Najważniejsze fakty
- Składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4 są naliczane automatycznie po złożeniu zeznania podatkowego.
- Zostaną one dodane do Twojego zobowiązania podatkowego i stanowić będą łączną kwotę podatku, którą należy uiścić do 31 stycznia.
- Klasa 4 NI jest wliczona w Twoje płatności na rachunek (31 stycznia i 31 lipca).
- Zgodnie z MTD dotyczącą podatku dochodowego, składka na ubezpieczenie społeczne (NI) będzie obliczana w ramach ostatecznej deklaracji.
NI i samoocena
Jeśli prowadzisz działalność na własny rachunek, Twoje składki na ubezpieczenie społeczne nie są potrącane z wynagrodzenia co miesiąc (jak składka na ubezpieczenie społeczne klasy 1 pracownika). Są one obliczane i pobierane za pośrednictwem systemu samooceny (Self Assessment) – tej samej procedury, której używasz do zgłaszania dochodów i płacenia podatku dochodowego.[1]
Co jest obliczane
Kiedy składasz zeznanie podatkowe w ramach Self Assessment, HMRC oblicza dwa rodzaje składek NI:[3]
| Klasa NI | Jak to jest obliczane | Stawka 2026/27 |
|---|---|---|
| Klasa 2 | Stała stawka × liczba tygodni samozatrudnienia | 3,65 GBP/tydzień (189,80 GBP/rok) |
| Klasa 4 | Procent zysków z samozatrudnienia | 6% (12 570–50 270 funtów); 2% powyżej |
Jak wygląda składka na ubezpieczenie społeczne na rachunku podatkowym
Rachunek za podatek dochodowy (oficjalnie znany jako „Wyciąg z konta”) przedstawia całkowitą kwotę zobowiązania podatkowego podzieloną na:[2]
- Podatek dochodowy — obliczona na podstawie całkowitego dochodu podlegającego opodatkowaniu ze wszystkich źródeł
- Klasa 2 NI — wyświetlane jako osobna pozycja
- Klasa 4 NI — wyświetlane jako osobna pozycja
- Spłata pożyczki studenckiej (jeśli dotyczy)
- Mniej: Płatności na rachunek już dokonane
- Termin płatności wyrównawczej
Przykładowy rachunek podatkowy za zysk z działalności na własny rachunek w wysokości 35 000 funtów (2026/27):
- Podatek dochodowy: 4486,00 GBP (20% od kwoty 22 430 GBP powyżej kwoty wolnej od podatku)
- Klasa 4 NI: 1345,80 GBP (6% od kwoty 22 430 GBP powyżej dolnego limitu zysków)
- Klasa 2 NI: 189,80 GBP
- Całkowita odpowiedzialność: 6021,60 GBP
Płatności na rachunek
Jeżeli kwota Twojej faktury za samoocenę przekracza 1000 GBP (i mniej niż 80% zostało pobrane u źródła za pośrednictwem systemu PAYE), musisz dokonać płatności na rachunek:[2]
| Zapłata | Termin wykonania | Kwota |
|---|---|---|
| Pierwsza wpłata na konto | 31 stycznia (w trakcie roku podatkowego) | 50% całkowitego rachunku za poprzedni rok |
| Druga wpłata na konto | 31 lipca (po roku podatkowym) | 50% całkowitego rachunku za poprzedni rok |
| Płatność wyrównawcza | 31 stycznia (po roku podatkowym) | Pozostałość po wpłacie na rachunek |
Ważny: Klasa 4 NI Jest wliczone w płatności na rachunek, ale klasa 2 NI jest nieKlasa 2 zostanie doliczona do Twojej płatności wyrównawczej 31 stycznia. To może zaskoczyć niektórych – Twój styczniowy rachunek może być nieco wyższy niż połowa Twojego całkowitego zobowiązania.
Proces składania wniosku
Kiedy wypełniasz zeznanie podatkowe Self Assessment:[1]
- Złóż zeznanie podatkowe dotyczące dochodów i wydatków z tytułu działalności na własny rachunek. strony dotyczące samozatrudnienia (SA103S w skrócie lub SA103F w pełnym brzmieniu)
- Twój zysk netto jest obliczany
- System HMRC automatycznie oblicza składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4 na podstawie tej kwoty zysku
- Klasa 2 NI jest dodawana na podstawie liczby tygodni, w których w ciągu roku prowadziłeś działalność na własny rachunek
- Jeśli Twoje zyski są niższe niż próg małych zysków (7105 GBP), możesz zdecydować się na dobrowolne ubezpieczenie klasy 2
- Suma (podatek dochodowy + klasa 2 + klasa 4) stanowi Twój rachunek podatkowy
MTD dla podatku dochodowego: Jak będzie działać NI
Po wejściu w życie ustawy Making Tax Digital w zakresie podatku dochodowego zeznanie podatkowe składane w ramach samooceny zostanie zastąpione kwartalnymi aktualizacjami cyfrowymi oraz deklaracją końcową:[4]
- Aktualizacje kwartalne: Co kwartał przesyłasz zestawienia przychodów i wydatków. Na tym etapie nie oblicza się podatku dochodowego od osób fizycznych.
- Oświadczenie na koniec okresu: Potwierdzasz dane liczbowe każdego źródła biznesowego za dany rok
- Deklaracja końcowa: Zastępuje zeznanie podatkowe. HMRC oblicza całkowite zobowiązanie podatkowe, w tym podatek dochodowy, składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i składki na ubezpieczenie społeczne klasy 4.
Podstawowe obliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych pozostaną takie same — zmiana dotyczy jedynie sposobu raportowania dochodów i wydatków bazowych.
Typowe sytuacje
Pierwszy rok samozatrudnienia
W pierwszym roku nie będziesz mieć żadnych wcześniejszych wpłat na rachunek. Termin płatności pierwszego rachunku przypada 31 stycznia po zakończeniu roku podatkowego, plus pierwsza wpłata na rachunek za kolejny rok. Oznacza to, że pierwszy styczniowy rachunek może wydawać się „podwójną płatnością”.
Zamykanie firmy
Jeśli przestaniesz prowadzić działalność na własny rachunek w trakcie roku podatkowego, składka na ubezpieczenie społeczne klasy 2 jest naliczana tylko za tygodnie, w których prowadziłeś działalność na własny rachunek. Składka na ubezpieczenie społeczne klasy 4 jest naliczana od zysków osiągniętych w okresie prowadzenia działalności na własny rachunek.
Straty
Jeśli Twoja działalność na własny rachunek przyniesie stratę, nie musisz płacić składki na ubezpieczenie społeczne klasy 4 (ponieważ nie generujesz zysków). Nadal musisz płacić składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 2, chyba że Twoje zyski są poniżej progu małych zysków – strata jest poniżej tego progu, więc składka na ubezpieczenie społeczne klasy 2 staje się dobrowolna.
Kluczowe terminy
| Termin ostateczny | Do czego to służy |
|---|---|
| 5 października | Zarejestruj się w celu dokonania samooceny w HMRC (jeśli dopiero zaczynasz prowadzić działalność na własny rachunek) |
| 31 października | Termin składania papierowych zeznań podatkowych |
| 31 stycznia | Termin składania wniosków online + wpłata salda końcowego + pierwsza wpłata na rachunek |
| 31 lipca | Druga wpłata na konto |
Często zadawane pytania
Czy muszę płacić składki na ubezpieczenie społeczne oddzielnie od podatku?
Nie. W przypadku osób samozatrudnionych składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4 są wliczone w rachunek podatkowy Self Assessment. Płacisz je jednocześnie z podatkiem dochodowym – w jednej, łączonej płatności. Nie ma osobnej faktury za ubezpieczenie społeczne.
Czy składki na ubezpieczenie społeczne są wliczane do moich płatności na rachunek?
Klasa 4 NI jest wliczona do płatności na rachunek. Klasa 2 NI jest nie wliczona w płatności na rachunek — jest dodawana jako osobna kwota do płatności wyrównawczej na 31 stycznia. Oznacza to, że Twój rachunek za styczeń może być nieco wyższy niż oczekiwano.
Jak będzie działać NI w ramach MTD w zakresie podatku dochodowego?
W ramach programu Making Tax Digital będziesz kwartalnie przesyłać aktualizacje dochodów i wydatków, ale składka na ubezpieczenie społeczne (NI) zostanie naliczona dopiero po złożeniu ostatecznej deklaracji (zastępującej zeznanie podatkowe Self Assessment). Klasa 2 i Klasa 4 zostaną naliczone w tym momencie i uwzględnione w ostatecznym rachunku.
Co zrobić, jeśli nie stać mnie na opłacenie rachunku za ubezpieczenie społeczne?
Ponieważ składka na ubezpieczenie społeczne (NI) jest częścią Twojego rachunku za samoocenę (Self Assessment), możesz ubiegać się w HMRC o porozumienie w sprawie czasu na zapłatę (Time to Pay), jeśli nie możesz zapłacić całości w terminie. Zadzwoń na infolinię ds. płatności za samoocenę (Self Assessment) pod numer 0300 200 3822, aby omówić dostępne opcje. Od opóźnionych płatności naliczane będą odsetki.
Dalsza lektura
- Klasa 2 NI: stawki i progi — ryczałtowy podatek NI dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
- Klasa 4 NI: stawki i progi — NI oparte na zyskach
- NI dla osób zatrudnionych i samozatrudnionych — płacenie składek NI z obu źródeł
- Dobrowolne składki klasy 2 — płacenie dobrowolnie, gdy zyski są niskie
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie