Najważniejsze fakty
- Składka NI dla pracowników klasy 1: 8% od zarobków pomiędzy 242 GBP/tydzień a 967 GBP/tydzień (2026/27).
- Zarobki przekraczające górny limit zarobków (967 GBP/tydzień) są obciążane opłatą w wysokości 2%.
- Pracodawca pobiera składkę NI za pośrednictwem systemu PAYE wraz z podatkiem dochodowym.
- Dokładne stawki, jakie mają zastosowanie, określa litera Twojej kategorii ubezpieczenia społecznego (A, B, C, H, M, Z).
- Przestajesz płacić składki na ubezpieczenie społeczne pracownika, gdy osiągniesz wiek emerytalny.
Jak składka na ubezpieczenie społeczne klasy 1 jest potrącana z wynagrodzenia
Składka na ubezpieczenie społeczne klasy 1 to składka NI płacona przez pracowników od zarobków z pracy. Jest ona potrącana przez pracodawcę w ramach systemu PAYE (Pay As You Earn) wraz z podatkiem dochodowym, więc nigdy nie musisz jej obliczać ani płacić samodzielnie.[1]
Stawki składek na ubezpieczenie społeczne pracowników (2026/27)
| Pasmo zarobków | Tygodnik | Miesięczny | Coroczny | Stawka pracownicza |
|---|---|---|---|---|
| Poniżej dolnego limitu zarobków | Poniżej 129 funtów | Poniżej 559 funtów | Poniżej 6708 funtów | 0% (brak zapisu NI) |
| LEL do progu podstawowego | £129–£242 | £559–£1,048 | £6,708–£12,570 | 0% (zabezpieczony rekord NI) |
| PT do górnego limitu zarobków | £242–£967 | £1,048–£4,189 | £12,570–£50,270 | 8% |
| Powyżej górnego limitu zarobków | Powyżej 967 funtów | Powyżej 4189 funtów | Powyżej 50 270 funtów | 2% |
Zrozumienie progów
Dolny limit zarobków (LEL): 129 GBP/tydzień
To minimalna kwota, którą musisz zarobić w danym tygodniu, aby uwzględnić ją w swoim rejestrze NI. Zarobki poniżej LEL w ogóle się nie liczą – nie jest naliczany żaden podatek NI, a rejestr nie jest tworzony.[1]
Próg podstawowy (PT): 242 GBP/tydzień
To tutaj faktycznie zaczynasz płacić składki na ubezpieczenie społeczne. Ciekawostka: zarobki pomiędzy LEL (129 GBP) a PT (242 GBP) wliczają się do Twojego rejestru składek na ubezpieczenie społeczne. bez płacenia przez Ciebie czegokolwiekJest to ukryte świadczenie chroniące osoby o niskich dochodach.
Górny limit zarobków (UEL): 967 GBP/tydzień
Powyżej tego poziomu stawka dla pracownika spada z 8% do 2%. W przeciwieństwie do podatku dochodowego, nie ma odpowiednika „wyższej stawki” – stawka składki na ubezpieczenie społeczne faktycznie spada dla osób o wysokich dochodach.
Przykład — pracownik zarabiający 40 000 funtów rocznie:
- Pierwsze 12 570 GBP: 0 GBP składki na ubezpieczenie społeczne (poniżej progu podstawowego)
- 12 570 do 40 000 funtów = 27 430 funtów przy stopie 8% = £2,194.40
- Całkowity NI pracownika za rok: £2,194.40
Przykład — pracownik zarabiający 60 000 funtów rocznie:
- Pierwsze 12 570 funtów: 0 funtów
- 12 570 do 50 270 funtów = 37 700 funtów przy stopie 8% = £3,016.00
- 50 270 do 60 000 funtów = 9730 funtów przy stopie 2% = £194.60
- Całkowity NI pracownika: £3,210.60
Litery kategorii NI
Każdemu pracownikowi przypisuje się kategorię ubezpieczenia społecznego (NI), która określa stosowane stawki. Twój pracodawca ustala ją na podstawie Twojej sytuacji:[1]
| List | Dotyczy | Stawka pracownicza (PT–UEL) | Stawka pracodawcy (powyżej ST) |
|---|---|---|---|
| A | Pracownicy standardowi (najczęściej) | 8% | 15% |
| B | Kobiety zamężne/wdowy z możliwością wyboru ulgi podatkowej | 1.85% | 15% |
| C | Pracownicy powyżej wieku emerytalnego | 0% | 15% |
| H | Uczniowie poniżej 25 roku życia | 8% | 0% (do GEL) |
| M | Pracownicy poniżej 21 roku życia | 8% | 0% (do GEL) |
| Z | Poniżej 21 lat, odroczone składki na ubezpieczenie społeczne | 2% | 0% (do GEL) |
Kategoria A — Standardowa
Dotyczy to zdecydowanej większości pracowników. Jeśli masz od 21 lat do wieku emerytalnego i nie jesteś praktykantem, będziesz należeć do kategorii A.
Kategoria B — stawka obniżona
Dotyczy to wyłącznie kobiet zamężnych i wdów, które przed 12 maja 1977 r. opowiedziały się za obniżoną stawką ubezpieczenia społecznego. Bardzo niewiele osób nadal bierze udział w tym głosowaniu i jest ono stopniowo wycofywane.
Kategoria C — powyżej wieku emerytalnego
Po osiągnięciu wieku emerytalnego przestajesz płacić składki na ubezpieczenie społeczne pracownika. Pracodawca powinien zmienić kategorię na C. Pracodawca nadal płaci składki na ubezpieczenie społeczne od Twoich zarobków według standardowej stawki.[3]
Kategorie H i M — Młodzi pracownicy
Praktykanci poniżej 25 roku życia (H) i pracownicy poniżej 21 roku życia (M) płacą standardową stawkę dla pracowników w wysokości 8%, ale ich pracodawcy płacą 0% składek na ubezpieczenie społeczne od zarobków do górnego limitu zarobków. Dzięki temu pracodawcy mogą taniej zatrudniać młodych pracowników.
Jak potrąca się składki na ubezpieczenie społeczne
Składka NI jest obliczana i potrącana przez pracodawcę w każdym okresie rozliczeniowym (co tydzień, co dwa tygodnie, co miesiąc itd.). W przeciwieństwie do podatku dochodowego, który opiera się na obliczeniach kumulacyjnych, składka NI jest obliczana na podstawie na podstawie okresu:[2]
- Każdy okres płatności traktowany jest niezależnie
- Progi są skalowane w celu dopasowania do okresu płatności (tygodniowego, miesięcznego itd.)
- Nie ma kumulatywnego „nadrabiania”, jeśli zarabiasz różne kwoty w różnych miesiącach
Wskazówka: To wyliczenie okresowe oznacza, że jeśli otrzymasz dużą premię w jednym miesiącu, możesz zapłacić więcej składek na ubezpieczenie społeczne niż gdyby ta sama kwota została rozłożona równomiernie w ciągu roku. Składki na ubezpieczenie społeczne nie są kumulowane (z wyjątkiem dyrektorów).
Podatek dochodowy od osób fizycznych a podatek dochodowy: kluczowe różnice
| Funkcja | Podatek dochodowy | NI pracownika |
|---|---|---|
| Podstawa obliczeniowa | Skumulowane (od początku roku) | Za okres płatności |
| Objęte przepisami podatkowymi | Tak | NIE |
| Kwota wolna od podatku | £12,570 | N/A (używa progu podstawowego) |
| Składki emerytalne | Ulga poprzez kodeks podatkowy | Ulga w NI w przypadku poświęcenia wynagrodzenia |
| Zatrzymuje się w wieku emerytalnym | NIE | Tak |
Często zadawane pytania
Ile składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1 muszę płacić jako pracownik?
W przypadku standardowej kategorii A płacisz 8% od tygodniowych zarobków między 242 GBP (próg podstawowy) a 967 GBP (górny limit zarobków) oraz 2% od zarobków powyżej 967 GBP tygodniowo. Dla pracowników opłacanych miesięcznie progi wynoszą odpowiednio 1048 GBP i 4189 GBP miesięcznie.
Co oznaczają litery kategorii NI?
Twoja kategoria ubezpieczenia społecznego (NI) określa stawki ubezpieczenia społecznego dla Ciebie i Twojego pracodawcy. Większość pracowników należy do kategorii A (standardowej). Inne kategorie to B (mężatki z możliwością wyboru niższej stawki), C (powyżej wieku emerytalnego), H (praktykanci poniżej 25 roku życia), M (pracownicy poniżej 21 roku życia) i Z (osoby poniżej 21 roku życia z odroczonym składkami ubezpieczenia społecznego).
Czy muszę płacić składki na ubezpieczenie społeczne od całej pensji?
Nie. Płacisz 0% od zarobków do progu podstawowego (242 GBP tygodniowo). Płacisz składki na ubezpieczenie społeczne dopiero od zarobków powyżej tego progu. Jednakże zarobki pomiędzy dolnym limitem zarobków (129 GBP tygodniowo) a progiem podstawowym nadal wliczają się do Twojego konta NI, bez konieczności płacenia składek.
Kiedy zaprzestaję płacenia składek na ubezpieczenie społeczne pracownika?
Przestajesz płacić składki na ubezpieczenie społeczne pracownika po osiągnięciu wieku emerytalnego. Twój pracodawca zmieni Twoją kategorię ubezpieczenia społecznego na C, która ma stawkę 0%. Twój pracodawca nadal płaci składki dodatkowe (pracodawcy) na ubezpieczenie społeczne od Twoich zarobków.
Dalsza lektura
- Zrozumienie składek NI na pasku wypłaty — jak odczytać swój odpis z tytułu ubezpieczenia społecznego
- NI i kody podatkowe — dlaczego kody NI i podatkowe są oddzielne
- NI dla dyrektorów — roczna metoda obliczania zarobków dyrektorów spółek
- NI dla wielu zadań — jak oblicza się składkę na ubezpieczenie społeczne w przypadku wielu zatrudnień
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — co dodatkowo płaci Twój pracodawca
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie