Najważniejsze fakty
- Tam są sześć klas Irlandii Północnej: Klasa 1, 1A, 1B, 2, 3 i 4.
- Ten Próg podstawowy jest to moment, w którym pracownicy zaczynają płacić składki na ubezpieczenie społeczne (242 GBP tygodniowo w roku podatkowym 2026/27).
- Ten Próg wtórny jest to moment, w którym pracodawcy zaczynają płacić składki na ubezpieczenie społeczne (96 funtów tygodniowo w roku podatkowym 2026/27).
- A rok kwalifikacyjny wymaga zarobków równych lub wyższych od dolnej granicy zarobków, kredytów NI lub dobrowolnych składek.
- Twój NINO (National Insurance Number) jest Twoim unikalnym identyfikatorem w systemie NI.
O tym słowniku
Ubezpieczenia społeczne mają własne słownictwo progów, klas, liter kategorii i akronimów. Ten słownik wyjaśnia każdy termin prostym językiem, z odniesieniami do odpowiednich wytycznych GOV.UK, tam gdzie ma to zastosowanie.[1]
A – C
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Dodatkowa stawka (NI) | Obniżona stawka składki na ubezpieczenie społeczne (NI) dotyczy zarobków przekraczających górny limit zarobków (pracownicy) lub górny limit zysków (osoby samozatrudnione). Dla pracowników: 2%. Dla osób samozatrudnionych (klasa 4): 2%. |
| Kategoria Litera | Kod literowy (A, B, C, H, M, V itd.) przypisany każdemu pracownikowi, który określa stosowane stawki składek na ubezpieczenie społeczne. Kategoria A jest standardowa; inne kategorie zapewniają ulgi dla określonych grup, takich jak praktykanci (H), osoby poniżej 21. roku życia (M) i weterani (V).[2] |
| Klasa 1 NI | Składki na ubezpieczenie społeczne płacone od zarobków z pracy. Składają się z dwóch elementów: podstawowy (pracownik) i wtórny (pracodawca). Stawka dla pracownika wynosi 8% (od PT do UEL) i 2% (powyżej UEL). Stawka dla pracodawcy wynosi 15% od zarobków powyżej progu wtórnego. |
| Klasa 1A NI | Składka NI wyłącznie dla pracodawcy, pobierana w wysokości 15% od wartości podlegającej opodatkowaniu większości świadczeń rzeczowych (samochody służbowe, prywatne ubezpieczenie medyczne itp.). Wypłacana w formularzu P11D i do 22 lipca po roku podatkowym. |
| Klasa 1B NI | Składka NI naliczana wyłącznie na pracodawcę od pozycji uwzględnionych w Umowie Ugodowej PAYE (PSA). PSA pozwala pracodawcom płacić podatek i składkę NI od drobnych, nieregularnych lub niepraktycznych świadczeń w imieniu pracowników. Klasa 1B jest naliczana według tej samej stawki co Klasa 1A (15%). |
| Klasa 2 NI | Stała, tygodniowa składka na ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych (3,65 GBP tygodniowo w latach 2026/27). Od kwietnia 2024 r. klasa 2 nie jest już obowiązkowa. Osoby samozatrudnione, których dochody przekraczają próg małych zysków, są traktowane jako osoby opłacające składki. Osoby poniżej progu mogą płacić dobrowolnie.[1] |
| Klasa 3 NI | Dobrowolne składki na ubezpieczenie społeczne (18,40 GBP tygodniowo w roku podatkowym 2026/27), które każdy może uiścić, aby uzupełnić luki w swoim rejestrze emerytalnym i zabezpieczyć prawo do emerytury państwowej. Zasadniczo dostępne od 6 lat. |
| Klasa 4 NI | Składka NI płacona przez osoby samozatrudnione od zysków. Stawka podstawowa: 6% od zysków od 12 570 GBP do 50 270 GBP. Stawka dodatkowa: 2% od zysków powyżej 50 270 GBP. Pobierana w ramach samooceny. |
| Zlecony na zewnątrz | Historyczne rozwiązanie (zniesione 6 kwietnia 2016 r.), zgodnie z którym pracownicy w ramach niektórych pracowniczych programów emerytalnych płacili obniżoną składkę na ubezpieczenie społeczne (NI). Niedostępne, ale może mieć wpływ na ewidencję składek na ubezpieczenie społeczne (NI) i obliczenia emerytury państwowej za lata przed 2016 r. |
D – F
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Odroczenie | Rozwiązanie umożliwiające odroczenie (przesunięcie w czasie) składek na ubezpieczenie społeczne (NI), zazwyczaj stosowane przez osoby pracujące na kilku etatach lub będące jednocześnie pracownikami i samozatrudnionymi. Zapobiega nadpłacie składek na ubezpieczenie społeczne z różnych źródeł. Wniosek składa się do HMRC . |
| Zasiłek dla bezrobotnych | Roczna redukcja składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne klasy 1. Do 10 500 GBP w roku 2025/26. Dostępne dla pracodawców z rachunkiem na ubezpieczenie społeczne z poprzedniego roku poniżej 100 000 GBP i co najmniej jednym pracownikiem niebędącym członkiem zarządu. |
| EPS (Podsumowanie płatności pracodawcy) | Wniosek RTI przesłany do HMRC w celu zgłoszenia redukcji zobowiązań pracodawcy w ramach PAYE: roszczenia o zasiłek dla osób pracujących, odzyskane należności ustawowe, potrącenia CIS oraz miesiące bezpłatności. Termin: 19. dzień następnego miesiąca. |
| FPS (pełna płatność) | Główny wniosek RTI wysyłany do HMRC w każdy dzień wypłaty, zawierający dane dotyczące wynagrodzenia brutto, podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne każdego pracownika. Należy go złożyć najpóźniej w dniu wypłaty. |
| Wolny port | Wyznaczony obszar geograficzny oferujący ulgę w składkach NI dla pracodawców. Kwalifikujący się nowi pracownicy w zakładach podatkowych Freeport korzystają z 0% stawki składek NI dla pracodawców od zarobków do 25 000 GBP rocznie (kategorie NI F, I, S, L). |
L – N
| Termin | Definicja |
|---|---|
| LEL (dolny limit zarobków) | Minimalne tygodniowe zarobki wymagane do wliczenia do rejestru NI. W roku podatkowym 2026/27 ustalono je na 129 GBP tygodniowo (6708 GBP rocznie). Zarobki na poziomie LEL lub wyższym, ale poniżej progu podstawowego, są podstawą do wliczenia do rejestru NI bez konieczności płacenia składek. |
| Dolny limit zysków | Próg, od którego osoby samozatrudnione zaczynają płacić składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4. Ustalony na 12 570 funtów rocznie w latach 2026/27 (zgodnie z kwotą wolną od podatku). |
| Punkty NI | Punkty dodawane do Twojego rejestru NI za okresy, w których nie pracujesz ani nie zarabiasz. Przyznawane automatycznie za ubieganie się o niektóre świadczenia (zasiłek na dziecko dla dzieci poniżej 12. roku życia, zasiłek dla bezrobotnych, zasiłek uniwersalny, zasiłek opiekuńczy itp.). Punkty zaliczane są na poczet lat kwalifikujących do emerytury państwowej.[3] |
| Rekord NI | Twój osobisty rejestr składek i ulg na ubezpieczenie społeczne (NI) przechowywany przez HMRC . Określa on Twoje prawo do emerytury państwowej i niektórych świadczeń. Możesz go sprawdzić online za pośrednictwem swojego osobistego konta podatkowego na GOV.UK. |
| NINO (Numer ubezpieczenia społecznego) | Twój unikalny identyfikator NI w formacie AB 12 34 56 C. Wydawany automatycznie mieszkańcom Wielkiej Brytanii przed ukończeniem 16. roku życia lub na wniosek. Używany przez HMRC i DWP do śledzenia Twoich składek NI i uprawnień do świadczeń. |
P – R
| Termin | Definicja |
|---|---|
| P11D | Formularz, którego pracodawcy używają do raportowania wartości podlegającej opodatkowaniu świadczeń rzeczowych i wydatków poniesionych na rzecz pracowników w roku podatkowym. Należy go złożyć w HMRC do 6 lipca po zakończeniu roku podatkowego. Załączony formularz P11D(b) deklaruje należny podatek dochodowy od osób fizycznych (NI) klasy 1A. |
| P45 | Formularz wydawany przez pracodawcę w momencie odejścia pracownika. Zawiera on informacje o wynagrodzeniu, podatkach i kategorii ubezpieczenia społecznego pracownika do dnia odejścia. Nowy pracodawca korzysta z niego, aby dodać pracownika do swojej listy płac. |
| P60 | Roczne zaświadczenie wydawane pracownikom do 31 maja, zawierające informacje o ich całkowitym wynagrodzeniu, potrąconym podatku dochodowym oraz składkach na ubezpieczenie społeczne za rok podatkowy. Wydawane pracownikom na liście płac dopiero 5 kwietnia. |
| Próg podstawowy (PT) | Poziom zarobków, od którego pracownicy zaczynają płacić składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1. Ustalony na 242 GBP tygodniowo (1048 GBP miesięcznie, 12 570 GBP rocznie) w roku podatkowym 2026/27. Zgodny z kwotą wolną od podatku dochodowego.[2] |
| PSA (umowa ugody PAYE) | Umowa z HMRC umożliwiająca pracodawcy płacenie podatku dochodowego i składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1B od niektórych drobnych lub nieregularnych świadczeń w imieniu pracowników, zamiast zgłaszania ich za pośrednictwem listy płac lub formularza P11D. |
| Rok kwalifikacyjny | Rok podatkowy, w którym zgromadziłeś wystarczającą liczbę składek lub ulg na ubezpieczenie społeczne, aby zaliczyć je na poczet emerytury państwowej. Potrzebujesz 35 lat kwalifikujących się do pełnej nowej emerytury państwowej (241,30 GBP tygodniowo w roku podatkowym 2026/27) i co najmniej 10 lat do otrzymania jakiejkolwiek emerytury.[4] |
| RTI (informacje w czasie rzeczywistym) | System, za pośrednictwem którego pracodawcy przekazują informacje płacowe do HMRC w czasie rzeczywistym (w każdym dniu wypłaty), a nie corocznie. Wprowadzony w kwietniu 2013 r. Dwa główne rodzaje zgłoszeń RTI to FPS i EPS. |
S – U
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Próg wtórny (ST) | Poziom zarobków, od którego pracodawcy zaczynają płacić składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1 (NI). Ustalono ją na poziomie 96 GBP tygodniowo (417 GBP miesięcznie, 5000 GBP rocznie) w roku podatkowym 2026/27. Znacznie obniżono z 9100 GBP w roku podatkowym 2024/25.[2] |
| Próg małych zysków (SPT) | Roczny próg zysku, poniżej którego osoby samozatrudnione mogą zdecydować się na dobrowolne opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2. Ustalono go na 7105 GBP w roku podatkowym 2026/27. Osoby powyżej progu SPT są traktowane jako osoby automatycznie opłacające składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 od kwietnia 2024 r. |
| Emerytura państwowa | Regularna wypłata od rządu po osiągnięciu wieku emerytalnego (obecnie 66 lat, wzrastającego do 67 lat między 2026 a 2028 rokiem). Pełna nowa emerytura państwowa wynosi 241,30 GBP tygodniowo w latach 2026/27. Wysokość świadczenia zależy od Twojego konta w systemie ubezpieczeń społecznych (NI). |
| Wiek emerytalny | Wiek, w którym można ubiegać się o emeryturę państwową. Obecnie 66 lat dla mężczyzn i kobiet. Planowane jest podniesienie do 67 lat między majem 2026 a marcem 2028 roku, a w przyszłości do 68 lat (w trakcie weryfikacji). |
| UEL (Górny limit zarobków) | Poziom zarobków, powyżej którego składka na ubezpieczenie społeczne pracownika spada z 8% do 2%. W roku 2026/27 ustalono ją na 967 GBP tygodniowo (4189 GBP miesięcznie, 50 270 GBP rocznie). Nie ma to wpływu na składkę na ubezpieczenie społeczne pracodawcy, która nie ma górnego limitu. |
