Najważniejsze fakty
- NI ma swoje własne ustalone progi (próg podstawowy, górny limit zarobków) — ignoruje Twój kod podatkowy.
- Zmiana kodu podatkowego (np. z 1257L na BR) nie powoduje zmiany kwoty odliczenia z tytułu ubezpieczenia społecznego.
- Składka NI obliczana jest za każdy okres płatności, natomiast podatek dochodowy obliczany jest kumulatywnie w ciągu roku.
- Nie ma odpowiednika kwoty wolnej od podatku w ramach ubezpieczenia społecznego — próg podstawowy pełni podobną, ale odrębną funkcję.
Kody NI i podatkowe są całkowicie oddzielne
Jednym z najczęstszych nieporozumień dotyczących podatków w Wielkiej Brytanii jest to, że składki na ubezpieczenie społeczne i podatek dochodowy działają tak samo. Nie działają. Chociaż oba są potrącane z wynagrodzenia, obowiązują w nich zupełnie inne systemy:[1]
- Podatek dochodowy używa Twojego osobistego kodu podatkowego (np. 1257L), który może zostać dostosowany przez HMRC
- Ubezpieczenie społeczne używa stałych progów i litery kategorii NI — nie jest wymagany żaden kod podatkowy
Jak działają kodeksy podatkowe (krótkie podsumowanie)
Twój kod podatkowy informuje pracodawcę, ile podatku dochodowego ma odliczyć. Najpopularniejszy kod, 1257L, oznacza, że przysługuje Ci kwota wolna od podatku w wysokości 12 570 funtów. HMRC może zmienić Twój kod podatkowy na:[2]
- Pobranie niedopłaconego podatku z poprzedniego roku
- Uwzględnij opodatkowane świadczenia niepieniężne (samochód służbowy, ubezpieczenie medyczne itp.)
- Odzwierciedlaj transfery zasiłku małżeńskiego
- Zmniejsz kwotę dodatku, jeśli zarabiasz ponad 100 000 funtów
- Dostosuj do innych źródeł dochodu nieopodatkowanych za pośrednictwem PAYE
Jak działają progi NI (różnica)
W systemie ubezpieczeń społecznych nie stosuje się w ogóle kodu podatkowego. Zamiast tego stosuje się stałe progi, które są takie same dla wszystkich osób w tej samej kategorii NI:[1]
| Próg NI | Tygodnik | Miesięczny | Roczny ekwiwalent |
|---|---|---|---|
| Dolny limit zarobków (LEL) | £129 | £559 | £6,708 |
| Próg podstawowy (PT) | £242 | £1,048 | £12,570 |
| Górny limit zarobków (UEL) | £967 | £4,189 | £50,270 |
Progi te:
- Nie można dostosować przez HMRC w zależności od indywidualnych okoliczności
- Nie zmieniaj się na podstawie świadczeń rzeczowych, zasiłku małżeńskiego lub niedopłat
- Są takie same dla każdego pracownika w tej samej kategorii NI
Porównanie obok siebie
| Funkcja | Podatek dochodowy | Ubezpieczenie społeczne |
|---|---|---|
| Kontrolowane przez | Kod podatkowy (ustalony przez HMRC ) | Litera kategorii NI + progi stałe |
| Kwota wolna od podatku | 12 570 GBP (może się różnić) | PT 12 570 GBP (stała, nie podlega zmianie) |
| Metoda obliczeniowa | Skumulowane (od początku roku) | Za okres płatności |
| Czy HMRC może to dostosować? | Tak, zmieniając swój kod podatkowy | Nie — progi są ustalane przepisami prawa |
| Świadczenia rzeczowe | Zakodowany w kodzie podatkowym w celu pobrania podatku | Nie pobierane za pośrednictwem NI (pracodawca płaci składkę klasy 1A oddzielnie) |
| Niedopłacony podatek | Można pobrać za pomocą kodu podatkowego | Nie można zebrać w ten sposób |
| Zasiłek małżeński | Może zwiększyć Twój limit osobisty | Brak wpływu na NI |
Wyjaśnienie typowych scenariuszy
Twój kod podatkowy ulega zmianie, ale składka na ubezpieczenie społeczne pozostaje taka sama
Jeśli HMRC zmieni Twój kod podatkowy (na przykład z 1257L na 1100L, aby pobrać niedopłatę podatku), Twoja ulga podatkowa ulegnie zmianie, ale Twoja ulga na ubezpieczenie społeczne (NI) pozostanie dokładnie taka sama. System NI nie zna Twojego kodu podatkowego.
