Faits clés
- Les cotisations de classe 2 et de classe 4 sont calculées automatiquement lorsque vous déposez votre déclaration d'auto-évaluation.
- Ces montants sont ajoutés à votre impôt sur le revenu pour constituer votre facture fiscale totale, payable le 31 janvier.
- Les cotisations de classe 4 NI sont incluses dans vos paiements d'acompte (31 janvier et 31 juillet).
- Dans le cadre du MTD pour l'impôt sur le revenu, les cotisations NI seront calculées dans le cadre de la déclaration finale.
NI et auto-évaluation
Si vous êtes travailleur indépendant, vos cotisations de sécurité sociale ne sont pas déduites de votre salaire chaque mois (contrairement aux cotisations de classe 1 des salariés). Elles sont calculées et collectées via le système d'auto-évaluation, le même que celui utilisé pour déclarer vos revenus et payer l'impôt sur le revenu.[1]
Qu'est-ce qui est calculé ?
Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus, HMRC calcule deux types de cotisations d'assurance nationale :[3]
| Classe NI | Comment c'est calculé | Taux 2026/27 |
|---|---|---|
| Classe 2 | Taux forfaitaire × nombre de semaines d'activité indépendante | 3,65 £/semaine (189,80 £/an) |
| Classe 4 | Pourcentage des bénéfices du travail indépendant | 6 % (12 570 £ – 50 270 £) ; 2 % au-dessus |
Comment les cotisations d'assurance nationale apparaissent sur votre avis d'imposition
Votre avis d’imposition (officiellement appelé « relevé de compte ») détaille votre obligation fiscale totale comme suit :[2]
- Impôt sur le revenu — calculé sur votre revenu imposable total provenant de toutes les sources
- Classe 2 NI — affiché comme un élément de ligne distinct
- Classe 4 NI — affiché comme un élément de ligne distinct
- Remboursements de prêts étudiants (le cas échéant)
- Moins: Paiements déjà effectués sur le compte
- Solde à payer
Exemple de facture fiscale pour un bénéfice de 35 000 £ provenant d’une activité indépendante (2026/27) :
- Impôt sur le revenu : 4 486,00 £ (20 % sur 22 430 £ au-delà de l’abattement personnel)
- Cotisations de classe 4 NI : 1 345,80 £ (6 % sur 22 430 £ au-dessus du seuil inférieur des bénéfices)
- Assurance NI de classe 2 : 189,80 £
- Responsabilité totale : 6 021,60 £
Paiements sur compte
Si votre facture d'auto-évaluation est supérieure à 1 000 £ (et que moins de 80 % ont été prélevés à la source par le biais du système PAYE), vous devez effectuer des paiements provisionnels :[2]
| Paiement | Date d'échéance | Montant |
|---|---|---|
| Premier paiement sur compte | 31 janvier (pendant l'année fiscale) | 50 % de la facture totale de l'année précédente |
| Deuxième paiement sur le compte | 31 juillet (après l'année fiscale) | 50 % de la facture totale de l'année précédente |
| Paiement d'équilibrage | 31 janvier (après l'année fiscale) | Reste après paiements sur compte |
Important: Classe 4 NI est inclus dans les paiements d'acompte, mais les cotisations de sécurité sociale de classe 2 le sont pasLa taxe de classe 2 est ajoutée à votre solde le 31 janvier. Cela peut surprendre : votre facture de janvier pourrait être légèrement supérieure à la moitié de votre dette totale.
Le processus de dépôt
Lorsque vous remplissez votre déclaration de revenus auto-évaluée :[1]
- Déclarez vos revenus et dépenses liés à votre activité indépendante sur le pages sur le travail indépendant (SA103S en abrégé ou SA103F en entier)
- Votre bénéfice net est calculé
- Le système du HMRC calcule automatiquement vos cotisations de sécurité sociale de classe 4 en fonction de ce chiffre de bénéfice.
- Les cotisations de classe 2 à la sécurité sociale sont ajoutées en fonction du nombre de semaines pendant lesquelles vous avez exercé une activité indépendante au cours de l'année.
- Si vos bénéfices sont inférieurs au seuil des petits bénéfices (7 105 £), vous pouvez opter pour la classe 2 facultative.
- Le total (impôt sur le revenu + taxe de classe 2 + taxe de classe 4) constitue votre avis d'imposition.
Déclaration numérique de revenus MTD : Comment fonctionneront les cotisations sociales ?
