Najważniejsze fakty
- Płacisz składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1 od dochodu z pracy (pobieraną przez pracodawcę za pośrednictwem systemu PAYE).
- Należy również zapłacić składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4 od zysków z działalności na własny rachunek (poprzez samoocenę).
- Nie ma „podwójnego liczenia” — każdy rodzaj ubezpieczenia społecznego jest obliczany niezależnie na podstawie własnego dochodu.
- Roczny limit ogranicza całkowitą kwotę składek na ubezpieczenie społeczne. W przypadku nadpłaty możesz złożyć wniosek o odroczenie lub ubiegać się o zwrot pieniędzy.
Jak działa NI, gdy masz oba
Wiele osób w Wielkiej Brytanii jest jednocześnie zatrudnionych i samozatrudnionych – na przykład pracując na pełen etat i jednocześnie prowadząc działalność freelancerską. W takiej sytuacji opłaca się składki na ubezpieczenie społeczne z obu źródeł dochodu, ale według różnych mechanizmów.[1]
Co płacisz
| Źródło dochodu | Klasa NI | Stawka (2025/26) | Jak to jest zbierane |
|---|---|---|---|
| Zarobki z pracy | Klasa 1 (pracownik) | 8% (PT–UEL), 2% powyżej UEL | Potrącone przez pracodawcę za pośrednictwem PAYE |
| Zyski z samozatrudnienia | Klasa 2 | Stała stawka 3,65 GBP/tydzień | Poprzez samoocenę |
| Zyski z samozatrudnienia | Klasa 4 | 6% (12 570–50 270 funtów), o 2% więcej | Poprzez samoocenę |
Bez podwójnego liczenia
Każdy rodzaj ubezpieczenia społecznego jest obliczany niezależnie na podstawie własnego źródła dochodu:[1]
- Klasa 1 oblicza się wyłącznie na podstawie zarobków z pracy
- Klasa 4 oblicza się wyłącznie na podstawie zysków z działalności na własny rachunek
- Twój dochód z pracy nie zwiększ swój rachunek za klasę 4
- Twoje zyski z samozatrudnienia nie zwiększ swój odliczenie klasy 1
Przykład: Zarabiasz 35 000 funtów z tytułu zatrudnienia i 15 000 funtów zysku z tytułu działalności na własny rachunek.
- Klasa 1: 8% od kwoty 22 430 GBP (zarobki z pracy w przedziale od 12 570 GBP do 35 000 GBP w okresie PT) = 1794,40 GBP
- Klasa 4: 6% od kwoty 2430 GBP (zysk z działalności na własny rachunek w wysokości od 12 570 GBP do 15 000 GBP) = 145,80 GBP
- Klasa 2: 3,65 £ × 52 = 189,80 £
- Całkowita NI: £2,130.00
Maksymalny roczny
Istnieje roczna maksymalna kwota składki na ubezpieczenie społeczne (NI), jaką powinna zapłacić jedna osoba. Zapobiega to sytuacji, w której osoby z wieloma źródłami dochodu płacą znacznie więcej składek niż osoby o takim samym dochodzie z jednego źródła.[2]
Maksymalne roczne wydatki na lata 2026/27 oblicza się następująco:
- 53 tygodnie klasy 1 według stawki głównej na podstawie zarobków pomiędzy PT i UEL
- Plus składki klasy 2 za rok
- Plus 2% od wszystkich zarobków i zysków powyżej UEL/górnego limitu zysków
Jeśli łączna wysokość Twoich składek klasy 1 i klasy 4 przekroczy tę maksymalną kwotę, może przysługiwać Ci zwrot składek.
Ubieganie się o odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne
Jeżeli spodziewasz się, że Twój całkowity dochód z ubezpieczenia społecznego przekroczy maksymalną kwotę roczną, możesz złożyć wniosek o odraczać Twoje składki na zajęcia klasy 2 i/lub klasy 4:[4]
- Wypełnij formularz CA72A (dostępne w HMRC )
- Złóż go przed rozpoczęciem roku podatkowego, jeśli to możliwe
- HMRC oceni, czy odroczenie jest właściwe
- W przypadku przyznania odroczysz składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4 w ciągu roku
- Po zakończeniu roku HMRC obliczy prawidłową kwotę, a Ty zapłacisz resztę (lub otrzymasz zwrot)
Kiedy warto odroczyć: Odroczenie jest przydatne głównie wtedy, gdy masz wysokie zarobki (już bliskie UEL) I Znaczne zyski z samozatrudnienia. Jeśli Twoje zyski z samozatrudnienia są niewielkie, odroczenie prawdopodobnie nie będzie konieczne, ponieważ Twój rachunek za klasę 4 będzie niewielki.
Czy nadal potrzebuję klasy 2?
Jeśli jesteś zatrudniony i zarabiasz powyżej dolnej granicy zarobków, Twoje zatrudnienie daje Ci już rok kwalifikujący do emerytury państwowej poprzez składki klasy 1. W takim przypadku składki klasy 2 nie są ściśle wymagane do celów emerytalnych.[3]
Klasa 2 jest jednak obowiązkowa, jeśli dochody z Twojej działalności na własny rachunek przekraczają próg małych zysków (7105 GBP), bez względu na to, czy masz również dochody z tytułu zatrudnienia.
Praktyczne wskazówki
- Zarejestruj się na samoocenę — nawet jeśli Twój dochód z działalności na własny rachunek jest niewielki, musisz go zgłosić
- Oddzielaj źródła dochodu — prowadzić przejrzystą ewidencję dochodów z tytułu zatrudnienia i działalności na własny rachunek
- Sprawdzaj swój rejestr NI co roku — upewnij się, że zarówno klasa 1, jak i klasa 2 są rejestrowane prawidłowo
- Budżet na styczeń — termin zapłaty rachunku za samoocenę (w tym składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4) przypada na 31 stycznia
- Rozważ odroczenie — jeśli Twoje całkowite zarobki przekraczają 50 270 funtów, sprawdź, czy odroczenie będzie dla Ciebie korzystne
A co z ubezpieczeniem społecznym pracodawcy?
Twój pracodawca odprowadza składkę na ubezpieczenie społeczne (15% od kwietnia 2025 r.) od Twoich zarobków. Jest to niezależne od wszystkich powyższych i nie wpływa na Twoje osobiste obliczenia składek na ubezpieczenie społeczne. Nie płacisz składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy – to koszt pracodawcy.
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić składki na ubezpieczenie społeczne dwa razy, jeśli jestem pracownikiem najemnym i osobą prowadzącą działalność na własny rachunek?
Płacisz składki na ubezpieczenie społeczne z obu źródeł dochodu, ale są one naliczane niezależnie. Klasa 1 jest odliczana od zarobków z pracy w ramach systemu PAYE, a Klasa 2/4 jest dodawana do rachunku za samoocenę. Roczny limit zapobiega płaceniu znacznie wyższych składek niż osoba o równoważnych łącznych dochodach z jednego źródła.
Czy mogę odroczyć składki na ubezpieczenie społeczne, jeśli jestem pracownikiem najemnym i prowadzę działalność na własny rachunek?
Tak. Jeśli łączna kwota składek z klasy 1 i klasy 4 prawdopodobnie przekroczy roczny limit, możesz złożyć wniosek o odroczenie płatności składek z klasy 2 i/lub klasy 4. HMRC obliczy prawidłową kwotę po zakończeniu roku podatkowego i zwróci ewentualną nadpłatę.
Jak złożyć wniosek o odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne?
Złóż wniosek na formularzu CA72A (Wniosek o odroczenie płatności składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i/lub klasy 4), dostępnym w HMRC . Wniosek należy złożyć przed rozpoczęciem roku podatkowego, jeśli to możliwe. HMRC potwierdzi pisemnie, czy odroczenie zostało przyznane.
Które składki na ubezpieczenie społeczne muszę zapłacić najpierw?
Klasa 1 jest zawsze pobierana jako pierwsza — pracodawca potrąca ją z każdej wypłaty w systemie PAYE. Klasa 2 i Klasa 4 są obliczane i pobierane później w zeznaniu podatkowym. Nie można wybrać kolejności.
Dalsza lektura
- Klasa 1 Ubezpieczenia społecznego pracownika — stawki i przedziały dla pracowników zatrudnionych
- Klasa 4 NI: stawki i progi — składki na ubezpieczenie społeczne oparte na zyskach dla osób samozatrudnionych
- Płacenie składek na ubezpieczenie społeczne za pośrednictwem samooceny — w jaki sposób zbierane są klasy 2 i 4
- NI dla wielu zadań — jak NI współpracuje z więcej niż jednym pracodawcą
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie