Faits clés
- Taux de cotisation patronale à la sécurité sociale : 15% à partir d'avril 2025 (contre 13,8 %).
- Seuil secondaire réduit à 5 000 £/an (à partir de 9 100 £).
- L'employeur NI a aucune limite supérieure — cela s'applique à tous les revenus supérieurs au seuil.
- Les cotisations patronales de sécurité sociale représentent un coût supplémentaire qui s'ajoute au salaire brut de l'employé.
- L’allocation pour l’emploi (10 500 £) peut réduire la facture pour les employeurs éligibles.
Qu’est-ce que la cotisation patronale NI ?
Les cotisations patronales d'assurance nationale (également appelées cotisations secondaires de classe 1) sont un impôt que les employeurs paient sur les revenus de leurs employés. au sommet de Le salaire brut de l'employé — il n'est pas déduit de son salaire net.[1]
Contrairement aux cotisations sociales salariales, déduites directement du salaire du salarié, les cotisations sociales patronales sont invisibles pour ce dernier. Elles représentent néanmoins un coût important que toute entreprise doit prendre en compte dans son budget.
Taux de cotisations patronales à la sécurité sociale (2025/26)
À compter du 6 avril 2025, les taux de cotisations patronales à la sécurité sociale ont subi des modifications importantes suite au budget d'automne 2024 :[3]
| Détail | 2024/25 | 2025/26 |
|---|---|---|
| Taux de cotisation patronale à la sécurité sociale | 13.8% | 15% |
| Seuil secondaire (annuel) | £9,100 | £5,000 |
| Seuil secondaire (mensuel) | £758 | £417 |
| Seuil secondaire (hebdomadaire) | £175 | £96 |
| Limite supérieure | Aucun | Aucun |
Double impact : Les employeurs ont été touchés à deux reprises en avril 2025 — le taux a augmenté de 1,2 point de pourcentage et Le seuil à partir duquel les cotisations sociales sont appliquées a baissé de 4 100 £. Pour de nombreuses entreprises, l’effet combiné a augmenté le coût de chaque employé de plusieurs centaines de livres par an.[4]
Calcul des cotisations patronales de sécurité sociale
Le calcul est simple : prenez le salaire brut de l’employé pour la période de paie, soustrayez le seuil secondaire et multipliez le reste par 15 %.[1]
- Cotisations patronales NI = 15 % × (revenus bruts − seuil secondaire)
- Si les revenus sont inférieurs au seuil secondaire, les cotisations patronales à la sécurité sociale sont nulles.
- Il n'y a pas de limite supérieure — le taux de 15 % s'applique à tous les revenus supérieurs au seuil.
- Calculé par période de paie (hebdomadaire, mensuelle, etc.) conformément à votre cycle de paie
Exemples résolus
Exemple 1 — employé gagnant 25 000 £/an :
- Revenus supérieurs au seuil du secondaire : 25 000 £ − 5 000 £ = 20 000 £
- NI de l'employeur : 15 % × 20 000 £ = 3 000 £/an
- Cotisations patronales mensuelles NI : £250
Exemple 2 — employé gagnant 50 000 £/an :
- Revenus supérieurs au seuil secondaire : 50 000 £ − 5 000 £ = 45 000 £
- NI de l'employeur : 15 % × 45 000 £ = 6 750 £/an
- Cotisations patronales mensuelles NI : £562.50
Exemple 3 — employé gagnant 100 000 £/an :
- Revenus supérieurs au seuil secondaire : 100 000 £ − 5 000 £ = 95 000 £
- NI de l'employeur : 15 % × 95 000 £ = 14 250 £/an
- Cotisations patronales mensuelles NI : £1,187.50
Comparaison des coûts : 2024/25 vs 2025/26
Le tableau ci-dessous présente l'augmentation des cotisations patronales de sécurité sociale pour différents niveaux de salaire :
| Salaire annuel | Cotisations patronales NI 2024/25 | Cotisations patronales NI 2025/26 | Augmenter |
|---|---|---|---|
| £12,570 | £479 | £1,136 | £657 |
| £25,000 | £2,194 | £3,000 | £806 |
| £35,000 | £3,574 | £4,500 | £926 |
| £50,000 | £5,644 | £6,750 | £1,106 |
| £75,000 | £9,094 | £10,500 | £1,406 |
| £100,000 | £12,544 | £14,250 | £1,706 |
Quels revenus sont soumis aux cotisations patronales de sécurité sociale ?
Les cotisations patronales NI s'appliquent à la plupart des formes de rémunération en espèces :[2]
- Salaires et traitements
- Rémunération des heures supplémentaires
- Primes et commissions
- indemnités légales de maladie et indemnités légales de maternité/paternité
- Indemnité de congés payés
L'employeur NI pas postuler à :
- cotisations de retraite versées par l'employeur
- Avantages en nature (ceux-ci donnent droit à des cotisations de sécurité sociale de classe 1A)
- Dividendes versés aux administrateurs-actionnaires
- Montants des sacrifices salariaux (les cotisations sociales sont calculées sur le salaire réduit)
Moyens de réduire les cotisations patronales à la sécurité sociale
Il existe plusieurs moyens légitimes de réduire votre facture de cotisations patronales de sécurité sociale :
| Méthode | Comment ça marche | Économies annuelles (par employé) |
|---|---|---|
| Allocation d'emploi | Réclamez jusqu'à 10 500 £ de réduction sur votre facture totale de cotisations patronales de sécurité sociale. | Jusqu'à 10 500 £ (à partager entre tous les employés) |
| Réduction de salaire (pensions) | Un employé renonce à son salaire en échange de cotisations de retraite de l'employeur. | 15 % du montant sacrifié |
| Déduction salariale (vélo au travail, véhicules électriques) | L'employé sacrifie une partie de son salaire pour bénéficier d'avantages sociaux. | 15 % du montant sacrifié |
| Embauche de jeunes de moins de 21 ans / apprentis | Cotisations patronales à NI à 0 % jusqu'à 50 270 £ (catégories H et M) | Jusqu'à 6 791 £ |
| Embaucher des vétérans | Cotisations patronales à la sécurité sociale à 0 % jusqu'à 50 270 £ la première année d'emploi civil (catégorie V) | Jusqu'à 6 791 £ |
Conseil: Le prélèvement sur salaire pour les cotisations de retraite permet à la fois à l'employeur et au bénéficiaire de réaliser des économies. et Les cotisations sociales de l'employé sont réduites. L'employeur économise 15 % et l'employé 8 % (soit 2 % de plus que le taux de cotisation maximal autorisé) sur le montant sacrifié. De nombreux employeurs reversent une partie de ces économies à leurs employés sous forme de cotisation retraite supplémentaire.
Versement des cotisations patronales de sécurité sociale à l'administration HMRC
Les cotisations patronales à la sécurité sociale sont collectées via le système PAYE, en même temps que l'impôt sur le revenu et les cotisations salariales à la sécurité sociale :[2]
- Le paiement est dû avant le le 22 du mois suivant (paiement électronique) ou 19e (vérifier)
- Des paiements trimestriels sont possibles si votre paiement mensuel moyen est inférieur à 1 500 £.
- Vous déclarez les cotisations patronales de sécurité sociale sur chaque déclaration de paiement intégral (FPS) via le système RTI.
- Utilisez un récapitulatif des paiements de l'employeur (EPS) pour demander l'allocation d'emploi ou déclarer l'absence de paiements.
Foire aux questions
Quel est le montant des cotisations patronales de sécurité sociale que je dois payer par employé ?
Vous payez 15 % sur tous les revenus supérieurs à 5 000 £ par an (417 £/mois). Par exemple, sur un salaire de 30 000 £, vous paierez 15 % sur 25 000 £, soit 3 750 £ par an. Il n'y a pas de plafond de revenus pour les cotisations patronales à la sécurité sociale.
Pourquoi les cotisations patronales à la sécurité sociale ont-elles augmenté en avril 2025 ?
Dans le cadre du budget d'automne 2024, le gouvernement a augmenté les cotisations patronales à la sécurité sociale de 13,8 % à 15 % et a abaissé le seuil d'imposition secondaire de 9 100 £ à 5 000 £. Cette mesure a été annoncée afin d'accroître les recettes destinées aux services publics, notamment au NHS et aux services sociaux.
Les cotisations patronales de sécurité sociale sont-elles déduites du salaire de l'employé ?
Non. Les cotisations patronales de sécurité sociale représentent un coût supplémentaire payé par l'employeur en plus du salaire brut du salarié. Elles ne réduisent pas le salaire net du salarié, mais augmentent le coût total de l'emploi.
Existe-t-il un plafond pour les cotisations patronales à la sécurité sociale ?
Non. Contrairement aux cotisations sociales des salariés (qui tombent à 2 % au-delà du plafond de revenus), les cotisations sociales patronales sont calculées à un taux fixe de 15 % sur tous les revenus supérieurs au seuil secondaire, sans plafond. Plus vous rémunérez un salarié, plus vos cotisations sociales patronales seront élevées.
Pour en savoir plus
- L'allocation d'emploi — Réclamez jusqu'à 10 500 £ de réduction sur votre facture de cotisations patronales de sécurité sociale
- NI pour les apprentis et les jeunes travailleurs — Cotisations patronales à taux zéro pour les apprentis de moins de 25 ans et les salariés de moins de 21 ans
- Cotisations d'assurance nationale sur les avantages en nature (classe 1A) — Cotisations patronales à la sécurité sociale sur les voitures de fonction, l'assurance maladie et autres avantages sociaux
- Déclaration des cotisations sociales via RTI/PAYE — Comment déclarer et payer les cotisations patronales de sécurité sociale via le système d'information en temps réel
- Historique des taux et seuils d'Irlande du Nord — comment les taux de cotisation patronale à la sécurité sociale ont évolué au fil du temps
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