Datos clave
- PAYE significa Paga según tus ganancias — el sistema del Reino Unido para recaudar impuestos en la fuente.
- Los empleadores deducen el impuesto sobre la renta y el seguro nacional del salario de los empleados cada día de pago.
- El sistema PAYE se aplica a sueldos, salarios, bonificaciones, pagos legales y pensiones laborales.
- El sistema se basa en códigos tributarios emitidos por HMRC que le indican al empleador cuánto pago libre de impuestos permitir.
- Más de 30 millones de contribuyentes del Reino Unido reciben sus impuestos a través del sistema PAYE.
Cómo PAYE recauda impuestos de los ingresos del trabajo
El sistema de pago según ingresos (PAYE) es el que utiliza la Agencia Tributaria ( HMRC ) para recaudar el impuesto sobre la renta y las cotizaciones a la Seguridad Social (NIC) de los empleados en el Reino Unido. En lugar de pagar impuestos en una sola factura anual, los empleados tienen una deducción de impuestos de cada nómina a lo largo del año.[1]
El sistema se introdujo en 1944 y actualmente cubre a más de 30 millones de empleados y pensionistas. Es la mayor fuente de ingresos fiscales del gobierno, recaudando cientos de miles de millones de libras al año.
Cómo funciona el sistema PAYE
PAYE funciona como un proceso de tres vías entre el empleado, el empleador y HMRC :[1]
- HMRC emite un código fiscal al empleador por cada empleado, con base en la asignación personal del empleado y cualquier ajuste
- El empleador calcula las deducciones cada día de pago utilizando el código tributario, las tablas de impuestos PAYE y los umbrales del NI
- El empleador deduce impuestos y NI del salario bruto del empleado y lo envía a HMRC
- El empleador informa a HMRC en tiempo real a través de presentaciones RTI (Información en Tiempo Real)
Punto clave: El sistema PAYE está diseñado para que, al final del año fiscal (5 de abril), cada empleado haya pagado exactamente la cantidad correcta de impuestos. Si las circunstancias cambian a mitad de año (un aumento de sueldo, un nuevo empleo o una modificación en las deducciones), HMRC actualiza el código tributario y el sistema PAYE ajusta automáticamente las futuras deducciones.
Qué recauda PAYE
A través de PAYE, los empleadores recaudan varios tipos de deducciones del salario de los empleados:[4]
| Deducción | ¿Quién paga? | Tarifa principal 2026/27 |
|---|---|---|
| Impuesto sobre la renta | Empleado | 20% básico, 40% superior, 45% adicional |
| Seguro Nacional del Empleado (Clase 1 primaria) | Empleado | 8% (PT a UEL), 2% por encima del UEL |
| Empleador NI (clase 1 secundaria) | Empleador | 15% por encima de £5,000 |
| Reembolso de préstamos estudiantiles | Empleado | 9% por encima del umbral correspondiente |
| Reembolso de préstamos de posgrado | Empleado | 6% por encima de £21.000 |
Los empleadores también utilizan el sistema PAYE para pagar el pago legal por enfermedad, el pago legal por maternidad y otros pagos legales. La mayor parte o la totalidad del costo de los pagos legales familia Los pagos (como la prestación por maternidad obligatoria) pueden recuperarse de HMRC ; la prestación por enfermedad no se puede reclamar.
PAYE vs Autoevaluación
PAYE y la autoevaluación son dos formas diferentes de recaudar los mismos impuestos:
| Característica | PAGAR | Autoevaluación |
|---|---|---|
| ¿Quién lo usa? | Empleados y beneficiarios de pensiones | Trabajadores autónomos, propietarios, personas con altos ingresos y otros |
| Cuando se paga el impuesto | Deducido de cada paquete de pago | Pagados en sumas globales (31 de enero y 31 de julio) |
| ¿Quién calcula? | El empleador, utilizando los códigos fiscales HMRC | El contribuyente (o su contable/software) |
| Informes | El empleador informa a través de RTI cada día de pago | El contribuyente presenta su declaración de impuestos anual |
| Seguro Nacional | Clase 1 (empleado y empleador) | Clase 2 y Clase 4 (autónomos) |
Consejo: Muchas personas se acogen a ambos sistemas. Si, por ejemplo, trabaja pero también percibe ingresos por alquiler, sus ingresos laborales tributan a través del sistema PAYE y usted presenta una declaración de autoevaluación para dichos ingresos. HMRC también puede ajustar su código tributario PAYE para recaudar pequeñas cantidades de impuestos no PAYE a través de su salario.
