Faits clés
- Cotisations salariales de classe 1 NI : 8 % sur les revenus compris entre 242 £/semaine et 967 £/semaine (2026/27).
- Les revenus supérieurs à la limite supérieure des revenus (967 £/semaine) sont facturés à 2 %.
- Les cotisations sociales sont prélevées par votre employeur via le système PAYE, en même temps que l'impôt sur le revenu.
- Votre lettre de catégorie NI (A, B, C, H, M, Z) détermine les taux exacts qui s'appliquent.
- Vous cessez de cotiser à la sécurité sociale des employés lorsque vous atteignez l'âge légal de la retraite.
Comment les cotisations de sécurité sociale de classe 1 sont déduites de votre salaire
Les cotisations de sécurité sociale de classe 1 sont les cotisations versées par les salariés sur leurs revenus d'activité. Elles sont prélevées par votre employeur via le système PAYE (prélèvement à la source), en même temps que votre impôt sur le revenu ; vous n'avez donc jamais à les calculer ni à les payer vous-même.[1]
Taux de cotisations sociales des employés (2026/27)
| Tranche de revenus | Hebdomadaire | Mensuel | Annuel | Taux d'employé |
|---|---|---|---|---|
| En dessous du seuil inférieur de revenus | Moins de 129 £ | Moins de 559 £ | Moins de 6 708 £ | 0 % (aucun enregistrement NI) |
| Seuil LEL au seuil primaire | £129–£242 | £559–£1,048 | £6,708–£12,570 | 0 % (enregistrement NI protégé) |
| PT jusqu'à la limite supérieure des gains | £242–£967 | £1,048–£4,189 | £12,570–£50,270 | 8% |
| Au-delà de la limite supérieure des gains | Plus de 967 £ | Plus de 4 189 £ | Plus de 50 270 £ | 2% |
Comprendre les seuils
Limite inférieure de revenus (LEL) : 129 £/semaine
Il s'agit du revenu hebdomadaire minimum requis pour que vos cotisations soient prises en compte dans votre relevé de sécurité sociale. Les revenus inférieurs à ce seuil ne sont pas comptabilisés : aucune cotisation n'est prélevée et aucun relevé n'est constitué.[1]
Seuil primaire (PT) : 242 £/semaine
C’est à partir de ce moment que vous commencez réellement à payer les cotisations sociales. L’astuce : les revenus compris entre le seuil de revenu minimum (129 £) et le seuil de revenu maximum (242 £) sont pris en compte dans votre relevé de cotisations sociales. sans que vous ayez à payer quoi que ce soitIl s'agit d'un avantage caché qui protège les personnes à faibles revenus.
Plafond de revenus supérieur (PRS) : 967 £/semaine
Au-delà de ce seuil, le taux de cotisation salariale passe de 8 % à 2 %. Contrairement à l'impôt sur le revenu, il n'existe pas d'équivalent de « taux supérieur » : le taux de cotisation sociale diminue en réalité pour les hauts revenus.
Exemple — employé gagnant 40 000 £/an :
- Premiers 12 570 £ : 0 £ de cotisations sociales (en dessous du seuil primaire)
- De 12 570 £ à 40 000 £ = 27 430 £ à 8 % = £2,194.40
- Cotisations sociales totales des employés pour l'année : £2,194.40
Exemple — employé gagnant 60 000 £/an :
- Premiers 12 570 £ : 0 £
- De 12 570 £ à 50 270 £ = 37 700 £ à 8 % = £3,016.00
- De 50 270 £ à 60 000 £ = 9 730 £ à 2 % = £194.60
- Total des cotisations sociales des employés : £3,210.60
Lettres de catégorie NI
Chaque salarié se voit attribuer une lettre de catégorie NI qui détermine les taux applicables. Votre employeur la fixe en fonction de votre situation personnelle.[1]
| Lettre | S'applique à | Taux horaire des employés (PT–UEL) | Taux employeur (au-dessus de ST) |
|---|---|---|---|
| UN | Employés standards (les plus courants) | 8% | 15% |
| B | femmes mariées / veuves bénéficiant d'un tarif réduit | 1.85% | 15% |
| C | Employés ayant atteint l'âge légal de la retraite | 0% | 15% |
| H | Apprentis de moins de 25 ans | 8% | 0 % (jusqu'à la limite supérieure de la limite de consommation) |
| M | Employés de moins de 21 ans | 8% | 0 % (jusqu'à la limite supérieure de la limite de consommation) |
| Z | Moins de 21 ans, cotisations sociales différées | 2% | 0 % (jusqu'à la limite supérieure de la limite de consommation) |
Catégorie A — Standard
Cela concerne la grande majorité des salariés. Si vous avez entre 21 ans et l'âge légal de la retraite et que vous n'êtes pas apprenti, vous serez classé en catégorie A.
Catégorie B — Tarif réduit
Cela ne concerne que les femmes mariées et les veuves qui ont opté pour un taux réduit de cotisations sociales avant le 12 mai 1977. Très peu de personnes font encore ce choix, et il est progressivement supprimé.
Catégorie C — Personnes âgées de plus de 25 ans
Une fois l'âge légal de la retraite atteint, vous cessez de cotiser à la sécurité sociale. Votre employeur doit alors modifier votre catégorie salariale en catégorie C. Il continue cependant de verser les cotisations sociales complémentaires sur vos revenus au taux normal.[3]
Catégories H et M — Jeunes travailleurs
Les apprentis de moins de 25 ans (H) et les salariés de moins de 21 ans (M) paient le taux standard de cotisations sociales de 8 %, mais leurs employeurs sont exonérés de cotisations sociales sur les revenus jusqu'au plafond de revenus. Cela permet aux employeurs de recruter plus facilement des jeunes travailleurs à moindre coût.
Comment les cotisations sociales sont-elles déduites ?
Les cotisations sociales sont calculées et déduites par votre employeur à chaque période de paie (hebdomadaire, bimensuelle, mensuelle, etc.). Contrairement à l'impôt sur le revenu, qui utilise des calculs cumulatifs, les cotisations sociales sont calculées sur une base cumulative. par période:[2]
- Chaque période de paie est traitée indépendamment
- Les seuils sont adaptés à la période de paie (hebdomadaire, mensuelle, etc.).
- Il n'y a pas de « rattrapage » cumulatif si vous gagnez des montants différents au cours de différents mois.
Conseil: Ce calcul par période signifie que si vous recevez une prime importante en un seul mois, vous paierez peut-être plus de cotisations sociales au total que si ce même montant était réparti uniformément sur l'année. Les cotisations sociales ne sont pas cumulatives (sauf pour les dirigeants).
Impôt sur les cotisations sociales vs impôt sur le revenu : principales différences
| Fonctionnalité | Impôt sur le revenu | Assurance-santé des employés |
|---|---|---|
| Base de calcul | Cumulatif (depuis le début de l'année) | Par période de paie |
| Concerné par le code fiscal | Oui | Non |
| allocation personnelle | £12,570 | N/A (utilise le seuil primaire) |
| Cotisations de retraite | Allègements fiscaux | Allègement fiscal en cas de sacrifice de salaire |
| S'arrête à l'âge de la retraite | Non | Oui |
Foire aux questions
Quel est le montant des cotisations de classe 1 à la sécurité sociale que je dois payer en tant qu'employé ?
Pour la catégorie A standard, vous payez 8 % sur les revenus hebdomadaires compris entre 242 £ (seuil principal) et 967 £ (plafond supérieur), et 2 % sur tout revenu supérieur à 967 £ par semaine. Pour les salariés payés mensuellement, les seuils sont de 1 048 £ et 4 189 £ par mois.
Que signifient les lettres de catégorie NI ?
Votre lettre de catégorie de cotisations sociales détermine les taux applicables à vous et à votre employeur. La plupart des salariés sont classés en catégorie A (taux standard). Les autres catégories comprennent : B (femmes mariées ayant opté pour un taux réduit), C (personnes ayant atteint l’âge légal de la retraite), H (apprentis de moins de 25 ans), M (salariés de moins de 21 ans) et Z (personnes de moins de 21 ans ayant reporté leurs cotisations sociales).
Dois-je payer des cotisations sociales sur la totalité de mon salaire ?
Non. Vous ne payez aucune cotisation sur vos revenus jusqu'au seuil principal (242 £/semaine). Les cotisations sociales ne sont versées que sur les revenus supérieurs à ce seuil. Toutefois, les revenus compris entre le seuil inférieur (129 £/semaine) et le seuil principal sont pris en compte dans votre calcul des cotisations sociales sans que vous ayez à payer quoi que ce soit.
Quand dois-je cesser de payer les cotisations sociales des employés ?
Vous cessez de cotiser à la sécurité sociale (National Insurance) lorsque vous atteignez l'âge légal de la retraite. Votre employeur modifiera votre catégorie de cotisation en catégorie C, qui correspond à un taux de 0 % pour les salariés. Votre employeur continue cependant de verser les cotisations patronales (National Insurance) sur vos revenus.
Pour en savoir plus
- Comprendre les cotisations sociales sur votre bulletin de paie — Comment lire votre déduction NI
- NI et codes fiscaux — Pourquoi les codes NI et fiscaux sont-ils distincts ?
- NI pour les administrateurs — la méthode des revenus annuels pour les administrateurs de sociétés
- NI pour plusieurs emplois — comment les cotisations sociales sont calculées pour plusieurs emplois
- Cotisations patronales à la sécurité sociale — ce que votre employeur verse en plus
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