Faits clés
- Vous payez des cotisations de classe 1 NI sur vos revenus d'emploi (déduites par votre employeur via le système PAYE).
- Vous payez également les cotisations de classe 2 et de classe 4 NI sur les bénéfices d'une activité indépendante (par le biais de l'auto-évaluation).
- Il n’y a pas de « double comptage » — chaque type de cotisation nationale est calculé indépendamment sur son propre revenu.
- Un plafond annuel limite le total de vos cotisations sociales ; vous pouvez demander un report ou un remboursement en cas de trop-perçu.
Comment fonctionne NI lorsque vous avez les deux
Au Royaume-Uni, beaucoup de personnes cumulent un emploi salarié et une activité indépendante ; par exemple, elles peuvent occuper un poste à temps plein tout en exerçant une activité libérale en parallèle. Dans ce cas, les cotisations sociales sont versées sur les deux sources de revenus, mais selon des modalités différentes.[1]
Ce que vous payez
| Source de revenus | Classe NI | Taux (2025/26) | Comment sont-elles collectées ? |
|---|---|---|---|
| revenus d'emploi | Classe 1 (employé) | 8 % (PT–UEL), 2 % au-dessus de l'UEL | Déduit par l'employeur via le système PAYE |
| Les bénéfices du travail indépendant | Classe 2 | tarif forfaitaire de 3,65 £/semaine | Par auto-évaluation |
| Les bénéfices du travail indépendant | Classe 4 | 6 % (12 570 £ – 50 270 £), 2 % au-dessus | Par auto-évaluation |
Pas de double comptage
Chaque type de cotisation nationale est calculé indépendamment en fonction de sa propre source de revenus :[1]
- Classe 1 est calculé uniquement sur vos revenus d'emploi
- Classe 4 est calculé uniquement sur vos bénéfices d'activité indépendante
- Vos revenus d'emploi pas Augmentez votre facture de classe 4
- Vos bénéfices d'indépendant pas augmentez votre déduction de classe 1
Exemple: Vous gagnez 35 000 £ grâce à votre emploi et 15 000 £ de bénéfice grâce à votre activité indépendante.
- Classe 1 : 8 % sur 22 430 £ (revenus d’emploi compris entre 12 570 £ et 35 000 £) = 1 794,40 £
- Classe 4 : 6 % sur 2 430 £ (bénéfice d’une activité indépendante compris entre 12 570 £ et 15 000 £) = 145,80 £
- Classe 2 : 3,65 £ × 52 = 189,80 £
- Total NI : £2,130.00
Le maximum annuel
Il existe un plafond annuel de cotisations sociales que toute personne doit payer. Cela permet d'éviter que les personnes ayant plusieurs sources de revenus ne paient beaucoup plus de cotisations sociales qu'une personne ayant le même revenu total provenant d'une seule source.[2]
Le maximum annuel pour 2026/27 est calculé comme suit :
- 53 semaines d'assurance de classe 1 au taux principal sur les gains entre PT et UEL
- Plus les cotisations de classe 2 pour l'année
- Plus 2 % sur tous les revenus et bénéfices dépassant le plafond de profits maximal autorisé (UEL/Upper Profits Limit).
Si le total de vos cotisations de classe 1 et de classe 4 dépasse ce maximum, vous pourriez avoir droit à un remboursement.
Demande de report des cotisations à l'assurance nationale
Si vous prévoyez que votre cotisation nationale totale dépassera le plafond annuel, vous pouvez faire une demande auprès de reporter vos cotisations de classe 2 et/ou de classe 4 :[4]
- Formulaire à remplir CA72A (disponible auprès du HMRC )
- Soumettez-le avant le début de l'année fiscale si possible.
- HMRC évaluera si un report est approprié.
- Si votre demande est acceptée, vous reportez les cotisations de classe 4 à la sécurité sociale pendant l'année.
- À la fin de l'année, HMRC calcule le montant exact et vous payez le solde (ou recevez un remboursement).
Quand le report est judicieux : Le report d'échéance est surtout utile si vous avez des revenus d'emploi élevés (déjà proches du seuil légal de chômage). et Des bénéfices importants tirés d'un travail indépendant. Si vos bénéfices sont modestes, un report de paiement est peu probable, car votre facture de cotisations de classe 4 sera faible.
Ai-je encore besoin du cours 2 ?
Si vous êtes salarié et que votre revenu dépasse le seuil minimal de cotisation, votre emploi vous donne déjà droit à une année de cotisation pour la pension d'État grâce aux cotisations de classe 1. Dans ce cas, les cotisations de classe 2 ne sont pas strictement nécessaires au calcul de votre pension.[3]
Toutefois, la classe 2 est obligatoire si vos bénéfices d'activité indépendante dépassent le seuil des petits bénéfices (7 105 £), que vous ayez ou non également des revenus d'emploi.
Conseils pratiques
- S'inscrire à l'auto-évaluation — même si vos revenus d'activité indépendante sont faibles, vous devez les déclarer.
- Séparez vos sources de revenus. — tenir des registres clairs des revenus d'emploi et de travail indépendant
- Vérifiez votre relevé d'assurance nationale chaque année. — assurez-vous que les classes 1 et 2 sont correctement enregistrées.
- Budget pour janvier — Votre avis d'imposition (y compris les cotisations sociales de classe 2 et 4) est à payer le 31 janvier.
- Envisager un report — Si vos revenus totaux dépassent 50 270 £, vérifiez si un report de paiement pourrait vous être avantageux.
Qu’en est-il des cotisations patronales NI ?
Votre employeur verse des cotisations patronales de sécurité sociale de classe 1 (15 % à partir d'avril 2025) sur votre salaire. Ces cotisations sont distinctes des autres éléments mentionnés ci-dessus et n'ont aucune incidence sur le calcul de vos propres cotisations sociales. Vous ne payez pas de cotisations patronales : elles sont à la charge de votre employeur.
Foire aux questions
Dois-je payer les cotisations sociales deux fois si je suis salarié et travailleur indépendant ?
Vous payez des cotisations sociales sur vos deux sources de revenus, mais elles sont calculées séparément. La cotisation de classe 1 est déduite de vos revenus d'emploi via le prélèvement à la source (PAYE), et les cotisations de classes 2 et 4 sont ajoutées à votre déclaration de revenus. Un plafond annuel vous empêche de payer beaucoup plus qu'une personne ayant un revenu total équivalent provenant d'une seule source.
Puis-je reporter mes cotisations sociales si je suis salarié et travailleur indépendant ?
Oui. Si le total de vos cotisations de classe 1 et de classe 4 risque de dépasser le plafond annuel, vous pouvez demander un report de paiement des cotisations de classe 2 et/ou de classe 4. HMRC calculera le montant exact après la fin de l'année fiscale et vous remboursera tout trop-perçu.
Comment puis-je demander un report de cotisations à la sécurité sociale ?
Utilisez le formulaire CA72A (Demande de report de paiement des cotisations d'assurance nationale de classe 2 et/ou de classe 4), disponible auprès du HMRC . Il est conseillé de déposer votre demande avant le début de l'année fiscale, si possible. HMRC vous confirmera par écrit si le report a été accordé.
À quelle sécurité sociale dois-je cotiser en premier ?
L'impôt de classe 1 est toujours prélevé en premier : votre employeur le déduit de chaque paie via le système PAYE. Les impôts de classe 2 et 4 sont calculés et prélevés ultérieurement via votre déclaration de revenus. Vous ne pouvez pas choisir l'ordre de prélèvement.
Pour en savoir plus
- Cotisations d'assurance nationale des employés de classe 1 — taux et tranches pour les travailleurs employés
- Cotisations de classe 4 NI : Taux et seuils — Cotisations sociales basées sur les bénéfices pour les travailleurs indépendants
- Cotisation aux cotisations sociales par le biais de l'auto-évaluation — comment les classes 2 et 4 sont collectées
- NI pour plusieurs emplois — Comment NI travaille avec plusieurs employeurs
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