Faits clés
- Les travailleurs de l'UE/EEE peuvent être exemptés des cotisations d'assurance nationale britannique s'ils possèdent un certificat A1 prouvant qu'ils cotisent à la sécurité sociale dans leur pays d'origine.
- Le Royaume-Uni a conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec plus de 50 pays non membres de l'UE afin d'éviter les doubles cotisations.
- Les travailleurs détachés (affectés temporairement au Royaume-Uni) continuent généralement à payer les cotisations d'assurance nationale dans leur pays d'origine pendant une durée maximale de deux ans.
- Sans certificat A1 ni accord bilatéral, les travailleurs non britanniques paient les cotisations d'assurance nationale britannique au même titre que les ressortissants britanniques.
- Les employeurs doivent vérifier le statut d'un travailleur auprès de l'assurance nationale avant d'appliquer toute exemption.
La règle générale
En règle générale, toute personne travaillant au Royaume-Uni cotise à la sécurité sociale britannique (UK National Insurance), indépendamment de sa nationalité ou de son statut d'immigration. Les mêmes taux, seuils et catégories s'appliquent qu'aux ressortissants britanniques.[1]
Toutefois, d'importantes exceptions sont prévues pour éviter que les travailleurs ne paient de cotisations de sécurité sociale. deux pays simultanément (double contribution). Ces exceptions dépendent de :
- De quel pays est originaire le travailleur ?
- Qu'il s'agisse d'un certificat A1 ou d'un accord bilatéral
- Combien de temps le travailleur restera-t-il au Royaume-Uni ?
- Que le travailleur soit détaché (affecté temporairement) ou embauché localement
Travailleurs de l'UE/EEE et de la Suisse
Malgré le Brexit, le Royaume-Uni et l'UE ont convenu de poursuivre la coordination de la sécurité sociale dans le cadre de l'Accord de coopération commerciale (ACC). Cela signifie :[3]
Le certificat A1
Un certificat A1 (anciennement E101) est délivré par l'organisme de sécurité sociale du pays d'origine du travailleur. Il confirme que le travailleur est soumis à la législation de sécurité sociale de ce pays et est donc… Exonéré des cotisations d'assurance nationale britanniques.
| Situation | Obligation NI |
|---|---|
| Travailleur de l'UE titulaire d'un certificat A1 valide | Exempter de l'Irlande du Nord britannique — paie dans le pays d'origine |
| Travailleur de l'UE sans certificat A1, travaillant uniquement au Royaume-Uni | Pays UK NI comme d'habitude |
| Travailleur de l'UE exerçant son activité dans plusieurs pays de l'UE | Paiements effectués dans le pays de résidence (en cas d'activité substantielle dans ce pays) — A1 délivré |
| Travailleur détaché de l'UE (mission temporaire au Royaume-Uni) | Exempter jusqu'à 24 mois avec A1 |
Responsabilité de l'employeur : Si vous employez un travailleur ressortissant de l'UE/EEE, demandez-lui de fournir un certificat A1 s'il demande une exemption de cotisations sociales britanniques. Conservez-en une copie. Sans ce certificat, vous devez prélever les cotisations sociales britanniques normalement.[3]
Travailleurs affectés
Un « travailleur détaché » est une personne envoyée temporairement travailler dans un autre pays par son employeur, tout en conservant son emploi dans son pays d'origine. Les travailleurs détachés de l'UE/EEE peuvent rester affiliés au système de sécurité sociale de leur pays d'origine pendant une durée maximale de 24 mois.[2]
Exigences relatives au statut de travailleur détaché :
- Le travailleur doit avoir été affilié à la sécurité sociale de son pays d'origine avant son affectation.
- Le poste doit être temporaire (jusqu'à 24 mois, renouvelable par accord).
- L'employeur doit maintenir une présence significative dans le pays d'origine.
- Un certificat A1 valide doit être obtenu avant ou pendant l'affectation.
Pays non membres de l'UE : Accords bilatéraux
Le Royaume-Uni a conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec plus de 50 pays. Ces accords portent généralement sur :[2]
- Quel système de sécurité sociale du pays s'applique
- Comment les travailleurs détachés sont traités
- Comment les droits à pension sont calculés dans les deux pays
| Pays/Région | L'accord couvre | Période d'affichage |
|---|---|---|
| USA | Cotisations de sécurité sociale et pension | Jusqu'à 5 ans |
| Canada | Cotisations à l'assurance nationale/au régime de pensions du Canada et pension | Jusqu'à 5 ans |
| Australie | Pension uniquement (pas d'exonération de cotisations sociales) | N / A |
| Japon | Cotisations de sécurité sociale et pension | Jusqu'à 5 ans |
| Inde | Cotisations de sécurité sociale | Jusqu'à 3 ans (extensible) |
| Corée du Sud | Cotisations de sécurité sociale et pension | Jusqu'à 5 ans |
Source : GOV.UK[2]
Pas d'accord ? Si un travailleur provient d'un pays sans accord bilatéral (par exemple, de nombreux pays d'Afrique et d'Amérique du Sud), il cotise aux assurances nationales britanniques au même titre que tout autre travailleur britannique. Il peut également être tenu de cotiser à la sécurité sociale dans son pays d'origine, ce qui entraîne une double cotisation sans possibilité d'exonération.[4]
Attestation de couverture continue
Pour les travailleurs originaires de pays ayant des accords bilatéraux, l'équivalent d'un certificat A1 est un Attestation de couverture continue (Parfois appelé certificat d'affiliation). Ce document est délivré par l'organisme de sécurité sociale du pays d'origine et confirme que le travailleur reste affilié au système de son pays d'origine.[2]
L'employeur devrait :
- Demandez au travailleur d'obtenir un certificat de son pays d'origine.
- Conservez une copie dans vos archives
- Ne pas déduire les cotisations d'assurance nationale britannique tant que le certificat est valide.
- Reprenez les prélèvements sur les cotisations d'assurance nationale britanniques si le certificat expire sans être renouvelé.
Travailleurs indépendants non britanniques
Les travailleurs indépendants étrangers exerçant une activité au Royaume-Uni sont soumis à des règles similaires :
- UE/EEE avec A1 : Exempté des cotisations d'assurance nationale britanniques de classe 2 et de classe 4
- pays signataire d'un accord bilatéral avec certificat : Peut être exempté selon l'accord
- Aucun accord : Payez vos permis de conduire britanniques de classe 2 et 4 via l'auto-évaluation comme d'habitude.
Obligations de l'employeur
Si vous employez des travailleurs non britanniques, vous devez :[3]
- Vérifiez si le travailleur possède un certificat A1 ou un équivalent.
- Déduisez les cotisations d'assurance nationale britannique, sauf si un certificat d'exemption valide est fourni.
- Verser les cotisations patronales de sécurité sociale (15 %) sur les revenus du salarié, sauf exemption.
- Conservez une trace de tous les certificats dans vos archives.
- Surveillez les dates d'expiration et reprenez les prélèvements de cotisations sociales si un certificat expire.
Foire aux questions
Les travailleurs de l'UE au Royaume-Uni paient-ils des cotisations sociales britanniques ?
En règle générale, oui, sauf s'ils sont titulaires d'un certificat A1 valide attestant qu'ils continuent de cotiser à la sécurité sociale dans leur pays d'origine au sein de l'UE/EEE. Le certificat A1 est délivré par l'autorité de sécurité sociale du pays d'origine du travailleur.
Qu'est-ce qu'un certificat A1 ?
Le certificat A1 (anciennement E101) atteste qu'un travailleur est assujetti à la législation de sécurité sociale d'un pays de l'UE/EEE donné. Il l'exempte du paiement des cotisations sociales dans tout autre pays de l'UE/EEE où il travaille temporairement.
Qu’en est-il des travailleurs originaires de pays hors de l’UE ?
Le Royaume-Uni a conclu des accords bilatéraux de sécurité sociale avec plus de 50 pays, dont les États-Unis, le Canada, l'Australie, l'Inde, le Japon et d'autres. Ces accords déterminent le système de sécurité sociale applicable. En l'absence d'un tel accord, le travailleur cotise aux assurances nationales britanniques (NI).
Combien de temps un travailleur détaché peut-il rester exempté des cotisations d'assurance nationale britanniques ?
Conformément aux règles de coordination de l'UE, un travailleur détaché peut rester affilié au système de sécurité sociale de son pays d'origine pendant une durée maximale de 24 mois. En vertu d'accords bilatéraux, cette période varie (généralement de 12 à 60 mois selon l'accord).
Pour en savoir plus
- NI lors d'un déménagement à l'étranger — maintenir l'Irlande du Nord britannique depuis l'étranger
- Cotisations patronales à la sécurité sociale — les taux et seuils de cotisations patronales à la sécurité sociale
- Cotisations d'assurance nationale des employés de classe 1 — taux de cotisations sociales standard des employés
- Report d'assurance nationale — éviter les surpaiements entre juridictions
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