Faits clés
- La classe 1 est divisée en cotisations de l'employé (primaires) et de l'employeur (secondaires).
- Seules les classes 1, 2 et 3 donnent droit à la pension d'État et aux prestations contributives.
- Les cotisations de classe 4 NI sur les bénéfices d'une activité indépendante ne donnent droit à aucune prestation.
- Les classes 1A et 1B ne sont payées que par les employeurs — respectivement sur les avantages en nature et les accords de règlement PAYE.
Les six catégories de cotisations sociales et qui les prend en charge
Le système de cotisations sociales britannique est divisé en six catégories. La catégorie à laquelle vous cotisez dépend de votre statut : salarié, travailleur indépendant ou employeur ; et dans certains cas, du caractère volontaire ou non de votre cotisation.[1]
| Classe | Payé par | Taux (2025/26) | Constitue une pension ? |
|---|---|---|---|
| Classe 1 (primaire) | Employés | 8 % (PT–UEL), 2 % au-dessus de l'UEL | Oui |
| Classe 1 (secondaire) | Employeurs | 15 % au-dessus du seuil secondaire | N / A |
| Classe 1A | Employeurs | 15 % sur les avantages en nature | N / A |
| Classe 1B | Employeurs | 15 % de réduction sur les articles PSA | N / A |
| Classe 2 | Travailleur indépendant | 3,65 £/semaine | Oui |
| Classe 3 | Volontaire | 18,40 £/semaine | Oui |
| Classe 4 | Travailleur indépendant | 6 % (12 570 £ – 50 270 £), 2 % au-dessus | Non |
Classe 1 : Employés et employeurs
La classe 1 est le type de cotisations sociales le plus courant et s'applique aux salariés. Elle comporte deux volets :[2]
Contributions principales (des employés)
Les employés paient des cotisations de sécurité sociale de classe 1 sur leurs revenus :
- 0% sur les revenus jusqu'au seuil primaire (242 £ par semaine / 12 570 £ par an)
- 8% sur les revenus compris entre le seuil primaire et la limite supérieure des revenus (967 £ par semaine / 50 270 £ par an)
- 2% sur tous les revenus supérieurs à la limite supérieure des revenus
Ces cotisations sont déduites par votre employeur via le système PAYE et envoyées au HMRC avec votre impôt sur le revenu.
Cotisations secondaires (employeur)
Les employeurs versent des cotisations de sécurité sociale de classe 1 (complémentaires) sur les revenus de leurs employés. À compter d'avril 2025 :
- 15% sur tous les revenus supérieurs au seuil secondaire (5 000 £ par an / 96 £ par semaine)
- Il n'y a pas de limite supérieure — les cotisations patronales à la sécurité sociale restent à 15 % sur tous les revenus supérieurs au seuil.
Note: Le seuil secondaire de cotisation patronale a été abaissé de 9 100 £ à 5 000 £ par an en avril 2025, et le taux a augmenté de 13,8 % à 15 %. Cela représente une hausse de coût significative pour les employeurs.
Lettres de catégorie NI
Les employés se voient attribuer une lettre de catégorie NI qui détermine les taux applicables. Les plus courantes sont :[2]
| Lettre | À qui cela s'applique-t-il ? |
|---|---|
| UN | Employés standards (les plus courants) |
| B | Femmes mariées / veuves bénéficiant d'un tarif réduit (rare, en voie de suppression) |
| C | Employés ayant atteint l'âge légal de la retraite |
| H | Apprentis de moins de 25 ans |
| M | Employés de moins de 21 ans |
| Z | Les employés de moins de 21 ans ayant reporté leurs cotisations d'assurance nationale |
Catégorie 1A : Avantages en nature
Les cotisations de sécurité sociale de classe 1A sont versées par les employeurs sur la valeur imposable des avantages en nature qu'ils accordent à leurs employés. Les avantages couramment soumis à la classe 1A comprennent :[1]
- Voitures de fonction et avantages liés au carburant
- assurance maladie privée
- Prêts sans intérêt ou à faible taux d'intérêt supérieurs à 10 000 £
- Logement (sauf si lié au travail)
Le taux est 15% à compter d'avril 2025 (auparavant 13,8 %). La classe 1A est due avant le 22 juillet après la fin de l'année fiscale (ou le 19 juillet si le paiement est effectué par la poste).
Catégorie 1B : Accords de règlement relatifs à la retenue à la source
La catégorie 1B s'applique aux employeurs ayant conclu un accord de règlement relatif à la retenue à la source (PSA) avec HMRC . Un PSA couvre les avantages et dépenses mineurs, irréguliers ou difficiles à mettre en œuvre, tels que les divertissements du personnel, les petits cadeaux ou les frais de déménagement.[4]
L'employeur verse les cotisations de sécurité sociale de classe 1B à 15% (à compter d'avril 2025) sur la valeur brute des éléments inclus dans le PSA. Ce montant est dû avant le 22 octobre à la fin de l'année fiscale.
Classe 2 : Travailleur indépendant (taux forfaitaire)
La cotisation de classe 2 NI est une cotisation hebdomadaire forfaitaire versée par les travailleurs indépendants :[3]
- 3,65 £ par semaine (2026/27) — environ 190 £ par an
- Obligatoire uniquement si les bénéfices dépassent le seuil des petits bénéfices (7 105 £).
- Peut être versé volontairement si les bénéfices sont inférieurs au seuil
- Permet de bénéficier de la pension d'État, de l'allocation de maternité et de l'allocation de soutien à l'emploi (ESA).
Conseil: La classe 2 est la solution la plus économique pour obtenir une année de cotisation ouvrant droit à la pension d'État. À 3,65 £ par semaine (190 £/an), elle coûte beaucoup moins cher que la classe 3 facultative (18,40 £ par semaine / 957 £/an).
Classe 3 : Contributions volontaires
La classe 3 est destinée aux personnes qui souhaitent combler des lacunes dans leur dossier de cotisations sociales mais qui ne sont pas travailleuses indépendantes (ou dont les bénéfices d'activité indépendante sont trop faibles pour que la classe 2 soit obligatoire). Le taux est de 18,40 £ par semaine (2026/27).[1]
Vous pourriez devoir payer la classe 3 si vous :
- A pris un congé (par exemple, pour s'occuper d'un proche, pour voyager, pour un congé sabbatique).
- J'ai vécu à l'étranger et je n'ai pas cotisé à la sécurité sociale.
- Ses revenus étaient inférieurs au seuil minimal de revenus.
Classe 4 : Travailleurs indépendants (à but lucratif)
Les cotisations de classe 4 NI sont prélevées sur les bénéfices des activités indépendantes et sont collectées par le biais de l'auto-évaluation :[3]
- 6% sur des bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £
- 2% sur les bénéfices supérieurs à 50 270 £
- Aucun droit à une prestation – en réalité, un impôt sur les bénéfices
- Inclus dans votre avis d'imposition et les paiements sur compte
Exemple: Un entrepreneur individuel réalisant un bénéfice de 35 000 £ paie des cotisations de classe 4 de 1 345,80 £ (6 % sur 22 430 £ entre 12 570 £ et 35 000 £), plus des cotisations de classe 2 d'environ 179 £, soit une facture totale de cotisations d'environ 1 525 £.
Quelles classes permettent d'acquérir des droits aux prestations ?
| Avantage | Classe 1 | Classe 2 | Classe 3 | Classe 4 |
|---|---|---|---|---|
| Pension d'État | Oui | Oui | Oui | Non |
| JSA contributif | Oui | Non | Non | Non |
| ESA contributive | Oui | Oui | Non | Non |
| Allocation de maternité | Oui | Oui | Non | Non |
| Prestations de deuil | Oui | Oui | Oui | Non |
Foire aux questions
À quelle classe d'assurance nationale dois-je cotiser ?
Si vous êtes salarié, vous payez les cotisations de classe 1. Si vous êtes travailleur indépendant, vous payez les cotisations de classe 2 et de classe 4. Si vous êtes employeur, vous payez les cotisations de classe 1 secondaires sur les revenus de vos employés et les cotisations de classe 1A sur les avantages en nature que vous leur fournissez.
Les cotisations de classe 4 à la sécurité sociale sont-elles prises en compte pour le calcul de ma pension d'État ?
Non. Les cotisations de classe 4 à la sécurité sociale ne donnent droit à aucune pension de retraite d'État ni à aucune prestation contributive. Seules les cotisations de classe 1 (salariée), de classe 2 et les cotisations volontaires de classe 3 sont prises en compte pour le calcul des années de cotisation.
Qu’est-ce que l’assurance nationale de classe 1A ?
La taxe de classe 1A est payée par les employeurs sur la valeur des avantages en nature qu'ils fournissent à leurs employés, tels que les voitures de fonction, l'assurance maladie privée ou les prêts sans intérêt supérieurs à 10 000 £. Le taux est de 15 % à compter d'avril 2025. Les employés ne paient pas la taxe de classe 1A.
Puis-je verser des cotisations volontaires à la sécurité sociale pour combler les lacunes de mon dossier ?
Oui. Les cotisations volontaires de classe 3 coûtent 18,40 £ par semaine (2026/27) et permettent de combler les lacunes de votre dossier de cotisations à la sécurité sociale afin d'augmenter votre pension d'État. Si vous êtes travailleur indépendant et que vos revenus sont faibles, les cotisations volontaires de classe 2, à 3,65 £ par semaine, constituent une alternative plus économique.
Qu’est-ce que l’assurance nationale de classe 1B ?
La taxe de classe 1B est payée par les employeurs ayant conclu une convention de règlement PAYE (PSA) avec HMRC . Une PSA permet aux employeurs de payer l'impôt et les cotisations sociales sur les avantages mineurs, irréguliers ou difficiles à mettre en œuvre pour le compte de leurs employés. Les cotisations sociales de classe 1B sont calculées à un taux de 15 % (à compter d'avril 2025) sur la valeur brute des éléments figurant dans la PSA.
Pour en savoir plus
- Qu'est-ce que l'assurance nationale ? — Aperçu et différences entre les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu
- Cotisations de classe 2 NI : Taux et seuils — cotisations forfaitaires pour les travailleurs indépendants
- Cotisations de classe 4 NI : Taux et seuils — Cotisations sociales basées sur les bénéfices pour les travailleurs indépendants
- Cotisations d'assurance nationale des employés de classe 1 — les taux, tranches et catégories de cotisations sociales des employés
- Cotisations patronales à la sécurité sociale — tarifs employeurs à compter d'avril 2025
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