Faits clés
- Votre lettre de catégorie NI (généralement A) figure sur chaque bulletin de paie.
- Les cotisations sociales sont calculées sur vos revenus soumis à cotisations sociales, qui peuvent différer de votre salaire brut.
- Les cotisations sociales sont distinctes de l'impôt sur le revenu : taux différents, seuils différents, méthode de calcul différente.
- Votre employeur verse également des cotisations sociales sur vos revenus, mais cela n'apparaît pas sur votre bulletin de paie.
Lire NI sur votre bulletin de paie
Au Royaume-Uni, chaque bulletin de salaire doit indiquer vos cotisations à la sécurité sociale. Comprendre la signification de ces chiffres vous permet de vérifier que vous payez le montant exact et que votre dossier de cotisations est correctement constitué.[2]
Que faut-il vérifier sur votre bulletin de paie ?
Votre bulletin de paie devrait indiquer les informations suivantes relatives aux cotisations sociales :[2]
| Article | Ce que cela signifie |
|---|---|
| Catégorie NI | Votre lettre de catégorie NI (généralement A). Celle-ci détermine les taux appliqués. |
| Numéro NI | Votre numéro d'assurance nationale unique (par exemple QQ 12 34 56 A) |
| Brut NI | Vos revenus sont soumis aux cotisations sociales (peuvent différer du salaire brut total). |
| NI (Employé) | Le montant des cotisations sociales déduites de votre salaire pour cette période |
| NI (Employeur) | Certaines fiches de paie l'indiquent ; beaucoup ne le font pas. Il s'agit des cotisations sociales de votre employeur. |
| NI YTD | Le total de vos cotisations NI versées jusqu'à présent au cours de cette année fiscale |
Exemple de calcul de fiche de paie mensuelle
Pour un salarié rémunéré mensuellement et gagnant 3 000 £ bruts par mois (catégorie A) :[1]
Calcul mensuel des cotisations sociales (3 000 £/mois) :
- Seuil principal (mensuel) : 1 048 £
- Revenus soumis aux cotisations sociales : 3 000 £ − 1 048 £ = 1 952 £
- Tout est inclus dans le plafond mensuel (4 189 £/mois), soit un taux de 8 %.
- Cotisations salariales NI : 1 952 £ × 8 % = £156.16
Rémunération soumise aux cotisations sociales vs rémunération brute
Votre salaire soumis aux cotisations sociales peut être inférieur à votre salaire brut. Voici quelques éléments courants qui réduisent le salaire soumis aux cotisations sociales :
- Cotisations de retraite par prélèvement sur salaire — ces éléments réduisent votre salaire brut avant le calcul des cotisations sociales, ce qui vous permet d'économiser sur ces cotisations.
- chèques-services de garde d'enfants par prélèvement sur salaire (pour les personnes bénéficiant d'anciens régimes)
- Programme vélo-travail paiements
- Autres avantages liés au sacrifice salarial
Conseil: Le prélèvement sur salaire est l'un des rares moyens de réduire vos cotisations sociales. Si votre employeur propose des cotisations de retraite par prélèvement sur salaire plutôt que par versement net, vous économisez des cotisations sociales ainsi que de l'impôt sur le revenu sur le montant prélevé.
Cotisations sociales et impôts sur votre bulletin de paie
De nombreux salariés ne comprennent pas pourquoi leur déduction pour la sécurité sociale diffère de leur déduction d'impôt sur le revenu. Les principales différences sont les suivantes :[3]
| Fonctionnalité | Impôt sur le revenu | Assurance nationale |
|---|---|---|
| Calcul | Cumulatif (depuis le début de l'année) | Par période de paie seulement |
| Code fiscal | Utilise votre code fiscal personnel (par exemple 1257L) | Utilise uniquement la lettre de catégorie NI |
| Montant gratuit | Allocation personnelle de 12 570 £ (répartie sur l’année) | PT par période (ex. 1 048 £/mois) |
| Avantages, etc. | Le code fiscal peut inclure des ajustements pour les prestations, les paiements insuffisants, etc. | Aucun ajustement — seuils fixes |
| Heures supplémentaires/primes | Étendue cumulativement — un remboursement ultérieur est possible | Facturé intégralement durant cette période — sans lissage |
Vérifier que votre numéro d'assurance nationale est correct
Pour vérifier que votre déduction NI est correcte pour un bulletin de paie mensuel (catégorie A) :
- Prenez votre salaire brut (ou votre salaire soumis aux cotisations sociales si différent).
