Datos clave
- Las donaciones se descuentan de salario bruto antes del impuesto sobre la renta Se calcula, lo que supone un alivio fiscal automático.
- Una donación de £10 le cuesta a un contribuyente con tipo básico sólo £8, un contribuyente con una tasa más alta £6 y un contribuyente con una tasa adicional £5,50.
- El Seguro Nacional todavía se calcula sobre la base de salario bruto completo — Las donaciones de nómina no reducen el IN.
- Los empleadores deben utilizar un Agencia de donaciones de nómina aprobada como intermediario para distribuir donaciones a organizaciones benéficas.
- Hay sin límite sobre cuánto puede donar un empleado a través de donaciones de nómina.
¿Qué es la donación de nómina?
Donaciones de Nómina (oficialmente conocidas como "Dona según tus Ganancias" o GAYE) es un programa que permite a los empleados realizar donaciones benéficas regulares directamente de su salario, antes de la deducción del Impuesto sobre la Renta. Dado que la donación se descuenta del salario bruto, el empleado recibe una desgravación fiscal inmediata sin que la organización benéfica tenga que solicitar la Gift Aid.[1]
El programa está disponible desde 1987 y lo utilizan miles de empleadores en todo el Reino Unido. Es totalmente voluntario para los empleados y debe ser administrado por una Agencia de Donaciones de Nóminas autorizada.
Cómo funcionan las donaciones de nómina
El proceso funciona de la siguiente manera:[2]
- El empleador establece un plan con un Agencia de donaciones de nómina aprobada (como Charities Trust, CAF o Charitable Giving)
- El empleado completa una nómina dando instrucciones, especificando la organización benéfica y el monto.
- Cada día de pago, el empleador deduce la donación del salario bruto antes de calcular el Impuesto sobre la Renta
- El empleador envía las donaciones recaudadas a la Agencia de Donaciones de Nómina
- La agencia distribuye las donaciones a las organizaciones benéficas elegidas.
Punto clave: Como la donación se deduce antes de impuestos, el empleado paga menos impuesto sobre la renta. Una donación de 10 £ solo cuesta 8 £ para un contribuyente con tipo impositivo básico (ahorro de 2 £ en impuestos), 6 £ para un contribuyente con tipo impositivo superior o 5,50 £ para un contribuyente con tipo impositivo adicional. Esto es más eficiente que la Gift Aid para los contribuyentes con tipo impositivo superior y adicional, quienes, de lo contrario, tendrían que solicitar una deducción adicional mediante la autoliquidación.
Comparación de ahorros fiscales
| Monto de la donación | Costo para el contribuyente con tasa básica (20%) | Costo para el contribuyente con tasa más alta (40%) | Costo para el contribuyente con tasa adicional (45%) |
|---|---|---|---|
| £5 | £4.00 | £3.00 | £2.75 |
| £10 | £8.00 | £6.00 | £5.50 |
| £25 | £20.00 | £15.00 | £13.75 |
| £50 | £40.00 | £30.00 | £27.50 |
| £100 | £80.00 | £60.00 | £55.00 |
Procesamiento en nómina
Desde una perspectiva de nómina, la entrega de nómina es sencilla:[1]
- Deducir el importe de la nómina donada salario bruto antes de calcular el Impuesto sobre la Renta
- Calcular el impuesto sobre la renta salario bruto reducido (después de la deducción de la donación)
- Calcular el Seguro Nacional en el salario bruto original (la donación de nómina no afecta al NI)
- Calcular los pagos de préstamos estudiantiles en el salario bruto original
- Muestre la deducción de la nómina como una línea separada en el recibo de pago del empleado
Consejo: Las deducciones de nómina se sientan abajo Deducciones legales en orden de prioridad. Si un empleado tiene una Orden de Embargo de Ganancias u otras deducciones prioritarias que reducen su salario neto por debajo del monto de la nómina, debe reducir o suspender la nómina durante ese período e informar al empleado.
Establecimiento de un plan
Para ofrecer donaciones de nómina, el empleador debe:[2]
- Elija una agencia de donaciones de nómina aprobada — HMRC mantiene una lista de agencias aprobadas
- Firmar un acuerdo con la agencia cubriendo la administración y las condiciones de pago
- Promocionar el plan a los empleados (muchas agencias proporcionan materiales)
- Recopilar instrucciones de los empleados especificando organizaciones benéficas y montos
- Configurar el software de nómina para hacer deducciones antes de impuestos
- Remitir donaciones recaudadas A la agencia (normalmente mensual)
Donaciones de nómina vs. Gift Aid
| Característica | Donaciones de nómina | Gift Aid |
|---|---|---|
| Método de desgravación fiscal | Automático en origen | La organización benéfica reclama una tarifa básica; el donante reclama una tarifa superior/adicional a través de SA |
| Ahorros del NI | Ninguno | Ninguno |
| Esfuerzo para conseguir contribuyentes con tipos impositivos más altos | Automático | Debe reclamar un alivio adicional en la declaración de impuestos |
| La caridad recibe | El monto exacto de la donación | Donación + 25% de recuperación de Gift Aid |
| Disponibilidad | Sólo para empleados (el empleador debe ofrecer el plan) | Cualquier persona (incluidos los autónomos) |
El sello de calidad de nómina
Los empleadores que implementan un sistema eficaz de donaciones de nómina pueden solicitarlo Marca de calidad de nómina De HMRC . La marca reconoce a empleadores en los niveles Bronce (participación del 1% al 4%), Plata (del 5% al 9%), Oro (más del 10%) y Platino (más del 20%). Puede utilizarse en comunicaciones de responsabilidad social corporativa.[3]
Preguntas frecuentes
¿Las donaciones de nómina reducen el Seguro Nacional y el Impuesto sobre la Renta?
No. Las aportaciones a la nómina solo reducen el Impuesto sobre la Renta. Las cotizaciones al Seguro Nacional se calculan sobre el salario bruto total, antes de cualquier deducción por aportaciones a la nómina. Esto difiere de las aportaciones a la pensión por sacrificio salarial, que pueden reducir tanto los impuestos como el Seguro Nacional.
¿Puede el empleador elegir a qué organizaciones benéficas donan los empleados?
No. El empleado elige la(s) organización(es) benéfica(s). Cualquier organización benéfica registrada en el Reino Unido (o una organización benéfica de la UE/EEE con estatus equivalente) puede recibir donaciones de nómina. El empleado indica a la Agencia de Donaciones de Nómina adónde dirigir su donación.
¿Existe algún costo para el empleador por realizar la donación de nómina?
Las donaciones no tienen ningún coste directo para el empleador. Algunas Agencias de Donaciones de Nómina cobran una pequeña comisión de tramitación (normalmente asumida por el empleador como parte del programa), mientras que otras ofrecen el servicio de forma gratuita. El principal coste para el empleador es el tiempo administrativo necesario para establecer y gestionar el programa.
¿Pueden los empleados iniciar y detener la donación de nómina en cualquier momento?
Sí. Los empleados pueden iniciar, detener o modificar sus donaciones de nómina en cualquier momento notificándolo al empleador o a la Agencia de Donaciones de Nómina. No hay un período mínimo de compromiso. Los cambios suelen entrar en vigor a partir de la siguiente fecha de pago disponible.
Lecturas adicionales
- Deducciones legales (impuestos, seguro social, préstamos estudiantiles) — comprender las deducciones que tienen prioridad sobre las deducciones de nómina
- Requisitos legales de la nómina — cómo deben aparecer las nóminas en los recibos de sueldo
- Deducciones por inscripción automática en pensiones — otra deducción antes de impuestos y cómo interactúa con la nómina
- Umbrales y tipos impositivos del sistema PAYE para el ejercicio 2026/27 — las tasas impositivas actuales que determinan el valor de la nómina, lo que proporciona alivio
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Fuentes
- Donaciones de nómina — GOV.UK
- Configuración de donaciones de nómina — GOV.UK
- Alivio fiscal al donar a una organización benéfica — GOV.UK