Najważniejsze fakty
- Zasiłek na zatrudnienie to 10 500 funtów rocznie od kwietnia 2025 r. (wzrost z 5000 GBP).
- Zmniejsza ona odpowiedzialność pracodawcy z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1 — nie pracownika.
- Musiałeś mieć rachunek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne poniżej 100 000 funtów w poprzednim roku podatkowym, aby się zakwalifikować.
- Ty nie mogę złóż wniosek, jeśli Twoim jedynym pracownikiem jest dyrektor (musisz mieć co najmniej jednego pracownika niebędącego dyrektorem).
- Jedno roszczenie na firmę — powiązani pracodawcy dzielą się jednym świadczeniem.
Czym jest dodatek za zatrudnienie?
Dodatek na zatrudnienie to coroczna redukcja składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 pracodawcy, którą firma musi zapłacić. W roku podatkowym 2025/26 kwota ta wynosi do £10,500, co oznacza, że uprawnieni pracodawcy nie płacą składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy, dopóki ich łączna kwota rachunku nie przekroczy tej kwoty.[1]
Został wprowadzony w kwietniu 2014 roku (pierwotnie 2000 funtów) i od tego czasu był kilkakrotnie podwyższany. Znaczny wzrost z 5000 do 10 500 funtów w kwietniu 2025 roku miał na celu zrównoważenie wpływu podwyżki składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy z 13,8% do 15%.
Ile to jest warte?
| Rok podatkowy | Zasiłek dla bezrobotnych |
|---|---|
| 2022/23 | £5,000 |
| 2023/24 | £5,000 |
| 2024/25 | £5,000 |
| 2025/26 | £10,500 |
Kwota 10 500 funtów oznacza, że firma może zatrudniać kilku pracowników i w ogóle nie płacić składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy, jeśli łączna kwota składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy w danym roku nie przekracza 10 500 funtów.
Przykład — mała firma zatrudniająca 3 pracowników, z których każdy zarabia 25 000 funtów:
- Składka NI pracodawcy na pracownika: 15% × (25 000 GBP – 5 000 GBP) = 3 000 GBP
- Łączny składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne dla 3 pracowników: 9000 GBP
- Dodatek na zatrudnienie: 10 500 funtów
- Składka NI pracodawcy do zapłaty: £0 (dodatek przekracza kwotę rachunku)
Przykład — firma zatrudniająca 10 pracowników, z których każdy zarabia 30 000 funtów:
- Składka NI pracodawcy na pracownika: 15% × (30 000 GBP – 5 000 GBP) = 3750 GBP
- Łączny składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne dla 10 pracowników: 37 500 GBP
- Dodatek na zatrudnienie: 10 500 funtów
- Składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne do zapłaty: 37 500 GBP – 10 500 GBP = £27,000
Kryteria kwalifikowalności
Aby ubiegać się o zasiłek dla osób pracujących, należy spełniać następujące warunki: Wszystko z tych warunków:[1]
- Jesteś pracodawcą zatrudniającym co najmniej jednego pracownika (lub pracownika i dyrektora)
- Rachunek pracodawcy za ubezpieczenie społeczne klasy 1 poprzedni rok podatkowy było poniżej 100 000 funtów
- Twój jedyny pracownik nie jest dyrektorem — jeśli Twój jedyny pracownik jest również dyrektorem firmy, nie możesz ubiegać się o zwrot kosztów
Następujący pracodawcy Móc prawo:
- Przedsiębiorstwa (indywidualni przedsiębiorcy, spółki osobowe, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością zatrudniające wykwalifikowanych pracowników)
- Organizacje charytatywne
- Lokalne amatorskie kluby sportowe (CASC)
- Pracownicy opieki i wsparcia zatrudnieni przez osoby fizyczne
Następujący pracodawcy nie mogę prawo:[3]
- Firmy, w których jedynym pracownikiem jest dyrektor
- Pracodawcy, których rachunek za poprzedni rok w ramach ubezpieczenia społecznego wynosił 100 000 GBP lub więcej
- Organy publiczne i podmioty wykonujące ponad 50% swojej pracy w ramach funkcji władzy publicznej
- Pracodawcy realizujący funkcje o charakterze publicznym (chyba że jest to organizacja charytatywna)
Powiązane firmy i grupy
Powiązani pracodawcy muszą dzielić między sobą jeden dodatek za zatrudnienie. Jesteś powiązany z innym pracodawcą, jeśli:[3]
- Jedna firma kontroluje drugą
- Obie spółki znajdują się pod wspólną kontrolą (np. ci sami udziałowcy lub struktura grupy)
- Są częścią tej samej organizacji charytatywnej
W praktyce oznacza to, że grupa firm z łącznym rachunkiem pracodawcy w wysokości 200 000 funtów otrzymuje tylko jedną ulgę w wysokości 10 500 funtów, a nie jedną na firmę. Grupa musi zdecydować, który podmiot się o nią ubiega.
Wskazówka: Jeśli prowadzisz wiele firm, przydziel ulgę z tytułu zatrudnienia temu podmiotowi, który wykorzysta ją najwcześniej w roku podatkowym. Zmaksymalizuje to korzyści płynące z przepływu środków pieniężnych poprzez zmniejszenie składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne już od pierwszego miesiąca.