Masz samochód służbowy
Dodatek podlegający opodatkowaniu z tytułu samochodu służbowego jest zakodowany w Twoim kodzie podatkowym, zwiększając Twój podatek dochodowy. Nie wpływa to jednak na składki na ubezpieczenie społeczne pracownika. Zamiast tego, Twój pracodawca płaci… Klasa 1A NI (15% od kwietnia 2025 r.) od wartości świadczenia osobno.[1]
Zarabiasz ponad 100 000 funtów
Kwota wolna od podatku jest stopniowo pobierana, gdy dochód przekroczy 100 000 GBP (zmniejszana o 1 GBP za każde 2 GBP powyżej 100 000 GBP). To tworzy efektywną stawkę podatku dochodowego w wysokości 60% w przedziale od 100 000 GBP do 125 140 GBP. Jednak progi podatkowe dla osób niepełnosprawnych (NI) są następujące: nie dotknięte — stawki NI pozostają na poziomie 8% i 2% bez względu na całkowity dochód.
Ofiara wynagrodzenia — połączenie NI
Umorzenie wynagrodzenia to jeden z niewielu sposobów na obniżenie składek na ubezpieczenie społeczne. W ramach umowy o umorzenie wynagrodzenia zgadzasz się na niższe wynagrodzenie umowne w zamian za świadczenie (zazwyczaj składki emerytalne pracodawcy). Ponieważ Twoje wynagrodzenie umowne jest niższe:[3]
- Twoje zarobki podlegające ubezpieczeniu społecznemu są zmniejszone
- Płacisz mniej składek na ubezpieczenie społeczne pracownika
- Twój pracodawca płaci również mniej składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy
Różni się to od standardowej składki emerytalnej, w przypadku której przysługuje ulga podatkowa, ale nie ulga z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne.
Wskazówka: Zapytaj swojego pracodawcę, czy oferuje składki emerytalne w ramach „pension-of-the-will”. Oszczędności z tytułu składek na ubezpieczenie społeczne (NI) mogą wynieść kilkaset funtów rocznie dla przeciętnego pracownika.
Często zadawane pytania
Czy mój kod podatkowy ma wpływ na moje ubezpieczenie społeczne?
Nie. Twój kod podatkowy wpływa tylko na wysokość odliczenia od podatku dochodowego. Składka na ubezpieczenie społeczne (National Insurance) jest obliczana na podstawie stałych progów (próg podstawowy, górny limit zarobków), które są takie same dla wszystkich osób w tej samej kategorii NI. Zmiana kodu podatkowego nie spowoduje zmiany składki NI.
Dlaczego mój podatek wzrósł, a składka na ubezpieczenie społeczne pozostała na tym samym poziomie?
Dzieje się tak zazwyczaj, gdy HMRC zmienia Twój kod podatkowy – na przykład w celu pobrania niedopłaty podatku z poprzedniego roku lub z powodu opodatkowanej korzyści niepieniężnej. Te zmiany kodu podatkowego dotyczą wyłącznie podatku dochodowego; nie mają żadnego wpływu na składki na ubezpieczenie społeczne (NI).
Czy próg NI jest taki sam jak kwota wolna od podatku?
Kwoty te są zbliżone (oba wynoszą 12 570 funtów rocznie w latach 2026/27), ale są one całkowicie odrębne. Kwota wolna od podatku może zostać zmniejszona (np. jeśli zarabiasz ponad 100 000 funtów) lub zwiększona (np. poprzez przeniesienie kwoty wolnej od podatku z tytułu małżeństwa). Podstawowy próg NI jest stały i nie można go zmienić.
Czy mogę otrzymać ulgę w składkach emerytalnych na ubezpieczenie społeczne?
Nie poprzez Twój kod podatkowy, ale możesz zaoszczędzić na składkach na ubezpieczenie społeczne (NI) poprzez poświęcenie wynagrodzenia (Salary Offering). Jeśli Twój pracodawca oferuje program emerytalny z poświęceniem wynagrodzenia (Salary Offering), Twoje wynagrodzenie brutto jest zmniejszane przed naliczeniem składek na ubezpieczenie społeczne (NI), co zmniejsza składki na ubezpieczenie społeczne (NI). W przypadku standardowej emerytury (z wynagrodzeniem netto lub ulgą u źródła) przysługuje Ci jedynie ulga podatkowa, a nie ulga w składkach na ubezpieczenie społeczne (NI).
Dalsza lektura
- Klasa 1 Ubezpieczenia Społecznego Pracownika: Stawki i przedziały — szczegółowe tabele stawek i progi
- Zrozumienie składek NI na pasku wypłaty — jak odczytać i sprawdzić swój odpis z tytułu ubezpieczenia społecznego
- NI dla dyrektorów — inna metoda obliczania wynagrodzeń dyrektorów spółek
- Czym jest ubezpieczenie społeczne? — przegląd systemu NI
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie
Źródła
- Stawki i kategorie ubezpieczenia społecznego — GOV.UK
- Kody podatkowe — GOV.UK
- Zrozumienie paska wypłaty — GOV.UK