Najważniejsze fakty
- A Zgłoszenie pełnej płatności (FPS) należy przesłać do HMRC najpóźniej w dniu wypłaty.
- Jakiś Podsumowanie płatności pracodawcy (EPS) służy do ubiegania się o zasiłek dla bezrobotnych, raportowania odzyskanych należności ustawowych oraz deklarowania miesięcy bez płatności.
- Składka NI pracodawcy musi zostać zapłacona do HMRC przez 22. dnia następnego miesiąca (lub 19-tego, jeśli czekiem).
- Kwartalne płatności są dostępne, jeśli Twoje średnie miesięczne zobowiązanie PAYE wynosi mniej niż 1500 GBP.
- Spóźnione złożenie wniosku FPS może skutkować karami w wysokości od 100 do 400 funtów miesięcznie, w zależności od liczby pracowników.
Jak zgłaszane są składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy
Od kwietnia 2013 roku wszyscy pracodawcy w Wielkiej Brytanii są zobowiązani do korzystania z systemu informacji w czasie rzeczywistym (RTI) w celu elektronicznego raportowania danych płacowych – w tym składek na ubezpieczenie społeczne – do HMRC . System RTI zastąpił stary system rocznych deklaracji (P35/P14) raportami składanymi w czasie rzeczywistym przy każdej wypłacie wynagrodzenia.[1]
Dwa najważniejsze wnioski RTI dotyczące Irlandii Północnej to:
- Zgłoszenie pełnej płatności (FPS) — wysyłane w każdy dzień wypłaty wraz ze szczegółami dotyczącymi wynagrodzenia, podatku i składek na ubezpieczenie społeczne dla każdego pracownika
- Podsumowanie płatności pracodawcy (EPS) — wysyłane w celu ubiegania się o świadczenia, raportowania odzyskanych środków lub deklarowania miesięcy bez płatności
Zgłoszenie pełnej płatności (FPS)
FPS to podstawowy wniosek o udostępnienie informacji publicznej (RTI). Należy go wysłać do HMRC w dniu wypłaty lub przed nim i zawiera następujące informacje dotyczące ubezpieczenia społecznego dla każdego pracownika:[3]
| Pole FPS | Co raportuje |
|---|---|
| Litera kategorii NI | Kategoria ubezpieczenia społecznego pracownika (A, B, C, H, M, V itd.) |
| Dochód brutto dla NI | Łączne zarobki podlegające składkom na ubezpieczenie społeczne w tym okresie rozliczeniowym |
| Zyski w LEL | Zarobki do dolnej granicy zarobków |
| Zarobki powyżej LEL do PT | Zarobki pomiędzy LEL a progiem podstawowym |
| Zarobki powyżej PT do UEL | Zarobki w głównym przedziale NI (8% stawka pracownicza) |
| Zarobki powyżej UEL | Zarobki powyżej górnego limitu zarobków (stawka pracownika 2%) |
| Składki na ubezpieczenie społeczne pracowników | Całkowita kwota składek NI pracownika potrącona w tym okresie płatności |
| Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne | Całkowity składka pracodawcy należna w tym okresie płatności |
Zasady pomiaru czasu FPS
- Należy złożyć FPS w dniu płatności lub przed nim
- Jeżeli zatrudniasz mniej niż 10 pracowników, możesz wysłać FPS następnego dnia po wypłacie
- Ostateczne FPS za rok podatkowy należy złożyć do: 19 kwietnia
- Ostateczny FPS powinien zostać oznaczony jako „ostateczne zgłoszenie na dany rok”
Wskazówka: Większość programów do naliczania płac automatycznie generuje i przesyła FPS podczas przetwarzania płatności. Jeśli korzystasz z oprogramowania do naliczania płac w chmurze, przesyłanie odbywa się w tle. Zawsze sprawdzaj potwierdzenia HMRC , aby potwierdzić pomyślne przesłanie.
Podsumowanie płatności pracodawcy (EPS)
EPS służy do raportowania pozycji, które: zmniejszyć kwoty, którą jesteś winien HMRC , lub powiadomienia HMRC o okresach bez płatności. Nie zastępuje to FPS, lecz go uzupełnia.[4]
Kiedy wysłać EPS
- Ubieganie się o zasiłek dla bezrobotnych — pierwszy EPS roku podatkowego powinien wskazywać Twoje roszczenie
- Odzyskiwanie należności ustawowych — odzyski SMP, SPP, SAP, ShPP i SPBP
- Poniesione potrącenia CIS — jeśli w Twojej firmie dokonano potrąceń CIS z otrzymanych płatności
- Miesiące bezpłatności — jeśli w danym miesiącu podatkowym nie zapłaciłeś żadnemu pracownikowi, wyślij EPS, aby uniknąć kary za spóźnione złożenie zeznania podatkowego
- Opłata za naukę zawodu — zgłaszane w EPS (dotyczy pracodawców, których rachunek za wynagrodzenia przekracza 3 miliony funtów)
Termin EPS
EPS musi zostać złożony przez 19. dnia miesiąca następującego po miesiącu podatkowymNa przykład, deklarację EPS za miesiąc podatkowy 1 (od 6 kwietnia do 5 maja) należy złożyć do 19 czerwca.
Płacenie składek na ubezpieczenie społeczne do HMRC
Składka NI pracodawcy jest płacona do HMRC razem z podatkiem dochodowym (PAYE) i składką NI pracownika w jednej płatności. Kwota, którą jesteś winien, wynosi:[1]
Płatność PAYE = Podatek dochodowy + Składka NI pracownika + Składka NI pracodawcy − Zasiłek dla pracowników − Zwroty płatności ustawowych − Poniesione potrącenia CIS
Terminy płatności
| Metoda płatności | Miesięczny termin | Termin kwartalny |
|---|---|---|
| Elektroniczne (BACS, polecenie zapłaty, bankowość internetowa) | 22. dnia następnego miesiąca | 22. po zakończeniu kwartału |
| Czek (wysłany do HMRC ) | 19. dnia następnego miesiąca | 19. po zakończeniu kwartału |
Miesiące podatkowe HMRC
Miesiące podatkowe HMRC trwają od 6. dnia jednego miesiąca do 5. dnia następnego. Oznacza to, że kalendarz płatności nie pokrywa się z miesiącami kalendarzowymi:
| Miesiąc podatkowy | Okres | Termin płatności elektronicznej |
|---|---|---|
| Miesiąc 1 | 6 kwietnia – 5 maja | 22 czerwca |
| Miesiąc 2 | 6 maja – 5 czerwca | 22 lipca |
| Miesiąc 3 | 6 czerwca – 5 lipca | 22 sierpnia |
| Miesiąc 4 | 6 lipca – 5 sierpnia | 22 września |
| Miesiąc 5 | 6 sierpnia – 5 września | 22 października |
| Miesiąc 6 | 6 września – 5 października | 22 listopada |
| Miesiąc 7 | 6 października – 5 listopada | 22 grudnia |
| Miesiąc 8 | 6 listopada – 5 grudnia | 22 stycznia |
| Miesiąc 9 | 6 grudnia – 5 stycznia | 22 lutego |
| Miesiąc 10 | 6 stycznia – 5 lutego | 22 marca |
| Miesiąc 11 | 6 lutego – 5 marca | 22 kwietnia |
| Miesiąc 12 | 6 marca – 5 kwietnia | 22 maja |
Płatności kwartalne
Jeśli Twoja średnia miesięczna płatność PAYE (podatek dochodowy + składka na ubezpieczenie społeczne) wynosi mniej niż 1500 GBP, możesz mieć prawo do płatności kwartalnych zamiast miesięcznych:[2]
| Kwartał | Miesiące podatkowe | Termin płatności elektronicznej |
|---|---|---|
| Pytanie 1 | Miesiące 1–3 (6 kwietnia – 5 lipca) | 22 sierpnia |
| II kwartał | Miesiące 4–6 (6 lipca – 5 października) | 22 listopada |
| III kwartał | Miesiące 7–9 (6 października – 5 stycznia) | 22 lutego |
| IV kwartał | Miesiące 10–12 (6 stycznia – 5 kwietnia) | 22 maja |
HMRC powiadomi Cię, czy kwalifikujesz się do płatności kwartalnych. Nawet jeśli płacisz kwartalnie, musisz składać deklaracje FPS za każdym razem, gdy wypłacasz wynagrodzenie pracownikom.
Procedury na koniec roku
Pod koniec roku podatkowego (5 kwietnia) pracodawcy muszą wykonać szereg zadań związanych z ubezpieczeniem społecznym:[1]
- Prześlij ostateczny FPS do 19 kwietnia, oznaczone jako ostatnie zgłoszenie w tym roku
- Wydaj wszystkim pracownikom formularze P60 do 31 maja (pokazujący całkowite wynagrodzenie, podatek i składkę na ubezpieczenie społeczne za dany rok)
- Plik P11D i P11D(b) według 6 lipca za wszelkie świadczenia rzeczowe nieobjęte wynagrodzeniem
- Zapłać składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1A od świadczeń rzeczowych 22 lipca
- Aby ubiegać się o zasiłek dla bezrobotnych, należy złożyć pierwszy raport EPS za nowy rok podatkowy
Kary za spóźnione lub nieprawidłowe raportowanie
HMRC może naliczać kary za spóźnione składanie wniosków FPS i spóźnione płatności:[1]
| Liczba pracowników | Miesięczna kara za opóźnienie FPS |
|---|---|
| 1–9 | £100 |
| 10–49 | £200 |
| 50–249 | £300 |
| 250+ | £400 |
Opóźnienia w płatnościach PAYE (w tym składek NI) skutkują naliczeniem odsetek, a w przypadku powtarzających się opóźnień – karą w wysokości 1%–4% należnej kwoty.
Wskazówka: HMRC nie nalicza kary za pierwsze spóźnione złożenie FPS w roku podatkowym. Jednak kolejne spóźnione złożenie deklaracji będzie skutkowało karami. Skonfiguruj automatyczne przetwarzanie listy płac, aby mieć pewność, że zgłoszenia nigdy nie zostaną pominięte.
Często zadawane pytania
Czym jest informacja w czasie rzeczywistym (RTI)?
RTI to system, za pośrednictwem którego pracodawcy przekazują informacje o płacach do HMRC . Zamiast składać zeznanie roczne, pracodawcy przesyłają dane dotyczące wynagrodzeń, podatków i składek na ubezpieczenia społeczne za każdym razem, gdy wypłacają wynagrodzenie swoim pracownikom. Głównymi zgłoszeniami są: Pełne Zgłoszenie Płatności (FPS) oraz Podsumowanie Płatności Pracodawcy (EPS).
Kiedy muszę wysłać deklarację pełnej płatności?
Musisz wysłać FPS w dniu wypłaty lub przed każdym dniem wypłaty. Jeśli wypłacasz pracownikom wynagrodzenie co tydzień, wysyłasz FPS co tydzień. Jeśli wypłacasz wynagrodzenie co miesiąc, wysyłasz je co miesiąc. FPS zawiera dane dotyczące wynagrodzenia brutto każdego pracownika, potrąconego podatku dochodowego oraz składek na ubezpieczenie społeczne pracownika i pracodawcy.
Do czego służy Podsumowanie Płatności Pracodawcy?
EPS służy do zgłaszania do HMRC pozycji obniżających wysokość płatności PAYE, takich jak ubieganie się o dodatek za zatrudnienie (Employment Allowance), odzyskanie ustawowego zasiłku macierzyńskiego/ojcowskiego, zgłaszanie potrąceń CIS oraz powiadamianie HMRC o miesiącach, w których pracownicy nie otrzymali wynagrodzenia. Termin składania EPS upływa 19. dnia następnego miesiąca.
Kiedy muszę zapłacić składkę pracodawcy na ubezpieczenie społeczne do HMRC ?
Płacisz składkę NI pracodawcy (wraz ze składką NI pracownika i podatkiem dochodowym PAYE) do HMRC do 22. dnia miesiąca następującego po miesiącu podatkowym. W przypadku płatności czekiem termin upływa 19. Miesiące podatkowe HMRC trwają od 6. do 5. dnia miesiąca (np. miesiąc 1 trwa od 6 kwietnia do 5 maja, płatne do 22 czerwca).
Dalsza lektura
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — zrozumienie stawki 15% i sposobu obliczania składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne
- Zasiłek dla osób pracujących — ubieganie się o obniżkę w wysokości 10 500 funtów w ramach zysku na akcję
- Kalendarz kluczowych dat NI — wszystkie ważne terminy dotyczące NI na rok podatkowy 2026/27
- Ubezpieczenie od świadczeń rzeczowych (klasa 1A) — Sprawozdanie P11D i płatności składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1A
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Prowadzenie listy płac — GOV.UK
- PAYE i płace dla pracodawców — GOV.UK
- Jakie informacje dotyczące wynagrodzeń należy zgłaszać do HMRC — GOV.UK
- Wysyłanie podsumowania płatności pracodawcy — GOV.UK