Jak złożyć wniosek
O zasiłek dla bezrobotnych można ubiegać się za pośrednictwem oprogramowania do obsługi płac:[1]
- Na początku każdego roku podatkowego wskaż w oprogramowaniu do rozliczeń płacowych, że chcesz ubiegać się o zasiłek dla osób pracujących
- Informację o tym należy zgłosić do HMRC w Podsumowaniu płatności dla pracodawcy (EPS)
- Większość nowoczesnych programów do obsługi płac ma proste pole wyboru lub przełącznik do tego celu
- Następnie kwota dodatku jest automatycznie odliczana od miesięcznych składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne.
Musisz ubiegać się o zwrot podatku w każdym roku podatkowym – nie następuje on automatycznie. Jeśli zapomnisz o złożeniu wniosku na początku roku, możesz ubiegać się o niego później i otrzymać ulgę wyrównawczą.
Jak działa offset w praktyce
Po złożeniu wniosku kwota ta jest potrącana z wpłat pracodawcy na ubezpieczenie społeczne w ujęciu miesięcznym, aż do wyczerpania kwoty 10 500 GBP:[3]
| Miesiąc | Należny NI pracodawcy | Wykorzystany dodatek | Pozostały limit | Kwota do zapłaty |
|---|---|---|---|---|
| Kwiecień | £2,000 | £2,000 | £8,500 | £0 |
| Móc | £2,000 | £2,000 | £6,500 | £0 |
| Czerwiec | £2,000 | £2,000 | £4,500 | £0 |
| Lipiec | £2,000 | £2,000 | £2,500 | £0 |
| Sierpień | £2,000 | £2,000 | £500 | £0 |
| Wrzesień | £2,000 | £500 | £0 | £1,500 |
| Od października | £2,000 | £0 | £0 | £2,000 |
Zasada wyłącznego dyrektora
Jednym z najczęstszych nieporozumień jest ograniczenie dotyczące jednego dyrektora. Jeśli jedynym pracownikiem w Twojej firmie zarabiającym powyżej progu dodatkowego jest dyrektor, nie mogę ubiegać się o zasiłek dla osób pracujących.[1]
Jednak ty Móc roszczenie jeżeli:
- Masz co najmniej jednego pracownika niebędącego dyrektorem, któremu wypłacane jest wynagrodzenie przekraczające próg wtórny
- Masz dwóch lub więcej dyrektorów (nawet jeśli nie masz innych pracowników)
- Jesteś dyrektorem i zatrudniasz również pracowników
Wskazówka: Jeśli prowadzisz małą spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością jako samodzielny dyrektor, nie kwalifikujesz się do dodatku Employment Allowance. Najbardziej efektywnym podatkowo rozwiązaniem w tym przypadku jest zazwyczaj ustalenie wynagrodzenia na poziomie lub poniżej progu Secondary Price (5000 GBP), aby całkowicie uniknąć składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne, a pozostały dochód przeznaczyć na dywidendy.
Często zadawane pytania
Ile wynosi dodatek za zatrudnienie w roku podatkowym 2025/26?
Kwota dodatku z tytułu zatrudnienia wynosi 10 500 funtów na rok podatkowy 2025/26 (od 6 kwietnia 2025 r. do 5 kwietnia 2026 r.). Została ona zwiększona z 5000 funtów w kwietniu 2025 r. w ramach jesiennego budżetu na 2024 r., aby zrekompensować wzrost składek na ubezpieczenie społeczne pracodawców.
Kto ma prawo do zasiłku dla bezrobotnych?
Większość pracodawców kwalifikuje się, pod warunkiem że ich składki na ubezpieczenie społeczne w poprzednim roku podatkowym nie przekraczały 100 000 funtów. Musisz mieć co najmniej jednego pracownika — nie możesz ubiegać się o zwrot kosztów, jeśli jedynym pracownikiem jest dyrektor. Firmy powiązane i organizacje charytatywne muszą dzielić się jednym świadczeniem.
Jak ubiegać się o zasiłek dla osób pracujących?
Możesz ubiegać się o ulgę za pośrednictwem swojego oprogramowania do naliczania wynagrodzeń, zaznaczając w pierwszym Podsumowaniu Płatności Pracodawcy (EPS) w roku podatkowym, że ubiegasz się o ulgę. Większość programów do naliczania wynagrodzeń ma odpowiednie pole wyboru. Po zgłoszeniu ulga jest automatycznie potrącana z wpłat na ubezpieczenie społeczne pracodawcy przez cały rok.
Czy mogę ubiegać się o dodatek z tytułu zatrudnienia, jeśli jestem samodzielnym dyrektorem?
Nie. Jeśli Twoim jedynym pracownikiem, którego wynagrodzenie przekracza próg wtórny, jest dyrektor firmy, nie przysługuje Ci dodatek z tytułu zatrudnienia. Aby się zakwalifikować, musisz mieć co najmniej jednego pracownika niebędącego dyrektorem (lub drugiego dyrektora).
Dalsza lektura
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — zrozumienie 15% stawki składki na ubezpieczenie społeczne pracodawcy i sposobu jej obliczania
- Zgłaszanie NI za pośrednictwem RTI/PAYE — jak złożyć wniosek EPS, aby ubiegać się o dodatek
- NI dla dyrektorów — jak oblicza się składkę NI dyrektora metodą rocznych zarobków
- NI dla praktykantów i młodych pracowników — dodatkowa ulga pracodawcy w składkach na ubezpieczenie społeczne dla młodych pracowników
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie