Najważniejsze fakty
- Odroczenie zapobiega konieczności płacenia wyższych składek na ubezpieczenie społeczne niż maksymalna kwota roczna w przypadku wykonywania wielu prac.
- Możesz odroczyć składki na ubezpieczenie społeczne klasy 1 w przypadku drugiej (lub trzeciej) pracy, a składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2/4, jeśli jesteś również zatrudniony.
- Złóż wniosek na formularzu HMRC CA72A (dla klasy 1) lub za pośrednictwem zeznania podatkowego (klasa 4).
- Jeśli dokonasz nadpłaty i nie skorzystasz z odroczenia, możesz ubiegać się o zwrot podatku po zakończeniu roku podatkowego.
Czym jest odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne?
Odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne to rozwiązanie, które zapobiega nadpłaceniu składek na ubezpieczenie społeczne (NI), jeśli masz wiele źródeł dochodu podlegających składkom na ubezpieczenie społeczne (NI). Bez odroczenia każdy pracodawca odprowadza składki na ubezpieczenie społeczne niezależnie, co może skutkować składkami wyższymi niż roczna maksymalna kwota.[1]
Odroczenie jest istotne w dwóch głównych scenariuszach:
- Wiele zatrudnień — masz dwie lub więcej prac PAYE
- Zatrudnieni i samozatrudnieni — płacisz składkę klasy 1 za pośrednictwem PAYE, a także jesteś winien składki klasy 2 i klasy 4 za pośrednictwem samooceny
Roczny maksymalny NI
Istnieje efektywny roczny limit kwoty składki na ubezpieczenie społeczne, którą należy wpłacić. W roku podatkowym 2026/27 składki te są następujące:[2]
| Część | Obliczenie |
|---|---|
| Stawka główna klasy 1 (8%) | Przy zarobkach od 12 570 do 50 270 funtów = do 3 016 funtów |
| Dodatkowa stawka klasy 1 (2%) | W przypadku zarobków powyżej 50 270 GBP = bez ograniczeń |
| Stawka główna klasy 4 (6%) | W przypadku zysków od 12 570 do 50 270 funtów = do 2 262 funtów |
| Dodatkowa stawka klasy 4 (2%) | W przypadku zysków powyżej 50 270 GBP = bez ograniczeń |
Jeśli masz dochody zarówno z tytułu zatrudnienia, jak i działalności na własny rachunek, HMRC gwarantuje, że nie zapłacisz więcej niż równowartość 8% (lub 6% w przypadku klasy 4) od przedziału między progiem a górnym limitem zarobków, plus 2% od wszystkiego powyżej.
Odroczenie klasy 1 NI (wiele miejsc pracy)
Jeśli masz dwa lub więcej etatów w systemie PAYE, każdy pracodawca niezależnie potrąca składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1 od Twoich zarobków. Oznacza to, że w praktyce możesz zapłacić 8% od kwoty 12 570–50 270 GBP. dwa razy.[1]
Jak aplikować
- Pobierz lub poproś o formularz CA72A z HMRC
- Wypełnij formularz, wymieniając wszystkie swoje zatrudnienia i przewidywane zarobki
- Wyślij do Biura Składek na Ubezpieczenie Społeczne
- W przypadku zatwierdzenia, HMRC wystawia zaświadczenie o odroczeniu
- Przekaż certyfikat swojemu drugiemu (i każdemu kolejnemu) pracodawcy
- Następnie pracodawca potrąca składkę na ubezpieczenie społeczne w wysokości 2% od wszystkich zarobków przekraczających próg podstawowy, zamiast 8%
Którą pracę odkładasz? Powinieneś odłożyć pracę, w której zarabiasz mniej. Zachowaj pełne potrącenia z tytułu ubezpieczenia społecznego (NI) w swojej głównej (lepiej płatnej) pracy i odłóż je w drugiej pracy. Dzięki temu zapewnisz sobie prawidłowe naliczanie składek na ubezpieczenie społeczne w swoim głównym miejscu pracy.[1]
Rozliczenie na koniec roku
Po zakończeniu roku podatkowego HMRC rozliczy Twój rzeczywisty podatek NI ze wszystkich miejsc pracy. Jeśli nadal będziesz nadpłacać (na przykład z powodu zmiany zarobków), otrzymasz automatyczny zwrot. Jeśli będziesz niedopłacać z powodu odroczenia, otrzymasz rachunek na pokrycie różnicy.
Odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne klasy 2 i 4 (zatrudnieni + samozatrudnieni)
Jeśli jesteś zarówno zatrudniony, jak i prowadzisz działalność na własny rachunek, możesz odroczyć opłacanie składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4, aby uniknąć płacenia więcej niż maksymalna kwota roczna:[3]
| Krok | Działanie |
|---|---|
| 1 | Twój pracodawca normalnie pobiera składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 1 za pośrednictwem systemu PAYE |
| 2 | W zeznaniu podatkowym złóż wniosek o odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne klasy 4 |
| 3 | HMRC oblicza całkowite zobowiązanie z tytułu ubezpieczenia społecznego w klasie 1 i klasie 4 |
| 4 | Zapłacisz tylko różnicę (jeśli taka istnieje) poprzez samoocenę |
Klasa 2, gdy również zatrudniony
Klasa 2 NI to stała kwota tygodniowa (3,65 GBP tygodniowo w roku podatkowym 2026/27) i nie można jej odroczyć. Jednak ze względu na niewielką kwotę i fakt, że zapewnia ona lata kwalifikujące do emerytury państwowej, większość osób i tak ją opłaca.[3]
Kiedy należy złożyć wniosek?
Złóż wniosek o odroczenie zanim Jeśli to możliwe, na początku roku podatkowego lub od razu po podjęciu drugiej pracy. Kluczowe momenty:
- Odroczenie klasy 1 (formularz CA72A) — złóż wniosek przed rozpoczęciem roku podatkowego lub w ciągu pierwszych kilku tygodni. Przetworzenie wniosku HMRC zajmuje zazwyczaj od 4 do 6 tygodni.
- Odroczenie klasy 4 — złóż wniosek w zeznaniu podatkowym podczas składania zeznania podatkowego
Nie martw się, jeśli nie dotrzymasz terminu. Jeśli nie złożysz wniosku o odroczenie i ostatecznie zapłacisz za dużo, możesz ubiegać się o zwrot po zakończeniu roku podatkowego. Po prostu odzyskanie pieniędzy potrwa dłużej.[2]
Uzyskanie zwrotu bez odroczenia
Jeśli nadpłaciłeś składkę na ubezpieczenie społeczne, ponieważ nie odroczyłeś płatności, masz dwie możliwości uzyskania zwrotu:
Automatyczny zwrot pieniędzy
HMRC czasami automatycznie identyfikuje nadpłaty za pomocą danych RTI (Real Time Information). W takim przypadku otrzymasz zwrot pieniędzy. Nie jest to jednak gwarantowane.
Formularz CA8480
Możesz proaktywnie ubiegać się o zwrot podatku NI klasy 1 za pomocą formularza CA8480Będziesz potrzebować:
- Formularze P60 od wszystkich pracodawców za odpowiedni rok podatkowy
- Twój numer ubezpieczenia społecznego
- Szczegóły wszystkich zatrudnień w ciągu roku
Zobacz nasz przewodnik na temat Zwroty i nadpłaty NI aby uzyskać szczegółowe informacje.
Specjalne zasady dla dyrektorów
Dyrektorzy spółki, którzy są również zatrudnieni gdzie indziej, powinni mieć świadomość, że składka na ubezpieczenie społeczne dyrektorów jest obliczana na podstawie skumulowany roczny na podstawie (a nie za okres rozliczeniowy). Ma to wpływ na to, kiedy odroczenie jest właściwe — porozmawiaj ze swoim księgowym lub skontaktuj się z HMRC , aby uzyskać poradę dotyczącą Twojej sytuacji.[4]
Często zadawane pytania
Czym jest odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne?
Odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne (NI) to umowa, w ramach której HMRC zgadza się na obniżenie lub odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne w ramach jednego zatrudnienia lub źródła dochodu, ponieważ płacisz już maksymalną kwotę z innego źródła. Zapobiega to nadpłaceniu składek w ciągu roku.
Kto powinien ubiegać się o odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne?
Powinieneś rozważyć odroczenie, jeśli masz dwa lub więcej miejsc pracy, a Twoje łączne zarobki przekraczają górny limit zarobków (50 270 GBP) lub jeśli jesteś zarówno pracownikiem, jak i osobą samozatrudnioną i spodziewasz się płacić więcej niż maksymalny roczny limit.
Jak złożyć wniosek o odroczenie składek na ubezpieczenie społeczne klasy 1?
Wypełnij formularz HMRC CA72A i prześlij go do Biura Składek Ubezpieczeniowych (National Insurance Contributions Office). Jeśli wniosek zostanie zatwierdzony, HMRC wystawi zaświadczenie o odroczeniu składek Twojemu drugiemu pracodawcy, który będzie pobierał składki na ubezpieczenie społeczne (NI) w wysokości 2% od wszystkich zarobków przekraczających próg podstawowy.
Co się stanie, jeśli zapłacę składkę NI bez odroczenia?
Możesz ubiegać się o zwrot podatku po zakończeniu roku podatkowego, korzystając z formularza CA8480 lub składając zeznanie podatkowe (Self Assessment). HMRC obliczy nadpłatę i zwróci podatek, ale może to potrwać kilka miesięcy.
Czy mogę odroczyć składkę na ubezpieczenie społeczne klasy 4?
Tak. Jeśli jesteś zatrudniony i prowadzisz działalność na własny rachunek, możesz ubiegać się o odroczenie składki na ubezpieczenie społeczne klasy 4, zaznaczając odpowiednie pole w zeznaniu podatkowym. HMRC obliczy prawidłową kwotę po zakończeniu roku podatkowego.
Dalsza lektura
- Zwroty i nadpłaty NI — jak odzyskać nadpłacony składkę na ubezpieczenie społeczne
- NI dla wielu zadań — jak NI działa w wielu miejscach pracy
- NI dla osób zatrudnionych i samozatrudnionych — zarządzanie podwójnymi obowiązkami NI
- NI dla dyrektorów — roczna metoda obliczania wynagrodzeń dyrektorów
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie