Faits clés
- UN augmentation de 1,25 point de pourcentage du NI Elle est entrée en vigueur en avril 2022 et vise à financer les services de santé et les services sociaux.
- Le plan était de séparer cela en une entité autonome. Taxe sur la santé et les services sociaux à partir d'avril 2023.
- L'augmentation du NI était annulé à compter du 6 novembre 2022et la taxe séparée prévue a été entièrement annulée.
- Un parallèle augmentation de 1,25 point de pourcentage de l'impôt sur les dividendes a également été introduite en avril 2022 et annulée à partir d'avril 2023.
- Les taux actuels de cotisations d'assurance nationale pour 2026/27 n'incluent aucun élément de prélèvement pour la santé et les services sociaux.
Contexte : Annonce de septembre 2021
Le 7 septembre 2021, le gouvernement britannique a annoncé une nouvelle contribution pour la santé et les services sociaux afin de financer des investissements supplémentaires dans le NHS et la réforme du système de prise en charge sociale des adultes. L'objectif était de collecter environ 12 milliards de livres sterling par an par une augmentation de 1,25 point de pourcentage des cotisations à l'assurance nationale.[1]
Cette annonce était significative car elle rompait avec un engagement du programme électoral de ne pas augmenter les cotisations sociales. La justification avancée était la pression sans précédent exercée sur le NHS en raison des coûts engendrés par la pandémie de COVID-19 et la nécessité de combler le déficit de financement persistant des services sociaux pour adultes.
Mise en œuvre : Augmentation des cotisations nationales en avril 2022
À compter du 6 avril 2022, les taux de l'assurance nationale ont augmenté de 1,25 point de pourcentage pour tous :[1]
| Classe NI | Tarif avant avril 2022 | Tarif à partir d'avril 2022 | Augmenter |
|---|---|---|---|
| Employé de classe 1 (principal) | 12% | 13.25% | +1.25% |
| Employeur de classe 1 (secondaire) | 13.8% | 15.05% | +1.25% |
| Travailleur indépendant de classe 4 (taux principal) | 9% | 10.25% | +1.25% |
| Employé de classe 1 (au-dessus du UEL) | 2% | 3.25% | +1.25% |
| Travailleurs indépendants de classe 4 (au-dessus du seuil de pauvreté universel) | 2% | 3.25% | +1.25% |
Cette augmentation concernait tous les travailleurs et employeurs cotisant aux organismes de sécurité sociale (NI) au titre des classes 1, 1A, 1B et 4. Elle était conçue comme une mesure temporaire : à compter d’avril 2023, les taux de cotisation à la sécurité sociale devaient revenir à la normale et être affichés séparément. Taxe sur la santé et les services sociaux Un taux de 1,25 % apparaîtrait sur les bulletins de paie comme une déduction distincte.
La taxe séparée prévue
La législation — la loi de 2021 sur la taxe de santé et de services sociaux — prévoit une approche en deux étapes :[1]
- Étape 1 (avril 2022) : Augmenter les taux de cotisations sociales de 1,25 point de pourcentage à titre temporaire
- Étape 2 (avril 2023) : Rétablir les taux normaux des cotisations d'assurance nationale et instaurer une nouvelle contribution distincte de 1,25 % pour la santé et les services sociaux, qui serait :
- Indiqué sur une ligne distincte des bulletins de paie (distincte des cotisations sociales).
- Payable par les adultes actifs au-dessus de l'âge de la retraite d'État qui sont exemptés de cotisations sociales — l'application de cette charge est étendue pour la première fois aux travailleurs âgés.
- Réservé aux dépenses de santé et de services sociaux
L'extension de cette mesure aux travailleurs ayant dépassé l'âge légal de la retraite constituait une nouveauté notable, car ces personnes ne cotisent généralement pas à la sécurité sociale. Cette taxe aurait été la première taxe sur les salaires au Royaume-Uni à s'appliquer sans distinction d'âge.
L'augmentation de l'impôt sur les dividendes
Parallèlement à la hausse des cotisations sociales, les taux d'imposition des dividendes ont été augmentés de 1,25 point de pourcentage à compter d'avril 2022 afin de garantir que les propriétaires d'entreprises qui se versent des dividendes contribuent également :[1]
| Tranche d'imposition | Tarif avant avril 2022 | Tarif à partir d'avril 2022 |
|---|---|---|
| taux de base | 7.5% | 8.75% |
| taux plus élevé | 32.5% | 33.75% |
| Taux supplémentaire | 38.1% | 39.35% |
Inversion : novembre 2022
Suite au changement de Premier ministre à l'automne 2022, le nouveau chancelier a annoncé le 23 septembre 2022 (dans le « mini-budget ») que l'augmentation de 1,25 point de pourcentage des cotisations nationales serait annulée et que la taxe distincte prévue pour la santé et les services sociaux serait entièrement supprimée.[3]
Le calendrier de l'inversion était le suivant :
- 6 novembre 2022 : Les taux de cotisations sociales sont revenus à leurs niveaux d'avant avril 2022 (l'augmentation de 1,25 % a été supprimée en milieu d'année).
- Avril 2023 : La taxe distincte prévue pour la santé et les services sociaux a été pas entrer en vigueur
- 6 avril 2023 : Les taux d'imposition sur les dividendes sont revenus à leurs niveaux d'avant avril 2022.
La loi de 2021 sur la taxe de santé et de services sociaux a été officiellement abrogée par le Loi de 2022 portant abrogation de la taxe sur la santé et les services sociaux.
Complexité de la paie 2022/23 : L’augmentation des cotisations sociales ayant été annulée en cours d’année fiscale 2022/23, les employeurs ont dû appliquer deux taux de cotisation différents au cours d’une même année : le taux majoré du 6 avril au 5 novembre 2022, puis le taux initial à partir du 6 novembre 2022. Les logiciels de paie ont été mis à jour pour tenir compte de ce changement intervenu en cours d’année.
Contexte des taux actuels de l'assurance nationale (2026/27)
Les taux actuels de NI pour 2026/27 contiennent aucun élément de prélèvement pour la santé et les services sociauxCependant, les taux de cotisation à l'assurance nationale ont évolué pour d'autres raisons :[2]
- Taux de base de la catégorie d'employés 1 : 8 % (réduit de 12 % en deux étapes au cours de l'année 2024)
- Taux secondaire de la classe 1 des employeurs : 15 % (contre 13,8 % en avril 2025 pour financer les services publics)
- Taux principal de la classe 4 pour les travailleurs indépendants : 6 % (au lieu de 9 %)
La hausse des cotisations patronales à la sécurité sociale à 15 % prévue en avril 2025 est indépendante de l'annulation de la contribution aux services de santé et sociaux. Elle avait été annoncée dans le budget d'automne d'octobre 2024 comme une mesure générale de financement des recettes.
Conseil: Bien que la contribution pour la santé et les services sociaux n'existe plus, les réformes gouvernementales en matière de prise en charge des personnes âgées et des personnes âgées (notamment le plafonnement des coûts) sont toujours mises en œuvre et financées par l'impôt général plutôt que par une contribution spécifique. Les entreprises doivent rester attentives à toute modification future des taux de cotisation sociale annoncée dans le budget.
Foire aux questions
Qu’était-ce que la taxe sur la santé et les services sociaux ?
Il s'agissait d'une augmentation de 1,25 point de pourcentage des cotisations d'assurance nationale, annoncée par le gouvernement en septembre 2021 afin de collecter environ 12 milliards de livres sterling par an pour le NHS et les services sociaux. Cette mesure s'appliquait aux salariés, aux employeurs et aux travailleurs indépendants à compter d'avril 2022. Il était prévu d'en faire un impôt distinct à partir d'avril 2023, mais l'ensemble de la politique a été annulée en novembre 2022.
Pourquoi la taxe a-t-elle été annulée ?
Le Premier ministre et le Chancelier de l'Échiquier nouvellement élus ont annulé, à l'automne 2022, la hausse des cotisations sociales dans le cadre d'un ensemble de réductions d'impôts visant à stimuler la croissance économique. La loi de 2021 relative à la contribution à la santé et aux services sociaux a été abrogée par la loi de 2022 portant abrogation de cette même contribution. Les taux de cotisation sociale sont revenus à leur niveau d'avant avril 2022 à compter du 6 novembre 2022.
La taxe sur la santé et les services sociaux existe-t-elle toujours ?
Non. La contribution a été intégralement supprimée et ne s'applique pas. Les taux de cotisations sociales pour 2026/27 sont fixés indépendamment de toute contribution aux services de santé et d'aide sociale. Le financement de la réforme de l'aide sociale provient désormais de l'impôt général et non plus d'une surtaxe sur les cotisations sociales affectée à cet effet.
Qu’est-il advenu de la hausse de l’impôt sur les dividendes ?
Une hausse parallèle de 1,25 point de pourcentage des taux d'imposition des dividendes a été introduite en avril 2022. Cette mesure a été annulée le 6 avril 2023, ramenant les taux à 8,75 % (taux de base), 33,75 % (taux supérieur) et 39,35 % (taux additionnel). Ces taux sont restés inchangés jusqu'au 6 avril 2026, date à laquelle les taux d'imposition des dividendes ordinaire et supérieur ont augmenté de 2 points de pourcentage, pour atteindre respectivement 10,75 % et 35,75 % (le taux additionnel demeurant à 39,35 %).
Pour en savoir plus
- Cotisations d'assurance nationale des employés de classe 1 — les taux et seuils actuels de cotisations sociales des employés
- Cotisations patronales à la sécurité sociale — le taux de cotisations patronales à la sécurité sociale pour 2026/27 et son application
- Explication des cours NI — Aperçu de toutes les catégories de cotisations sociales et de qui les verse
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