What is the employer NI rate for apprentices under 25?

Employers pay 0% NI on earnings up to the Upper Secondary Threshold (£50,270/year in 2026/27) for apprentices under 25 on NI category H. Above £50,270, the standard 15% employer rate applies. The apprentice still pays normal employee NI at 8% on earnings between the Primary Threshold and Upper Earnings Limit.

Do employees under 21 get a NI discount?

The discount is for the employer, not the employee. Employers pay 0% NI on earnings up to £50,270 for employees under 21 (category M). The employee still pays the standard 8% rate on earnings above the Primary Threshold. The relief ends on the employee’s 21st birthday.

What is the veterans NI holiday?

Employers hiring armed forces veterans in their first year of civilian employment can use NI category V, which gives 0% employer NI on earnings up to £50,270/year. This applies for the first 12 months of the veteran’s first civilian job after leaving the armed forces.

What NI category letter should I use for a young apprentice?

Use category H for apprentices under 25, and category M for employees under 21 who are not apprentices. If the employee is both under 21 and an apprentice, use category H (as it is specifically for apprentices). The category must be changed when the employee reaches the relevant age threshold.

NI dla praktykantów i młodych pracowników

Najważniejsze fakty

NI pracodawcy: 0% do 50 270 funtów rocznie dla praktykantów poniżej 25 roku życia (kategoria H) i pracowników poniżej 21 roku życia (kategoria M).
Powyżej 50 270 funtów pracodawcy płacą standardową stawkę 15% wskaźnik.
Pracownicy nadal płacą normalną składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1 w wysokości 8% (od PT do UEL) i 2% (powyżej UEL).
Weterani sił zbrojnych otrzymują Święto Irlandii Północnej w pierwszych 12 miesiącach zatrudnienia cywilnego (kategoria V).
Pracownicy Freeport (kategoria F/I/S/L) korzystają z wyższego progu dodatkowego wynoszącego 25 000 funtów.

Ulga pracodawcy w zakresie składek na ubezpieczenie społeczne dla młodych pracowników

Rząd zapewnia ulgę w ubezpieczeniu społecznym, aby zachęcić pracodawców do zatrudniania młodych ludzi i praktykantów. Ta ulga oznacza, że pracodawcy płacą 0% NI na znaczną część zarobków tych pracowników, co znacznie obniżyło koszty zatrudnienia.^[1]

Ulgę przyznaje się za pośrednictwem specjalnych kategorii składek na ubezpieczenie społeczne (NI), które oprogramowanie do obsługi płac wykorzystuje do obliczenia prawidłowej składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne.

Litery kategorii NI

Kategoria	Dotyczy	Składka NI pracodawcy (do UST)	Składka NI pracodawcy (powyżej UST)	NI pracownika
H	Uczniowie poniżej 25 roku życia	0%	15%	Standard (8% / 2%)
M	Pracownicy poniżej 21 roku życia	0%	15%	Standard (8% / 2%)
V	Weterani (pierwsze 12 miesięcy zatrudnienia cywilnego)	0%	15%	Standard (8% / 2%)
A	Pracownicy standardowi (dla porównania)	15% (powyżej 5000 funtów szterlingów)	15%	Standard (8% / 2%)

Ten Próg górnego wykształcenia średniego (UST) wynosi 50 270 funtów rocznie (4189 funtów miesięcznie, 967 funtów tygodniowo) w latach 2026/27. Jest to kwota równa górnemu limitowi zarobków.^[4]

Praktykanci poniżej 25 roku życia (kategoria H)

Aby zakwalifikować się do kategorii H, pracownik musi spełniać Zarówno z tych warunków:^[2]

Bądź prawdziwym praktykantem w ramach zatwierdzonego programu praktyk lub standardu
Być osobą poniżej 25 roku życia

Oszczędności pracodawcy w zakresie składek na ubezpieczenie społeczne są znaczące:

Przykład — stażysta zarabiający 18 000 funtów rocznie:

Kategoria A (standardowa): składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne = 15% × (18 000 GBP – 5 000 GBP) = 1950 GBP
Kategoria H (uczeń): składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne = 0% do 50 270 GBP = £0
Roczne oszczędności: 1950 funtów

Przykład — stażysta zarabiający 30 000 funtów rocznie:

Kategoria A (standardowa): składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne = 15% × (30 000 GBP – 5 000 GBP) = 3 750 GBP
Kategoria H (uczeń): składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne = 0% do 50 270 GBP = £0
Roczne oszczędności: 3750 funtów

Kiedy uczeń kończy 25 lat

Pracodawca musi zmienić kategorię ubezpieczenia społecznego z H na A (lub odpowiednią standardową kategorię) od pierwszego okresu rozliczeniowego po 25. urodzinach praktykanta. Od tego momentu obowiązują standardowe stawki ubezpieczenia społecznego pracodawcy.

Pracownicy poniżej 21 roku życia (kategoria M)

Wszyscy pracownicy poniżej 21. roku życia kwalifikują się do kategorii M składek na ubezpieczenie społeczne (NI), niezależnie od tego, czy są praktykantami. Daje to taką samą stawkę składek pracodawcy w wysokości 0% do progu ukończenia szkoły średniej.^[1]

Przykład — 19-letni pracownik zarabiający 22 000 funtów rocznie:

Kategoria A (standardowa): składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne = 15% × (22 000 GBP – 5 000 GBP) = 2 550 GBP
Kategoria M (poniżej 21 lat): składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne = 0% do kwoty 50 270 GBP = £0
Roczne oszczędności: 2550 funtów

Kiedy pracownik kończy 21 lat

Kategoria ubezpieczenia społecznego zmienia się z M na A od pierwszego okresu rozliczeniowego po ukończeniu przez pracownika 21. roku życia. Jeśli pracownik jest również praktykantem poniżej 25. roku życia, przechodzi do kategorii H.

Weterani sił zbrojnych (kategoria V)

Pracodawcy zatrudniający weteranów sił zbrojnych w pierwszym roku ich zatrudnienia cywilnego mogą skorzystać z kategorii V ubezpieczenia społecznego. Zapewnia ona takie samo ubezpieczenie społeczne pracodawcy w wysokości 0% do progu ukończenia szkoły średniej przez pierwsze 12 miesięcy.^[3]

Uprawnienia

Pracownik musi być byłym członkiem regularnych sił zbrojnych (armii, Królewskiej Marynarki Wojennej, Królewskiej Piechoty Morskiej lub Królewskich Sił Powietrznych)
To musi być pierwsza cywilna praca weterana od czasu opuszczenia sił zbrojnych
Ulga obowiązuje przez pierwsze 12 kolejnych miesięcy zatrudnienia
Pracodawca musi zweryfikować status weterana (dokumenty zwolnienia ze służby lub inne dowody)

Jak złożyć wniosek

Przez pierwsze 12 miesięcy korzystaj z kategorii V składek NI w ewidencji płac weterana. Po 12 miesiącach przejdź do kategorii standardowej (zazwyczaj A). Jeśli korzystałeś już z kategorii A, możesz wstecznie ubiegać się o kategorię V i odzyskać nadpłacone składki NI pracodawcy.^[3]

Pracownicy Freeport

Pracodawcy działający na terenie wyznaczonych stref podatkowych Freeport lub Investment Zone mogą skorzystać z wyższego progu wtórnego w wysokości 25 000 GBP rocznie (zamiast 5000 GBP) dla kwalifikujących się nowych pracowników. Odpowiednie kategorie NI to:^[4]

Kategoria	Dotyczy	0% stawka do
F	Pracownik Standard Freeport	25 000 funtów rocznie
I	Pracownik portu wolnocłowego, obniżona stawka dla kobiet zamężnych	25 000 funtów rocznie
S	Pracownik Freeport, po osiągnięciu wieku emerytalnego	25 000 funtów rocznie
L	Pracownik Freeport, odroczony składka na ubezpieczenie społeczne	25 000 funtów rocznie

Podsumowanie oszczędności pracodawcy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne

Poniższa tabela przedstawia maksymalne roczne oszczędności pracodawcy na składkach na ubezpieczenie społeczne dla każdej kategorii w porównaniu ze standardowym pracownikiem kategorii A:

Kategoria	0% stawka do	Maksymalne roczne oszczędności pracodawcy na składki na ubezpieczenie społeczne
H (uczeń poniżej 25 lat)	£50,270	£6,791 ^*
M (pracownik poniżej 21 roku życia)	£50,270	£6,791 ^*
V (weteran, pierwsze 12 miesięcy)	£50,270	£6,791 ^*
F (pracownik wolnego portu)	£25,000	£3,000 ^*

* Maksymalna oszczędność obliczona jako 15% × (50 270 GBP – 5000 GBP) = 6790,50 GBP, po zaokrągleniu. Dla strefy wolnocłowej: 15% × (25 000 GBP – 5000 GBP) = 3000 GBP.

Wskazówka: Oszczędności pracodawcy wynikające z zatrudniania praktykantów i młodych pracowników wynoszą oprócz Dowolny dodatek na zatrudnienie, o który się ubiegasz. Na przykład mała firma może ubiegać się o dodatek na zatrudnienie w wysokości 10 500 funtów i jednocześnie korzystać z 0% składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy od zarobków praktykantów – te dwie ulgi nie wykluczają się wzajemnie.

Co płaci pracownik

Należy pamiętać, że kategorie H, M i V dotyczą wyłącznie pracodawca NI. Pracownik nadal płaci standardowe stawki NI klasy 1:^[1]

8% od zarobków pomiędzy progiem podstawowym (12 570 GBP/rok) a górnym limitem zarobków (50 270 GBP/rok)
2% od zarobków przekraczających górny limit zarobków

Kwota potrącenia składek na ubezpieczenie społeczne pracownika na pasku wypłaty będzie taka sama, niezależnie od tego, czy pracownik posiada kategorię A, H czy M. Oszczędności leżą wyłącznie po stronie pracodawcy.

Często zadawane pytania

Jaka jest stawka składek na ubezpieczenie społeczne dla pracodawców w przypadku uczniów poniżej 25 roku życia?

Pracodawcy płacą 0% składki na ubezpieczenie społeczne (NI) od zarobków do górnego progu średniego (50 270 GBP rocznie w roku szkolnym 2026/27) dla praktykantów poniżej 25. roku życia objętych kategorią H. Powyżej 50 270 GBP obowiązuje standardowa stawka pracodawcy w wysokości 15%. Praktykant nadal płaci standardową stawkę składki na ubezpieczenie społeczne (NI) dla pracowników w wysokości 8% od zarobków pomiędzy progiem podstawowym a górnym limitem zarobków.

Czy pracownicy poniżej 21 roku życia otrzymują zniżkę na ubezpieczenie społeczne?

Zniżka przysługuje pracodawcy, a nie pracownikowi. Pracodawcy płacą 0% składki na ubezpieczenie społeczne od zarobków do 50 270 funtów dla pracowników poniżej 21. roku życia (kategoria M). Pracownik nadal płaci standardową stawkę 8% od zarobków powyżej progu podstawowego. Ulga kończy się w dniu ukończenia przez pracownika 21. roku życia.

Czym jest święto weteranów NI?

Pracodawcy zatrudniający weteranów sił zbrojnych w pierwszym roku pracy cywilnej mogą skorzystać z kategorii V ubezpieczenia społecznego (NI), która zapewnia 0% składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne od zarobków do 50 270 GBP rocznie. Dotyczy to pierwszych 12 miesięcy pierwszej pracy cywilnej weterana po odejściu z sił zbrojnych.

Jakiego rodzaju list kategorii NI powinienem użyć w przypadku młodego praktykanta?

Użyj kategorii H dla praktykantów poniżej 25 roku życia, a kategorii M dla pracowników poniżej 21 roku życia, którzy nie są praktykantami. Jeśli pracownik ma zarówno mniej niż 21 lat, jak i jest praktykantem, użyj kategorii H (ponieważ jest ona przeznaczona specjalnie dla praktykantów). Kategorię należy zmienić po osiągnięciu przez pracownika odpowiedniego progu wiekowego.

Dalsza lektura

Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — standardowa stawka składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne w wysokości 15% i próg wtórny
Zasiłek dla osób pracujących — dodatkowa obniżka składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne w wysokości 10 500 funtów
Klasa 1 Ubezpieczenia Społecznego Pracownika: Stawki i przedziały — stawki ubezpieczenia społecznego dla pracowników, które nadal obowiązują młodych pracowników
Zgłaszanie NI za pośrednictwem RTI/PAYE — jak przesłać prawidłowe listy kategorii NI do działu płac
Historia stawek i progów NI — jak zmieniały się progi NI na przestrzeni czasu

Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?

# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.

Zacznij za darmo

Nie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie

Źródła

Stawki i kategorie ubezpieczenia społecznego — GOV.UK
Zapłać za praktykantów — GOV.UK
Ubezpieczenie społeczne dla weteranów — GOV.UK
Stawki i progi dla pracodawców w latach 2026–2027 — GOV.UK