Faits clés
- La cotisation de classe 4 NI est prélevée à 6 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £ (2026/27).
- Les bénéfices supérieurs à 50 270 £ sont taxés à 2 %.
- La classe 4 le fait pas faire valoir tout droit à la pension d'État ou aux prestations contributives.
- Elle est collectée par le biais de l'auto-évaluation (ou de la déclaration finale MTD ) en même temps que l'impôt sur le revenu.
Qu’est-ce que l’assurance nationale de classe 4 ?
La cotisation de classe 4 à la sécurité sociale est une contribution versée par les travailleurs indépendants en fonction de leurs bénéfices annuels. Contrairement à la classe 2 (un montant forfaitaire hebdomadaire), la classe 4 représente un pourcentage des bénéfices, selon une structure similaire à celle de l'impôt sur le revenu.[1]
Point crucial, la classe 4 NI pas Elle n'ouvre droit à aucune pension de retraite d'État ni à aucune prestation contributive. Il s'agit, en réalité, d'une taxe supplémentaire sur les revenus d'activité indépendante.
Taux et seuils de la classe 4 (2026/27)
| Bande de profit | Taux |
|---|---|
| Moins de 12 570 £ (limite inférieure des bénéfices) | 0% |
| 12 570 £ – 50 270 £ (Limite supérieure des bénéfices) | 6% |
| Plus de 50 270 £ | 2% |
Note: Le seuil minimal de bénéfices (12 570 £) est aligné sur l’abattement personnel pour l’impôt sur le revenu. Cela signifie que si votre bénéfice d’activité indépendante est inférieur à 12 570 £, vous ne payez ni cotisations sociales de classe 4 ni impôt sur le revenu sur ces bénéfices.
Comment est calculée la cotisation nationale de classe 4
Les cotisations de classe 4 NI sont calculées sur vos bénéfices d'activité indépendante après déduction des frais professionnels admissibles. Le calcul se base sur le même seuil de bénéfice que celui utilisé pour le calcul de l'impôt sur le revenu.[1]
Exemple — bénéfice de 40 000 £ :
- Premiers 12 570 £ : £0 (en dessous du seuil minimal de bénéfices)
- De 12 570 £ à 40 000 £ = 27 430 £ à 6 % = £1,645.80
- Total des NI de classe 4 : £1,645.80
Exemple — bénéfice de 70 000 £ :
- Premiers 12 570 £ : £0
- De 12 570 £ à 50 270 £ = 37 700 £ à 6 % = £2,262.00
- De 50 270 £ à 70 000 £ = 19 730 £ à 2 % = £394.60
- Total des NI de classe 4 : £2,656.60
Comment est-elle collectée
Les cotisations de classe 4 NI sont collectées par le biais de l'auto-évaluation, et non par un paiement séparé :[3]
- Il est calculé automatiquement lorsque vous déposez votre déclaration de revenus.
- Ce montant s'ajoute à votre impôt sur le revenu et à vos cotisations de sécurité sociale de classe 2 pour constituer votre facture fiscale totale.
- La date limite principale est 31 janvier à la fin de l'année fiscale
- Si vous faites paiements sur compteLes cotisations de classe 4 NI sont incluses dans ces paiements (dus le 31 janvier et le 31 juillet).
Dans le cadre du MTD pour l'impôt sur le revenu, les cotisations de classe 4 NI continueront d'être calculées dans le cadre du processus de déclaration finale.
Pourquoi la classe 4 ne donne droit à aucune prestation sociale
La classe 4 de cotisations d'assurance nationale est particulière car elle ne donne droit ni à la pension d'État ni aux prestations contributives. Cela signifie :[2]
- Payer la classe 4 pas compte comme année d'admissibilité à la pension d'État
- C'est le cas pas garantir le droit à l'allocation de maternité, à l'ESA ou à l'allocation de recherche d'emploi
- Il s'agit en fait d'un impôt simple sur les bénéfices des travailleurs indépendants
Vos années de cotisation pour la pension d'État proviennent de Classe 2 Les cotisations sociales (ou cotisations de classe 1 si vous êtes également salarié). C'est pourquoi le versement des cotisations de classe 2, même volontairement, est important pour les travailleurs indépendants.
Cotisations de classe 4 NI vs Impôt sur le revenu
| Fonctionnalité | Impôt sur le revenu | Classe 4 NI |
|---|---|---|
| Montant exonéré d'impôt | 12 570 £ (Allocation personnelle) | 12 570 £ (Limite inférieure des bénéfices) |
| taux principal | 20 % (taux de base) | 6% |
| taux plus élevé | 40 % (au-dessus de 50 270 £) | 2 % (au-delà de 50 270 £) |
| Basé sur | Revenu imposable total (toutes sources confondues) | uniquement les bénéfices du travail indépendant |
| Collecté via | Auto-évaluation / PAYE | Auto-évaluation uniquement |
| droit aux prestations | Aucun | Aucun |
Taux d'imposition effectif : Un travailleur indépendant imposé au taux de base paie un taux marginal combiné de 26 % sur ses bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £ (20 % d'impôt sur le revenu + 6 % de cotisations sociales de classe 4). Au-delà de 50 270 £, le taux combiné est de 42 % (40 % + 2 %).
Historique récent des tarifs de classe 4
| Année fiscale | Taux principal | Taux supplémentaire | Limite inférieure des bénéfices | Limite supérieure des bénéfices |
|---|---|---|---|---|
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2023/24 | 9% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% | 2.73% | £11,909 | £50,270 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
Comment réduire votre facture de classe 4
Comme les cotisations de sécurité sociale de classe 4 sont calculées sur vos bénéfices, le principal moyen de les réduire est de déduire toutes les dépenses professionnelles admissibles. Les déductions légitimes comprennent :
- coûts des bureaux et des locaux
- Frais de voyage et de véhicule
- Honoraires professionnels (comptabilité, droit)
- Stocks et matériaux
- Frais de personnel
- Utilisation du domicile comme bureau (demande proportionnelle)
Foire aux questions
Quels sont les taux de cotisations de classe 4 à la sécurité sociale pour 2026/27 ?
Le taux principal est de 6 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ (seuil inférieur) et 50 270 £ (seuil supérieur). Les bénéfices supérieurs à 50 270 £ sont imposés à 2 %. Les premiers 12 570 £ de bénéfice ne sont pas soumis aux cotisations de sécurité sociale de classe 4.
Les cotisations de classe 4 à la sécurité sociale sont-elles prises en compte pour le calcul de ma pension d'État ?
Non. Les cotisations de classe 4 à la sécurité sociale ne donnent droit à aucune pension de retraite ni à aucune prestation contributive. Il s'agit en fait d'un impôt sur les bénéfices d'une activité indépendante. Seules les cotisations de classe 2 (et de classe 1 pour les salariés) sont prises en compte pour le calcul de votre pension.
Comment est calculée la cotisation NI de classe 4 ?
Les cotisations de sécurité sociale de classe 4 sont calculées sur vos bénéfices d'activité indépendante (après déduction des charges déductibles) tels que déclarés dans votre déclaration de revenus. Le seuil inférieur de bénéfices (12 570 £) est aligné sur l'abattement personnel pour l'impôt sur le revenu ; par conséquent, si vos bénéfices sont inférieurs à 12 570 £, vous ne payez ni impôt sur le revenu ni cotisations de sécurité sociale de classe 4.
Quand dois-je payer les cotisations de sécurité sociale de classe 4 ?
Les cotisations de sécurité sociale de classe 4 sont incluses dans votre avis d'imposition et sont exigibles le 31 janvier suivant la fin de l'année fiscale. Si vous effectuez des paiements anticipés, les cotisations de sécurité sociale de classe 4 sont incluses dans ces acomptes (31 janvier et 31 juillet).
Pour en savoir plus
- Cotisations de classe 2 NI : Taux et seuils — la cotisation forfaitaire qui constitue votre retraite
- Cotisation aux cotisations sociales par le biais de l'auto-évaluation — comment les classes 2 et 4 sont regroupées
- NI pour les salariés et les travailleurs indépendants — Comment fonctionne l'assurance nationale si vous avez les deux types de revenus
- Explication des cours NI — aperçu des six classes NI
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