social, pero esto podría no constituir un año de cotización.
¿Necesito un software de nómina para una persona?
Sí. Necesita un software de nóminas para calcular deducciones, generar nóminas y presentar las declaraciones de impuestos federales (FPS) a HMRC . Las herramientas gratuitas de PAYE de HMRC son ideales para empresas con un solo director. Como alternativa, puede usar un software comercial o consultar con su contable.
¿Con qué frecuencia necesito ejecutar la nómina?
La mayoría de los directores solteros gestionan la nómina mensualmente. Se envía un FPS el mismo día de pago o antes. Si se paga la misma cantidad cada mes, el proceso es sencillo: simplemente se repite el mismo proceso de pago 12 veces al año.
¿Y los dividendos? ¿Se gestionan a través del sistema PAYE?
No. Los dividendos se pagan con los beneficios de la empresa después del Impuesto de Sociedades y no están sujetos al sistema PAYE (Impuesto sobre la Renta de los Empleados). No están sujetos a las cotizaciones a la Seguridad Social. Sin embargo, debe declarar los dividendos en su declaración de la renta si superan el límite de 500 £ (2026/27).
Lecturas adicionales
- Registrarse como empleador — cómo registrar su empresa para PAYE
- Cómo funcionan los códigos tributarios — Comprender el código 1257L en su recibo de sueldo
- NI para directores — guía detallada del método de ganancias anuales
- Lista de verificación de nómina de fin de año — cerrar el año correctamente
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Fuentes
- Ejecución de nóminas — GOV.UK
- Seguro Nacional para directores de empresas — GOV.UK
- PAYE y nómina para empleadores — GOV.UK
- Impuesto sobre dividendos — GOV.UK