Faits clés
- Il y a six classes de NI : Classe 1, 1A, 1B, 2, 3 et 4.
- Le Seuil primaire c'est le moment où les employés commencent à payer les cotisations NI (242 £/semaine en 2026/27).
- Le Seuil secondaire est le moment où les employeurs commencent à payer les cotisations NI (96 £/semaine en 2026/27).
- UN année de qualification nécessite des revenus égaux ou supérieurs au plafond de revenus inférieur, des crédits d'assurance nationale ou des cotisations volontaires.
- Ton NINO (Numéro d'assurance nationale) est votre identifiant unique pour le système d'assurance nationale.
À propos de ce glossaire
Les cotisations d'assurance nationale utilisent un vocabulaire spécifique comprenant des seuils, des classes, des lettres de catégorie et des acronymes. Ce glossaire explique chaque terme en langage clair et renvoie, le cas échéant, aux informations pertinentes disponibles sur GOV.UK.[1]
A – C
| Terme | Définition |
|---|---|
| Taux additionnel (NI) | Le taux réduit de cotisations sociales s'applique aux revenus supérieurs au plafond des revenus (salariés) ou au plafond des bénéfices (travailleurs indépendants). Salariés : 2 %. Travailleurs indépendants (catégorie 4) : 2 %. |
| Lettre de catégorie | Chaque employé se voit attribuer un code alphabétique (A, B, C, H, M, V, etc.) qui détermine les taux de cotisations sociales applicables. La catégorie A est la catégorie standard ; les autres catégories prévoient des allégements pour des groupes spécifiques tels que les apprentis (H), les moins de 21 ans (M) et les anciens combattants (V).[2] |
| Classe 1 NI | Cotisations d'assurance nationale prélevées sur les revenus d'emploi. Elles comportent deux volets : primaire (employé) et secondaire (employeur). Le taux salarié est de 8 % (du seuil inférieur au seuil supérieur) et de 2 % (au-delà du seuil supérieur). Le taux employeur est de 15 % sur les revenus supérieurs au seuil secondaire. |
| Classe 1A NI | Cotisations patronales obligatoires de 15 % sur la valeur imposable de la plupart des avantages en nature (véhicules de fonction, assurance maladie privée, etc.). À déclarer sur le formulaire P11D et à payer avant le 22 juillet suivant la fin de l'année fiscale. |
| Classe 1B NI | Les cotisations patronales de sécurité sociale (NI) sont prélevées uniquement sur les éléments inclus dans une convention de règlement (PSA). Une PSA permet aux employeurs de payer l'impôt et les cotisations NI sur les avantages mineurs, irréguliers ou difficiles à répartir pour le compte des employés. La catégorie 1B est facturée au même taux que la catégorie 1A (15 %). |
| Classe 2 NI | Une cotisation hebdomadaire forfaitaire à la sécurité sociale est prévue pour les travailleurs indépendants (3,65 £/semaine en 2026/27). À compter d'avril 2024, la cotisation de classe 2 ne sera plus obligatoire. Les travailleurs indépendants dont les bénéfices dépassent le seuil de faible rentabilité sont considérés comme ayant cotisé. Ceux dont les bénéfices sont inférieurs peuvent cotiser volontairement.[1] |
| Classe 3 NI | Cotisations volontaires à la sécurité sociale (18,40 £/semaine en 2026/27) : toute personne peut les verser pour combler les lacunes de son historique de cotisations et préserver ses droits à la pension d’État. Généralement disponibles pour les six dernières années. |
| Classe 4 NI | Cotisations sociales des travailleurs indépendants sur leurs bénéfices. Taux principal : 6 % sur les bénéfices compris entre 12 570 £ et 50 270 £. Taux additionnel : 2 % sur les bénéfices supérieurs à 50 270 £. Recouvrement par le biais de la déclaration de revenus. |
| Sous-traité | Dispositif historique (supprimé le 6 avril 2016) permettant aux salariés de certains régimes de retraite d'entreprise de bénéficier d'un taux de cotisations sociales réduit. Ce dispositif n'est plus en vigueur, mais peut avoir une incidence sur les relevés de cotisations sociales et le calcul de la pension d'État pour les années antérieures à 2016. |
D – F
| Terme | Définition |
|---|---|
| Ajournement | Un dispositif de report des cotisations sociales, généralement utilisé par les personnes ayant plusieurs emplois ou qui sont à la fois salariées et indépendantes. Il permet d'éviter le surpaiement des cotisations sociales. La demande se fait auprès du HMRC (administration fiscale britannique). |
| Allocation d'emploi | Réduction annuelle des cotisations patronales de sécurité sociale (cotisations de classe 1). Montant maximal de 10 500 £ en 2025/26. Accessible aux employeurs dont les cotisations de sécurité sociale de l’année précédente étaient inférieures à 100 000 £ et qui emploient au moins un salarié non dirigeant. |
| EPS (Résumé des paiements de l'employeur) | Déclaration RTI à envoyer à l' HMRC pour signaler les réductions des cotisations patronales à la source (PAYE) : demandes d'allocation pour l'emploi, recouvrements de paiements légaux, déductions CIS et mois sans paiement. À soumettre avant le 19 du mois suivant. |
| FPS (Soumission du paiement intégral) | La déclaration RTI principale, transmise à l' HMRC à chaque date de paie, contient le détail du salaire brut, de l'impôt sur le revenu et des cotisations sociales de chaque employé. Elle doit être soumise au plus tard le jour du paiement. |
| Port franc | Une zone géographique désignée offrant une réduction des cotisations patronales de sécurité sociale. Les nouveaux employés éligibles dans les zones fiscales de Freeport bénéficient d'un taux de cotisation patronale de sécurité sociale de 0 % sur les revenus jusqu'à 25 000 £/an (catégories de sécurité sociale F, I, S, L). |
L – N
| Terme | Définition |
|---|---|
| LEL (Limite inférieure de revenus) | Le revenu hebdomadaire minimum requis pour qu'une semaine soit prise en compte dans votre dossier de cotisations sociales est fixé à 129 £ par semaine (6 708 £ par an) en 2026/27. Les revenus égaux ou supérieurs au seuil de revenu minimum (LEL) mais inférieurs au seuil principal sont pris en compte dans votre dossier de cotisations sociales sans que vous ayez à payer de cotisations. |
| Limite inférieure des bénéfices | Le seuil à partir duquel les travailleurs indépendants commencent à payer les cotisations de classe 4 NI. Fixé à 12 570 £/an en 2026/27 (aligné sur l’abattement personnel). |
| Crédits NI | Des crédits sont ajoutés à votre dossier d'assurance nationale pour les périodes où vous ne travaillez pas ou ne percevez aucun revenu. Ils sont attribués automatiquement lorsque vous percevez certaines prestations (allocations familiales pour les enfants de moins de 12 ans, allocation de recherche d'emploi, crédit universel, allocation de proche aidant, etc.). Ces crédits sont pris en compte pour le calcul des années de cotisation à la pension de retraite d'État.[3] |
| NI Record | Votre relevé personnel de cotisations et de crédits d'assurance nationale, conservé par HMRC , détermine votre droit à la pension d'État et à certaines prestations. Vous pouvez le consulter en ligne via votre compte fiscal personnel sur GOV.UK. |
| NINO (Numéro d'assurance nationale) | Votre identifiant unique de sécurité sociale (NI), au format AB 12 34 56 C. Attribué automatiquement aux résidents du Royaume-Uni avant leur 16e anniversaire ou sur demande. Utilisé par HMRC et le DWP pour suivre vos cotisations de sécurité sociale et vos droits aux prestations. |
P – R
| Terme | Définition |
|---|---|
| P11D | Ce formulaire permet aux employeurs de déclarer la valeur imposable des avantages en nature et des frais accordés aux employés au cours de l'année fiscale. Il doit être déposé auprès HMRC avant le 6 juillet suivant la fin de l'année fiscale. Le formulaire P11D(b) joint indique les cotisations de sécurité sociale de classe 1A dues. |
| P45 | Un formulaire remis par l'employeur lors du départ d'un salarié. Il indique le salaire, les impôts et les cotisations sociales du salarié jusqu'à la date de son départ. Le nouvel employeur l'utilise pour intégrer le salarié à sa paie. |
| P60 | Un certificat annuel remis aux employés avant le 31 mai indique leur rémunération totale, l'impôt sur le revenu retenu à la source et les cotisations sociales pour l'année fiscale. Ce certificat est uniquement délivré aux employés inscrits sur la liste de paie au 5 avril. |
| Seuil primaire (PT) | Le seuil de revenus à partir duquel les employés commencent à payer les cotisations de sécurité sociale de classe 1. Fixé à 242 £/semaine (1 048 £/mois, 12 570 £/an) en 2026/27. Aligné sur l’abattement personnel pour l’impôt sur le revenu.[2] |
| PSA (Accord de règlement PAYE) | Un accord avec HMRC permettant à un employeur de payer l'impôt sur le revenu et les cotisations de sécurité sociale de classe 1B sur certains avantages mineurs ou irréguliers au nom des employés, plutôt que de les déclarer par le biais de la paie ou du formulaire P11D. |
| Année de qualification | Une année fiscale au cours de laquelle vous avez cotisé suffisamment à la sécurité sociale ou cumulé des crédits pour que votre pension d'État soit prise en compte. Il vous faut 35 années de cotisation pour percevoir la nouvelle pension d'État complète (241,30 £/semaine en 2026/27) et au moins 10 années de cotisation pour toute forme de pension.[4] |
| RTI (Information en temps réel) | Le système permettant aux employeurs de transmettre leurs informations salariales à l'administration fiscale HMRC en temps réel (à chaque paie) plutôt qu'annuellement. Mis en place en avril 2013. Les deux principaux types de déclarations RTI sont FPS et EPS. |
S – U
| Terme | Définition |
|---|---|
| Seuil secondaire (ST) | Le seuil de revenus à partir duquel les employeurs commencent à verser les cotisations de sécurité sociale de classe 1 est fixé à 96 £/semaine (417 £/mois, 5 000 £/an) en 2026/27. Ce seuil est considérablement réduit par rapport aux 9 100 £ de 2024/25.[2] |
| Seuil de faible profit (SPT) | Le seuil de bénéfice annuel en dessous duquel les travailleurs indépendants peuvent choisir de verser volontairement les cotisations de sécurité sociale de classe 2. Fixé à 7 105 £ en 2026/27. Ceux dont le bénéfice est supérieur à ce seuil sont considérés comme ayant automatiquement versé les cotisations de classe 2 à compter d’avril 2024. |
| Pension d'État | Vous recevrez une pension de retraite versée régulièrement par l'État dès que vous atteindrez l'âge légal de la retraite (actuellement 66 ans, qui passera à 67 ans entre 2026 et 2028). Le montant de la pension de retraite sera de 241,30 £ par semaine en 2026/27. Vos cotisations à la sécurité sociale détermineront le montant de votre pension. |
| Âge de la retraite d'État | L'âge auquel vous pouvez percevoir votre pension d'État. Actuellement fixé à 66 ans pour les hommes et les femmes. Il devrait passer à 67 ans entre mai 2026 et mars 2028, puis à 68 ans ultérieurement (en cours de révision). |
| UEL (Limite supérieure des gains) | Le seuil de revenus au-delà duquel le taux de cotisation sociale des employés passe de 8 % à 2 %. Fixé à 967 £/semaine (4 189 £/mois, 50 270 £/an) en 2026/27. N'a aucune incidence sur les cotisations sociales patronales, qui ne sont soumises à aucun plafond. |
| Limite supérieure des bénéfices (UPL) | L'équivalent du plafond de cotisations sociales pour les travailleurs indépendants. Les cotisations de classe 4 passent de 6 % à 2 % sur les bénéfices supérieurs à 50 270 £ par an. |
| Seuil du secondaire supérieur (UST) | Le seuil en deçà duquel les employeurs sont exonérés de cotisations sociales pour certaines catégories : apprentis de moins de 25 ans (H), salariés de moins de 21 ans (M) et anciens combattants (V). Fixé à 50 270 £/an (identique au seuil d’éligibilité à l’emploi). |
V – Z
| Terme | Définition |
|---|---|
| Contributions volontaires | Les cotisations d'assurance nationale (NI) que vous choisissez de verser pour combler les lacunes de votre dossier. Les cotisations volontaires de classe 2 (3,65 £/semaine) sont accessibles aux travailleurs indépendants dont les bénéfices sont inférieurs au seuil des petits bénéfices. Les cotisations volontaires de classe 3 (18,40 £/semaine) sont accessibles à tous. Vous disposez généralement de 6 ans pour combler une lacune.[1] |
| Bande à taux zéro | La tranche de revenus sur laquelle les cotisations sociales sont à 0 %. Pour les salariés, il s'agit de la tranche comprise entre le plafond inférieur des revenus et le seuil principal. Les revenus compris dans cette tranche sont pris en compte pour le calcul des cotisations sociales. |
Foire aux questions
Quelle est la différence entre toutes les classes NI ?
La cotisation de classe 1 est versée par les employés et les employeurs sur les salaires. La cotisation de classe 1A est versée par les employeurs sur les avantages en nature. La cotisation de classe 1B est versée par les employeurs dans le cadre des accords de règlement relatifs au prélèvement à la source (PAYE). La cotisation de classe 2 concerne les travailleurs indépendants (désormais facultative). La cotisation de classe 3 correspond à des cotisations facultatives visant à combler les lacunes. La cotisation de classe 4 est versée par les travailleurs indépendants sur leurs bénéfices.
Que signifie le seuil primaire ?
Le seuil principal (242 £/semaine, soit 12 570 £/an en 2026/27) correspond au niveau de revenu à partir duquel les employés commencent à payer les cotisations de sécurité sociale de classe 1. En dessous de ce montant, aucune cotisation n'est prélevée. Les revenus compris entre le seuil inférieur de revenu et le seuil principal sont pris en compte dans votre calcul des cotisations de sécurité sociale sans que vous ayez à payer.
Qu'est-ce qu'une année de qualification pour l'Irlande du Nord ?
Une année de référence est une année fiscale au cours de laquelle vos cotisations ou crédits à la sécurité sociale sont suffisants pour être pris en compte dans le calcul de votre pension de retraite. Il vous faut 35 années de référence pour bénéficier de la nouvelle pension de retraite complète et un minimum de 10 années de référence pour percevoir une pension de retraite.
Quel est le plafond de revenus maximal ?
Le plafond de revenus (UEL) est de 967 £ par semaine (50 270 £ par an) en 2026/27. Les cotisations sociales des salariés passent de 8 % à 2 % sur les revenus supérieurs à ce plafond. Pour les employeurs, il n'y a pas de plafond : ils versent 15 % sur tous les revenus supérieurs au seuil secondaire.
Pour en savoir plus
- Qu'est-ce que l'assurance nationale ? — une introduction complète au système NI
- Explication des cours NI — ventilation détaillée des six classes NI
- Historique des taux et seuils d'Irlande du Nord — taux et seuils historiques année par année
- Votre numéro d'assurance nationale — Comment trouver, demander ou remplacer votre NINO
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Sources
- Assurance nationale : introduction — GOV.UK
- Taux et catégories de l'assurance nationale — GOV.UK
- Crédits d'assurance nationale — GOV.UK
- Pension d'État : conditions d'éligibilité — GOV.UK