El papel de los códigos tributarios
Los códigos fiscales son el motor del sistema PAYE. Cada código le indica al empleador cuánto salario libre de impuestos debe asignar al empleado antes de deducir los impuestos. El código fiscal estándar para 2026/27 es 1257L, lo que supone una asignación personal de £12.570.[3]
Si HMRC necesita recaudar impuestos adicionales (por ejemplo, para recuperar una prestación en especie o un pago insuficiente de un año anterior), reduce el código tributario. Si el empleado tiene derecho a prestaciones adicionales, el código aumenta. Esto mantiene el PAYE preciso durante todo el año.
¿Quién está cubierto por PAYE?
PAYE se aplica a:[2]
- Todos los empleados, incluidos los trabajadores a tiempo parcial y eventuales que ganan por encima del umbral PAYE
- Directores de empresas, incluidas las empresas con un solo director
- Beneficiarios de pensiones ocupacionales (el proveedor de pensiones opera con PAYE)
- Trabajadores que reciben el pago legal por enfermedad, el pago legal por maternidad u otros pagos legales
PAYE lo hace no referirse a:
- Autónomos, empresarios individuales o socios (utilizan la autoevaluación)
- Subcontratistas verdaderamente autónomos (aunque el CIS puede aplicarse en la construcción)
- Ingresos por inversiones, como dividendos e intereses (gravados por separado)
Obligaciones del empleador en breve
Como empleador, sus obligaciones PAYE incluyen:[1]
- Registrarse como empleador en HMRC antes de su primer día de pago
- Cálculo y deducción del impuesto sobre la renta y del NI en cada período de pago
- Emisión de nóminas detalladas a los empleados
- Informe de información de nómina a HMRC a través de RTI (Envío de pago completo y resumen de pago del empleador)
- Pagar el impuesto y el NI que ha recaudado a HMRC antes del día 22 del mes siguiente
- Proporcionar P60 al final del año y P45 cuando los empleados se van
Preguntas frecuentes
¿Todos los empleados pagan impuestos a través de PAYE?
Casi todos los empleados tributan a través del sistema PAYE. Sin embargo, si sus ingresos son inferiores a la deducción personal (12.570 £ en 2026/27), tendrá un código fiscal que le permitirá percibir la totalidad de su salario sin impuestos. Aun así, seguirá estando sujeto al sistema PAYE; HMRC simplemente indica a su empleador que no le deduzca ningún impuesto.
¿Es PAYE lo mismo que impuesto sobre la renta?
No. PAYE es el mecanismo de recaudación, no el impuesto en sí. El Impuesto sobre la Renta es el impuesto que usted debe pagar sobre sus ingresos. PAYE es la forma en que ese impuesto se recauda en tiempo real de su salario. Los autónomos pagan el mismo Impuesto sobre la Renta, pero mediante la Autoliquidación en lugar de PAYE.
¿Puedo estar en PAYE y en autoevaluación al mismo tiempo?
Sí. Si recibe ingresos laborales y otros ingresos (como por cuenta propia, alquiler o inversiones), estará sujeto al PAYE por su empleo y presentará una declaración de autoevaluación para sus demás ingresos. HMRC deduce los impuestos ya recaudados a través del PAYE al calcular su factura de autoevaluación.
¿Quién gestiona el sistema PAYE: el empleador o HMRC ?
El empleador gestiona el PAYE a diario: calcula las deducciones, emite las nóminas y paga HMRC . Sin embargo, HMRC controla el sistema emitiendo códigos tributarios, estableciendo tasas y umbrales, y verificando las declaraciones del empleador mediante Información en Tiempo Real (RTI).
Lecturas adicionales
- Cómo funciona PAYE (Obligaciones del empleador) — guía detallada para gestionar PAYE como empleador
- Cómo funcionan los códigos tributarios — comprender los números y las letras de un código tributario
- Registrarse como empleador — guía paso a paso para configurar su cuenta con HMRC
- Descripción general de la información en tiempo real (RTI) — cómo los empleadores informan los datos de nómina a HMRC
- Deducciones legales — Explicación del impuesto sobre la renta, el Seguro Nacional y las deducciones por préstamos estudiantiles
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Fuentes
- PAYE y nómina para empleadores — GOV.UK
- Impuesto sobre la Renta: introducción — GOV.UK
- Códigos tributarios — GOV.UK
- Ejecución de nóminas — GOV.UK