| Górny limit zysków (UPL) | Odpowiednik UEL dla osób samozatrudnionych. Składka na ubezpieczenie społeczne klasy 4 spada z 6% do 2% od zysków powyżej 50 270 GBP rocznie. |
| Próg górnego wykształcenia średniego (UST) | Próg, do którego pracodawcy płacą 0% składek na ubezpieczenie społeczne dla określonych kategorii: praktykantów poniżej 25 roku życia (H), pracowników poniżej 21 roku życia (M) i weteranów (V). Ustalony na 50 270 funtów rocznie (tyle samo co UEL). |
V – Z
| Termin | Definicja |
|---|---|
| Dobrowolne składki | Składki na ubezpieczenie społeczne, które zdecydujesz się wpłacić, aby uzupełnić luki w swoim rejestrze. Dobrowolne składki klasy 2 (3,65 GBP tygodniowo) są dostępne dla osób samozatrudnionych z dochodami poniżej progu małych zysków. Dobrowolne składki klasy 3 (18,40 GBP tygodniowo) są dostępne dla każdego. Zazwyczaj masz 6 lat na uzupełnienie luki.[1] |
| Pasmo zerowej stawki | Zakres zarobków, od którego naliczana jest stawka 0% składki na ubezpieczenie społeczne. Dla pracowników jest to przedział między dolnym limitem zarobków a progiem podstawowym. Zarobki w tym przedziale nadal wliczają się do składki na ubezpieczenie społeczne. |
Często zadawane pytania
Jaka jest różnica pomiędzy wszystkimi klasami NI?
Klasa 1 jest opłacana przez pracowników i pracodawców z tytułu zarobków. Klasa 1A jest opłacana przez pracodawców z tytułu świadczeń rzeczowych. Klasa 1B jest opłacana przez pracodawców na podstawie umów o rozliczeniu podatku dochodowego od osób fizycznych (PAYE). Klasa 2 jest przeznaczona dla osób samozatrudnionych (obecnie dobrowolnych). Klasa 3 to dobrowolne składki na pokrycie luk. Klasa 4 jest opłacana przez osoby samozatrudnione z tytułu zysków.
Co oznacza próg podstawowy?
Próg podstawowy (242 GBP tygodniowo lub 12 570 GBP rocznie w roku podatkowym 2026/27) to poziom zarobków, od którego pracownicy rozpoczynają opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1. Poniżej tej kwoty składki na ubezpieczenie społeczne nie są naliczane. Zarobki pomiędzy dolnym limitem zarobków a progiem podstawowym wliczają się do Twojego konta składek na ubezpieczenie społeczne bez konieczności ich opłacania.
Czym jest rok kwalifikujący do świadczeń z NI?
Rok kwalifikujący to rok podatkowy, w którym zgromadziłeś wystarczającą liczbę składek lub ulg na ubezpieczenie społeczne, aby zaliczyć je do emerytury państwowej. Potrzebujesz 35 lat kwalifikujących się do pełnej nowej emerytury państwowej i co najmniej 10 lat do jakiejkolwiek emerytury państwowej.
Jaki jest górny limit zarobków?
Górny limit zarobków (UEL) wynosi 967 GBP tygodniowo (50 270 GBP rocznie) w roku podatkowym 2026/27. Składka na ubezpieczenie społeczne pracownika spada z 8% do 2% od zarobków przekraczających UEL. Pracodawcy nie mają górnego limitu – płacą 15% od wszystkich zarobków przekraczających próg dodatkowy.
Dalsza lektura
- Czym jest ubezpieczenie społeczne? — kompletne wprowadzenie do systemu NI
- Wyjaśnienie klas NI — szczegółowe zestawienie wszystkich sześciu klas NI
- Historia stawek i progów NI — historyczne stawki i progi rok po roku
- Twój numer ubezpieczenia społecznego — jak znaleźć, złożyć wniosek lub wymienić numer NINO
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Ubezpieczenie społeczne: wprowadzenie — GOV.UK
- Stawki i kategorie ubezpieczenia społecznego — GOV.UK
- Kredyty na ubezpieczenie społeczne — GOV.UK
- Emerytura państwowa: uprawnienia — GOV.UK