Faits clés
- L'assurance nationale (NI) a ses propres seuils fixes (seuil principal, limite supérieure des revenus) — elle ignore votre code fiscal.
- Changer votre code fiscal (par exemple de 1257L à BR) ne change pas votre déduction NI.
- Les cotisations sociales sont calculées par période de paie ; l’impôt sur le revenu est calculé de manière cumulative sur l’année.
- Il n'existe pas d'équivalent, au niveau des cotisations nationales, de l'abattement personnel ; le seuil primaire remplit une fonction similaire mais distincte.
Les codes NI et les codes fiscaux sont totalement distincts.
L'une des idées fausses les plus répandues concernant la fiscalité britannique est que les cotisations sociales et l'impôt sur le revenu fonctionnent de la même manière. Ce n'est pas le cas. Bien que les deux soient prélevés sur votre salaire, ils utilisent des systèmes totalement différents.[1]
- Impôt sur le revenu utilise votre code fiscal personnel (par exemple 1257L), qui peut être modifié par HMRC
- Assurance nationale utilise des seuils fixes et votre lettre de catégorie NI — aucun code fiscal n'est impliqué
Fonctionnement du code des impôts (Bref rappel)
Votre code fiscal indique à votre employeur le montant d'impôt sur le revenu à déduire. Le code le plus courant, 1257L, signifie que vous bénéficiez d'un abattement personnel de 12 570 £. HMRC peut modifier votre code fiscal.[2]
- Recouvrer les impôts impayés de l'année précédente
- Comptabilisez les avantages en nature imposables (voiture de fonction, assurance maladie, etc.).
- Réfléchir aux transferts d'allocation de mariage
- Réduisez votre allocation si vous gagnez plus de 100 000 £.
- Ajuster pour tenir compte des autres sources de revenus non imposées par le biais du système PAYE.
Comment fonctionnent les seuils d'assurance nationale (la différence)
L’assurance nationale n’utilise pas de code fiscal. Elle utilise plutôt des seuils fixes, identiques pour tous ceux qui appartiennent à la même catégorie d’assurance nationale :[1]
| Seuil NI | Hebdomadaire | Mensuel | Équivalent annuel |
|---|---|---|---|
| Limite inférieure des gains (LEL) | £129 | £559 | £6,708 |
| Seuil primaire (PT) | £242 | £1,048 | £12,570 |
| Limite supérieure des gains (LSG) | £967 | £4,189 | £50,270 |
Ces seuils :
- Impossible à régler par HMRC pour des circonstances individuelles
- Ne changez pas en fonction des avantages en nature, de l'allocation de mariage ou des insuffisances de paiement
- Sont identiques pour chaque employé de la même catégorie NI
Comparaison côte à côte
| Fonctionnalité | Impôt sur le revenu | Assurance nationale |
|---|---|---|
| Contrôlé par | Code fiscal (défini par HMRC ) | Lettre de catégorie NI + seuils fixes |
| allocation personnelle | 12 570 £ (peut varier) | PT 12 570 £ (fixe, ne peut varier) |
| Méthode de calcul | Cumulatif (depuis le début de l'année) | Par période de paie |
| HMRC peut-il rectifier cela ? | Oui, en modifiant votre code fiscal | Non, les seuils sont fixés par la loi. |
| Avantages en nature | Intégré au code fiscal pour percevoir les impôts | Non collecté par le biais de l'assurance nationale (l'employeur paie la cotisation de classe 1A séparément). |
| Impôts impayés | Peut être perçu via le code fiscal | Ne peut pas être collecté de cette manière |
| Allocation de mariage | Peut augmenter votre allocation personnelle | Aucun effet sur NI |
Scénarios courants expliqués
Votre taux d'imposition change, mais vos cotisations sociales restent inchangées.
Si l'administration fiscale HMRC modifie votre code fiscal (par exemple, de 1257L à 1100L pour recouvrer un impôt impayé), votre déduction d'impôt sur le revenu sera modifiée, mais vos cotisations sociales resteront inchangées. Le système de cotisations sociales n'est pas influencé par votre code fiscal.
Vous avez une voiture de fonction
L'avantage imposable lié à une voiture de fonction est intégré à votre code fiscal, ce qui augmente votre impôt sur le revenu. Cependant, il n'a aucune incidence sur vos cotisations sociales salariales. En effet, c'est votre employeur qui prend en charge les frais. Classe 1A NI (15 % à partir d’avril 2025) sur la valeur de l’avantage séparément.[1]
Vous gagnez plus de 100 000 £
Votre abattement personnel est réduit progressivement lorsque votre revenu dépasse 100 000 £ (1 £ de moins pour chaque tranche de 2 £ au-delà de 100 000 £). Cela induit un taux d’imposition effectif de 60 % entre 100 000 £ et 125 140 £. Cependant, vos seuils de cotisations sociales sont… pas Les personnes concernées — les taux de cotisations sociales restent de 8 % et 2 %, quel que soit leur revenu total.
Sacrifice salarial — Le lien NI
Le prélèvement sur salaire est l'un des rares moyens de réduire vos cotisations sociales. Dans le cadre d'un accord de prélèvement sur salaire, vous acceptez un salaire contractuel inférieur en échange d'un avantage (généralement les cotisations de retraite de l'employeur). Votre salaire contractuel étant inférieur :[3]
- Vos revenus soumis aux cotisations sociales sont réduits.
- Vous payez moins de cotisations sociales salariales.
- Votre employeur paie également moins de cotisations patronales à la sécurité sociale.
Cela diffère d'une cotisation de retraite standard, qui donne droit à une réduction d'impôt sur le revenu mais pas à une réduction des cotisations sociales.
Conseil: Renseignez-vous auprès de votre employeur pour savoir s'il propose des cotisations de retraite par prélèvement sur salaire. Les économies réalisées sur les cotisations sociales peuvent représenter plusieurs centaines de livres sterling par an pour un salarié.
Foire aux questions
Mon code fiscal a-t-il une incidence sur mes cotisations sociales ?
Non. Votre code fiscal n'affecte que votre déduction d'impôt sur le revenu. Les cotisations de sécurité sociale sont calculées à partir de seuils fixes (seuil principal, plafond de revenus) identiques pour tous les salariés d'une même catégorie de cotisations. Une modification de votre code fiscal n'aura aucune incidence sur vos cotisations de sécurité sociale.
Pourquoi mes impôts ont-ils augmenté alors que mes cotisations sociales sont restées les mêmes ?
Cela se produit généralement lorsque l'administration fiscale HMRC modifie votre taux d'imposition, par exemple pour recouvrer un impôt impayé d'une année précédente ou en raison d'un avantage en nature imposable. Ces modifications de taux d'imposition n'affectent que l'impôt sur le revenu ; elles n'ont aucune incidence sur les cotisations sociales (NI).
Le seuil de cotisation à l'assurance nationale est-il le même que l'abattement personnel ?
Les montants sont similaires (12 570 £ par an pour 2026/27), mais il s'agit de deux allocations distinctes. L'abattement personnel peut être réduit (par exemple, si vos revenus dépassent 100 000 £) ou augmenté (par exemple, par transfert de l'allocation de mariage). Le seuil principal des cotisations d'assurance nationale est fixe et ne peut être ajusté.
Puis-je bénéficier d'une réduction d'impôt sur les cotisations de retraite ?
Vous pouvez réduire vos cotisations sociales grâce à la déduction salariale, même si cela n'est pas directement lié à votre code fiscal. Si votre employeur propose un système de retraite par déduction salariale, votre salaire brut est déduit avant le calcul des cotisations sociales, ce qui diminue le montant de ces dernières. Avec une pension classique (salaire net ou abattement à la source), vous bénéficiez uniquement d'une réduction d'impôt sur le revenu, et non d'une réduction des cotisations sociales.
Pour en savoir plus
- Cotisations sociales des employés de classe 1 : taux et tranches — tableaux de taux et seuils détaillés
- Comprendre les cotisations sociales sur votre bulletin de paie — Comment lire et vérifier votre déduction NI
- NI pour les administrateurs — la méthode de calcul différente pour les administrateurs de société
- Qu'est-ce que l'assurance nationale ? — aperçu du système NI
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Sources
- Taux et catégories de l'assurance nationale — GOV.UK
- codes fiscaux — GOV.UK
- Comprendre votre fiche de paie — GOV.UK