- Soustraire le seuil mensuel principal (1 048 £)
- Si le résultat est de 3 141 £ ou moins (c’est-à-dire un revenu total inférieur au plafond mensuel de 4 189 £), multipliez par 8 %.
- Si vos revenus dépassent 4 189 £/mois, les premiers 3 141 £ (de 1 048 £ à 4 189 £) sont imposés à 8 %, et l’excédent à 2 %.
Note: De légères différences d'arrondi (quelques centimes) sont normales. Le NI est calculé à l'aide de seuils hebdomadaires ou mensuels précis, ce qui peut entraîner de petites variations d'arrondi par rapport aux chiffres annuels divisés par 12.
Cotisations patronales NI — Le coût caché
Votre employeur verse des cotisations de sécurité sociale de classe 1 (complémentaires) sur vos revenus, à hauteur de 15 % (à compter d'avril 2025) au-delà du seuil de 5 000 £ par an (417 £ par mois). Ces cotisations ne sont pas déduites de votre salaire ; il s'agit d'une charge supplémentaire à la charge de l'employeur.
Pour un salarié percevant un salaire annuel de 36 000 £, les cotisations patronales de sécurité sociale s'élèvent à environ 4 650 £ par an. Cela signifie que le coût total de l'emploi d'une personne dépasse largement son seul salaire.
Votre P60 et NI
À la fin de l'année fiscale, votre employeur vous remet un formulaire P60 indiquant le total de vos revenus et des cotisations sociales versées pour l'année. Ce document est utile pour :
- Vérifier que votre total annuel de cotisations sociales est correct
- Pour votre déclaration de revenus (si vous devez déposer une déclaration de revenus personnelle)
- Demandes de prêt hypothécaire et justificatifs de revenus
- Vérifier que votre dossier NI a été correctement mis à jour
Foire aux questions
Pourquoi ma déduction pour la sécurité sociale est-elle différente de ma déduction fiscale ?
Les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu utilisent des taux, des seuils et des méthodes de calcul totalement différents. L'impôt sur le revenu est calculé de manière cumulative sur l'année et utilise votre code fiscal personnel. Les cotisations sociales sont calculées par période de paie à l'aide de seuils fixes et ne sont pas affectées par votre code fiscal.
Que signifie la lettre A de la catégorie NI ?
La catégorie A est la catégorie standard de cotisations sociales pour les salariés âgés de 21 ans jusqu'à l'âge légal de la retraite. Cela signifie que vous payez 8 % sur les revenus compris entre le seuil de base et le plafond de revenus, et 2 % au-delà. La plupart des salariés verront la catégorie A sur leur bulletin de paie.
Pourquoi mon salaire soumis aux cotisations sociales est-il différent de mon salaire brut ?
Certains éléments sont exclus du calcul des cotisations sociales, notamment les cotisations de retraite versées par le biais d'un accord de réduction de salaire, les chèques CESU (lorsqu'ils sont encore utilisés) et certains autres dispositifs de réduction de salaire. Ces éléments diminuent votre salaire imposable en dessous de votre salaire brut nominal.
Mon employeur verse-t-il également des cotisations sociales sur mes revenus ?
Oui. Votre employeur verse des cotisations de sécurité sociale de classe 1 (à partir d'avril 2025) sur vos revenus dépassant le seuil d'assujettissement (5 000 £/an). Ces cotisations représentent une charge pour l'employeur et ne sont pas déduites de votre salaire. Elles n'apparaissent pas sur votre bulletin de paie.
Pour en savoir plus
- Cotisations sociales des employés de classe 1 : taux et tranches — tableaux de tarifs complets et lettres de catégorie
- NI et codes fiscaux — pourquoi les cotisations sociales sont calculées séparément de votre code fiscal
- NI pour plusieurs emplois — que se passe-t-il si vous avez plus d'un employeur
- Cotisations patronales à la sécurité sociale — ce que votre employeur verse en plus de vos cotisations sociales
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Sources
- Taux et catégories de l'assurance nationale — GOV.UK
- Comprendre votre fiche de paie — GOV.UK
- Assurance nationale : introduction — GOV.UK