Lorsque le système de numérisation des déclarations de revenus entrera en vigueur, la déclaration d'impôt sur le revenu sera remplacée par des mises à jour trimestrielles numériques et une déclaration finale :[4]
- Mises à jour trimestrielles : Vous soumettez un récapitulatif de vos revenus et dépenses chaque trimestre. Les cotisations sociales ne sont pas calculées à ce stade.
- Relevé de fin de période : Vous confirmez les chiffres de chaque source commerciale pour l'année.
- Déclaration finale : Ce document remplace la déclaration de revenus. HMRC calcule votre impôt total, incluant l'impôt sur le revenu, les cotisations de sécurité sociale de classe 2 et de classe 4.
Les calculs de base des cotisations sociales resteront les mêmes — le changement réside dans la façon dont vous déclarez les revenus et les dépenses sous-jacents.
Situations courantes
Première année d'activité indépendante
La première année, vous n'aurez aucun acompte provisionnel. Votre première facture sera due le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale, en plus d'un premier acompte provisionnel pour l'année suivante. De ce fait, votre première facture de janvier peut donner l'impression d'un « double paiement ».
Fermeture de votre entreprise
Si vous cessez d'exercer une activité indépendante au cours de l'année fiscale, les cotisations de classe 2 ne sont dues que pour les semaines où vous étiez indépendant. Les cotisations de classe 4 sont calculées sur les bénéfices réalisés pendant cette période.
Pertes
Si votre activité indépendante engendre une perte, vous n'avez pas à payer de cotisations de classe 4 (puisqu'il n'y a pas de bénéfices). Les cotisations de classe 2 restent dues, sauf si vos bénéfices sont inférieurs au seuil des petits bénéfices ; en cas de perte, les cotisations de classe 2 sont alors facultatives.
Échéances clés
| Date limite | À quoi ça sert |
|---|---|
| 5 octobre | Inscrivez-vous à l'auto-évaluation auprès HMRC (si vous êtes nouvellement travailleur indépendant). |
| 31 octobre | date limite de dépôt des déclarations de revenus sur papier |
| 31 janvier | Date limite de dépôt en ligne + paiement du solde + premier versement sur le compte |
| 31 juillet | Deuxième paiement sur le compte |
Foire aux questions
Dois-je payer les cotisations sociales séparément de mes impôts ?
Non. Pour les travailleurs indépendants, les cotisations de sécurité sociale de classe 2 et de classe 4 sont incluses dans votre avis d'imposition. Vous les payez en même temps que votre impôt sur le revenu, en un seul versement. Il n'y a pas de facture séparée pour les cotisations de sécurité sociale.
Les cotisations sociales sont-elles incluses dans mes paiements sur compte ?
Les cotisations de classe 4 NI sont incluses dans les acomptes. Les cotisations de classe 2 NI sont pas Ce montant est inclus dans les acomptes et ajouté séparément à votre solde du 31 janvier. Par conséquent, votre facture de janvier pourrait être légèrement plus élevée que prévu.
Comment fonctionnera l'assurance nationale (NI) dans le cadre de la déclaration en ligne des MTD pour l'impôt sur le revenu
Dans le cadre du programme « Making Tax Digital », vous devrez soumettre des mises à jour trimestrielles de vos revenus et dépenses, mais les cotisations sociales ne seront calculées qu'à partir de la déclaration finale (qui remplace la déclaration de revenus). Les cotisations de classe 2 et de classe 4 seront alors calculées et incluses dans votre avis d'imposition final.
Que se passe-t-il si je n'ai pas les moyens de payer ma cotisation d'assurance nationale ?
Les cotisations sociales étant incluses dans votre déclaration de revenus, vous pouvez demander un échéancier de paiement auprès du HMRC si vous ne pouvez pas payer la totalité de votre impôt avant la date limite. Appelez le service d'assistance téléphonique pour le paiement des impôts au 0300 200 3822 pour discuter des options disponibles. Des intérêts seront appliqués en cas de retard de paiement.
Pour en savoir plus
- Cotisations de classe 2 NI : Taux et seuils — Cotisations sociales forfaitaires pour les travailleurs indépendants
- Cotisations de classe 4 NI : Taux et seuils — NI basé sur les bénéfices
- NI pour les salariés et les travailleurs indépendants — versement des cotisations sociales des deux sources
- Cotisations volontaires de catégorie 2 — payer volontairement lorsque les profits sont faibles
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