Faits clés
- L'allocation d'emploi est 10 500 £ par an à partir d'avril 2025 (au lieu de 5 000 £).
- Cela réduit votre obligation de cotisations patronales de classe 1 à l'assurance nationale — et non celle de l'employé.
- Vous devez avoir reçu une facture d'assurance nationale de votre employeur. moins de 100 000 £ au cours de l'année d'imposition précédente pour être admissible.
- Toi ne peut pas Vous pouvez faire cette demande si votre seul employé est un directeur (vous devez avoir au moins un employé qui n'est pas directeur).
- Une seule demande par entreprise — les employeurs liés partagent une seule allocation.
Qu’est-ce que l’allocation pour l’emploi ?
L'allocation pour l'emploi est une réduction annuelle du montant des cotisations patronales de sécurité sociale de classe 1 que l'entreprise doit payer. Pour l'année fiscale 2025/26, elle peut atteindre : £10,500, ce qui signifie que les employeurs éligibles ne paient aucune cotisation patronale d'assurance nationale tant que leur facture cumulée ne dépasse pas ce montant.[1]
Introduite en avril 2014 (initialement à 2 000 £), cette allocation a été revalorisée à plusieurs reprises depuis. La forte augmentation, de 5 000 £ à 10 500 £ en avril 2025, visait à compenser l’impact de la hausse du taux de cotisation patronale à la sécurité sociale, passé de 13,8 % à 15 %.
Quelle est sa valeur ?
| Année fiscale | Allocation d'emploi |
|---|---|
| 2022/23 | £5,000 |
| 2023/24 | £5,000 |
| 2024/25 | £5,000 |
| 2025/26 | £10,500 |
L'abattement de 10 500 £ signifie qu'une entreprise peut employer plusieurs travailleurs et ne payer aucune cotisation patronale de sécurité sociale si le montant total de ses cotisations patronales de sécurité sociale est inférieur à 10 500 £ pour l'année.
Exemple — petite entreprise de 3 employés gagnant chacun 25 000 £ :
- Cotisations patronales NI par employé : 15 % × (25 000 £ − 5 000 £) = 3 000 £
- Cotisations patronales totales pour 3 employés : 9 000 £
- Allocation pour l'emploi : 10 500 £
- Cotisations patronales à verser : £0 (l'allocation dépasse le montant de la facture)
Exemple — une entreprise de 10 employés gagnant chacun 30 000 £ :
- Cotisations patronales NI par employé : 15 % × (30 000 £ − 5 000 £) = 3 750 £
- Cotisations patronales totales pour 10 employés : 37 500 £
- Allocation pour l'emploi : 10 500 £
- Cotisations patronales à payer : 37 500 £ − 10 500 £ = £27,000
Critères d'admissibilité
Pour demander l'allocation d'emploi, vous devez remplir les conditions suivantes : tous ces conditions :[1]
- Vous êtes un employeur comptant au moins un employé (ou un employé et un directeur).
- Votre facture d'assurance nationale de classe 1 de l'employeur dans le année fiscale précédente était inférieur à 100 000 £
- Votre seul employé n'est pas un administrateur — si votre unique employé est également administrateur de la société, vous ne pouvez pas prétendre à une quelconque indemnisation.
Les employeurs suivants peut réclamer:
- Entreprises (entreprises individuelles, sociétés de personnes, sociétés à responsabilité limitée avec des employés qualifiés)
- organismes de bienfaisance
- clubs sportifs amateurs communautaires (CASC)
- Les aides-soignants et les auxiliaires de vie employés par des particuliers
Les employeurs suivants ne peut pas réclamer:[3]
- Entreprises où le seul employé est un directeur
- Les employeurs dont la facture de cotisations patronales de sécurité sociale de l'année précédente était de 100 000 £ ou plus
- Les organismes publics et ceux qui effectuent plus de 50 % de leur travail en tant que fonctions d'autorité publique
- Les employeurs exerçant des fonctions de nature publique (sauf s'il s'agit d'un organisme de bienfaisance)
Entreprises et groupes connectés
Les employeurs liés doivent se partager une seule allocation pour l'emploi. Vous êtes considéré comme lié à un autre employeur si :[3]
- Une entreprise contrôle l'autre
- Les deux sont sous contrôle commun (par exemple, mêmes actionnaires ou structure de groupe).
- Ils font partie du même groupe caritatif
Concrètement, cela signifie qu'un groupe d'entreprises dont le montant total des cotisations patronales à la sécurité sociale s'élève à 200 000 £ ne bénéficie que d'une seule allocation de 10 500 £, et non d'une allocation par entreprise. Le groupe doit donc décider quelle entité en fera la demande.
Conseil: Si vous possédez plusieurs sociétés, attribuez l'abattement pour l'emploi à l'entité qui l'utilisera en premier au cours de l'exercice fiscal. Cela optimisera votre trésorerie en réduisant les cotisations patronales de sécurité sociale dès le premier mois.
Comment faire une réclamation
L’allocation pour l’emploi est demandée via votre logiciel de paie :[1]
- Au début de chaque année fiscale, indiquez dans votre logiciel de paie que vous souhaitez demander l'allocation pour l'emploi.
- Ces informations sont communiquées au HMRC sur votre récapitulatif des paiements de l'employeur (EPS).
- La plupart des logiciels de paie modernes disposent d'une simple case à cocher ou d'un bouton bascule pour cela.
- L'allocation est ensuite automatiquement déduite de vos cotisations patronales mensuelles à la sécurité sociale.
Vous devez faire votre demande chaque année fiscale ; le report n’est pas automatique. Si vous oubliez de la faire en début d’année, vous pouvez la faire plus tard et bénéficier d’une réduction compensatoire.
Comment fonctionne la compensation en pratique
Une fois demandée, l'allocation est déduite de vos cotisations patronales à la sécurité sociale chaque mois jusqu'à épuisement des 10 500 £ :[3]
| Mois | Cotisations patronales à la sécurité sociale dues | Allocation utilisée | Allocation restante | Montant à payer |
|---|---|---|---|---|
| Avril | £2,000 | £2,000 | £8,500 | £0 |
| Peut | £2,000 | £2,000 | £6,500 | £0 |
| Juin | £2,000 | £2,000 | £4,500 | £0 |
| Juillet | £2,000 | £2,000 | £2,500 | £0 |
| Août | £2,000 | £2,000 | £500 | £0 |
| Septembre | £2,000 | £500 | £0 | £1,500 |
| À partir d'octobre | £2,000 | £0 | £0 | £2,000 |
La règle du directeur unique
L'une des sources de confusion les plus fréquentes concerne la restriction relative au directeur unique. Si le seul employé de votre entreprise dont la rémunération dépasse le seuil secondaire est un directeur, vous ne peut pas Demander l'allocation de chômage.[1]
Cependant, vous peut réclamer si :
- Vous avez au moins un employé non-directeur rémunéré au-dessus du seuil secondaire.
- Vous avez deux directeurs ou plus (même sans autres employés).
- Vous êtes directeur et vous employez également du personnel.
Conseil: Si vous dirigez une petite société à responsabilité limitée en tant que gérant unique, vous n'êtes pas éligible à l'abattement pour l'emploi. Dans ce cas, la solution la plus avantageuse fiscalement consiste généralement à fixer votre salaire à un niveau égal ou inférieur au seuil secondaire (5 000 £) afin d'éviter totalement les cotisations patronales de sécurité sociale, et à percevoir le reste de vos revenus sous forme de dividendes.
Foire aux questions
Quel est le montant de l'allocation pour l'emploi en 2025/26 ?
L’allocation pour l’emploi s’élève à 10 500 £ pour l’année fiscale 2025/26 (du 6 avril 2025 au 5 avril 2026). Elle a été augmentée de 5 000 £ en avril 2025 dans le cadre du budget d’automne 2024 afin de compenser la hausse des taux de cotisations patronales à la sécurité sociale.
Qui peut bénéficier de l'allocation d'emploi ?
La plupart des employeurs sont éligibles, à condition que leurs cotisations patronales à la sécurité sociale (NI) de l'année fiscale précédente aient été inférieures à 100 000 £. Vous devez avoir au moins un salarié ; vous ne pouvez pas prétendre à l'exonération si votre seul salarié est un dirigeant. Les sociétés liées et les organismes caritatifs doivent se partager l'exonération.
Comment puis-je demander l'allocation de chômage ?
Vous pouvez demander l'abattement via votre logiciel de paie en indiquant sur votre premier récapitulatif des paiements employeur (EPS) de l'année fiscale que vous le demandez. La plupart des logiciels de paie proposent une case à cocher à cet effet. Une fois demandé, l'abattement est automatiquement déduit de vos cotisations patronales de sécurité sociale tout au long de l'année.
Puis-je prétendre à l'allocation pour l'emploi si je suis l'unique dirigeant ?
Non. Si votre seul employé dont la rémunération dépasse le seuil secondaire est un administrateur de la société, vous n'êtes pas admissible à l'allocation pour l'emploi. Vous devez avoir au moins un employé non administrateur (ou un deuxième administrateur) pour y avoir droit.
Pour en savoir plus
- Cotisations patronales à la sécurité sociale — Comprendre le taux de cotisation patronale de 15 % et son mode de calcul
- Déclaration des cotisations sociales via RTI/PAYE — Comment soumettre le formulaire EPS pour demander l'allocation
- NI pour les administrateurs — comment les cotisations sociales des administrateurs sont calculées selon la méthode des revenus annuels
- NI pour les apprentis et les jeunes travailleurs — allégement supplémentaire des cotisations sociales patronales pour les jeunes employés
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