Najważniejsze fakty
- Składka NI dla pracowników klasy 1 spadła z od 12% do 8% między 2015/16 a 2025/26.
- Składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne wzrosła z 13,8% do 15% w kwietniu 2025 r.
- Próg wtórny gwałtownie spadł z od 9100 do 5000 funtów w kwietniu 2025 r.
- Klasa 4 składki na ubezpieczenie społeczne dla osób samozatrudnionych spadła z od 9% do 6% w tym samym okresie.
- Klasa 2 NI stała się dobrowolny od kwietnia 2024 r. — nie jest już obowiązkowe dla osób prowadzących działalność na własny rachunek.
Stawki NI w czasie
Stawki i progi ubezpieczenia społecznego zmieniają się regularnie, często w ramach corocznego budżetu lub wydarzenia fiskalnego. Ta strona zawiera kompletny rejestr danych historycznych od roku podatkowego 2015/16 do bieżącego roku podatkowego 2025/26.[1]
Zrozumienie zmian stawek jest przydatne przy planowaniu podatkowym, porównywaniu historycznych kosztów wynagrodzeń i weryfikacji wcześniejszych wyliczeń składek na ubezpieczenie społeczne.
Stawki składek na ubezpieczenie społeczne dla pracowników klasy 1
| Rok podatkowy | Stawka główna (PT–UEL) | Dodatkowa stawka (powyżej UEL) | Próg podstawowy (tygodniowy) | UEL (tygodniowo) |
|---|---|---|---|---|
| 2015/16 | 12% | 2% | £155 | £815 |
| 2016/17 | 12% | 2% | £155 | £827 |
| 2017/18 | 12% | 2% | £157 | £866 |
| 2018/19 | 12% | 2% | £162 | £892 |
| 2019/20 | 12% | 2% | £166 | £962 |
| 2020/21 | 12% | 2% | £183 | £962 |
| 2021/22 | 12% | 2% | £184 | £967 |
| 2022/23 | 12% † | 2% | £242 † | £967 |
| 2023/24 | 12% ‡ | 2% | £242 | £967 |
| 2024/25 | 8% | 2% | £242 | £967 |
| 2025/26 | 8% | 2% | £242 | £967 |
† 2022/23: PT wynosił 190 GBP tygodniowo od kwietnia, a następnie wzrósł do 242 GBP tygodniowo od lipca 2022 r. Tymczasowy podatek na opiekę zdrowotną i społeczną w wysokości 1,25% został wprowadzony od kwietnia 2022 r., ale wycofano go w listopadzie 2022 r.
‡ 2023/24: Stawka wynosiła 12% od kwietnia 2023 r., a następnie została obniżona do 10% od 6 stycznia 2024 r.
Stawki składek NI dla pracodawców klasy 1
| Rok podatkowy | Stawka pracodawcy | Próg wtórny (tygodniowy) | Próg wtórny (roczny) |
|---|---|---|---|
| 2015/16 | 13.8% | £156 | £8,112 |
| 2016/17 | 13.8% | £156 | £8,112 |
| 2017/18 | 13.8% | £157 | £8,164 |
| 2018/19 | 13.8% | £162 | £8,424 |
| 2019/20 | 13.8% | £166 | £8,632 |
| 2020/21 | 13.8% | £169 | £8,788 |
| 2021/22 | 13.8% | £170 | £8,840 |
| 2022/23 | 13.8% † | £175 | £9,100 |
| 2023/24 | 13.8% | £175 | £9,100 |
| 2024/25 | 13.8% | £175 | £9,100 |
| 2025/26 | 15% | £96 | £5,000 |
† 2022/23: Od kwietnia 2022 r. wprowadzono tymczasową dopłatę do podatku na opiekę zdrowotną i społeczną w wysokości 1,25% (obowiązująca stawka wyniosła 15,05%), ale wycofano ją w listopadzie 2022 r.
Zmiana klucza: Zmiana wprowadzona w kwietniu 2025 roku oznaczała największy roczny wzrost kosztów ubezpieczeń społecznych dla pracodawców od momentu wprowadzenia systemu. Stawka wzrosła o 1,2 punktu procentowego, a próg spadł o 4100 funtów na pracownika rocznie.[4]
Stawki podatku NI dla klasy 4 (osoby samozatrudnione)
| Rok podatkowy | Główna stawka | Dodatkowa stawka | Dolny limit zysków (roczny) | Górny limit zysków (roczny) |
|---|---|---|---|---|
| 2015/16 | 9% | 2% | £8,060 | £42,385 |
| 2016/17 | 9% | 2% | £8,060 | £43,000 |
| 2017/18 | 9% | 2% | £8,164 | £45,000 |
| 2018/19 | 9% | 2% | £8,424 | £46,350 |
| 2019/20 | 9% | 2% | £8,632 | £50,000 |
| 2020/21 | 9% | 2% | £9,500 | £50,000 |
| 2021/22 | 9% | 2% | £9,568 | £50,270 |
| 2022/23 | 9.73% † | 2% | £11,909 † | £50,270 |
| 2023/24 | 9% ‡ | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2024/25 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
| 2025/26 | 6% | 2% | £12,570 | £50,270 |
† 2022/23: Stawka wynosiła 9% od kwietnia; z dopłatą H&SC stawka mieszana wyniosła 9,73%. Opłata LPL wynosiła 9880 funtów od kwietnia, a od lipca 2022 r. wzrosła do 12 570 funtów.
‡ 2023/24: Stawka wynosiła 9% od kwietnia 2023 r., a następnie została obniżona do 8% od 6 stycznia 2024 r.
Stawki podatku dochodowego od osób fizycznych (klasa 2)
| Rok podatkowy | Stawka tygodniowa | Roczny koszt | Próg małych zysków | Notatki |
|---|---|---|---|---|
| 2015/16 | £2.80 | £145.60 | £5,965 | Obowiązkowe powyżej SPT |
| 2016/17 | £2.80 | £145.60 | £5,965 | |
| 2017/18 | £2.85 | £148.20 | £6,025 | |
| 2018/19 | £2.95 | £153.40 | £6,205 | |
| 2019/20 | £3.00 | £156.00 | £6,365 | |
| 2020/21 | £3.05 | £158.60 | £6,475 | |
| 2021/22 | £3.05 | £158.60 | £6,515 | |
| 2022/23 | £3.15 | £163.80 | £6,725 | |
| 2023/24 | £3.45 | £179.40 | £6,725 | |
| 2024/25 | £3.45 | £179.40 | £6,725 | Nie jest już obowiązkowe |
| 2025/26 | £3.50 | £182.00 | £6,845 | Tylko dobrowolnie |
Zmiana klasy 2 w 2024 r.: Od kwietnia 2024 r. składka na ubezpieczenie społeczne klasy 2 nie jest już obowiązkowa dla osób samozatrudnionych, których dochody przekraczają próg małych zysków. Osoby te są traktowane jako osoby opłacające składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 na potrzeby roku kwalifikującego do emerytury państwowej. Osoby poniżej tego progu nadal mogą dobrowolnie opłacać składki w wysokości 3,50 GBP tygodniowo, aby chronić swoje prawo do emerytury państwowej.[3]
Stawki dobrowolnego ubezpieczenia społecznego klasy 3
| Rok podatkowy | Stawka tygodniowa | Roczny koszt |
|---|---|---|
| 2015/16 | £14.10 | £733.20 |
| 2016/17 | £14.10 | £733.20 |
| 2017/18 | £14.25 | £741.00 |
| 2018/19 | £14.65 | £761.80 |
| 2019/20 | £15.00 | £780.00 |
| 2020/21 | £15.30 | £795.60 |
| 2021/22 | £15.40 | £800.80 |
| 2022/23 | £15.85 | £824.20 |
| 2023/24 | £17.45 | £907.40 |
| 2024/25 | £17.45 | £907.40 |
| 2025/26 | £17.75 | £923.00 |
Historia dolnego limitu zarobków (LEL)
| Rok podatkowy | LEL (tygodniowo) | DGW (roczne) |
|---|---|---|
| 2015/16 | £112 | £5,824 |
| 2016/17 | £112 | £5,824 |
| 2017/18 | £113 | £5,876 |
| 2018/19 | £116 | £6,032 |
| 2019/20 | £118 | £6,136 |
| 2020/21 | £120 | £6,240 |
| 2021/22 | £120 | £6,240 |
| 2022/23 | £123 | £6,396 |
| 2023/24 | £123 | £6,396 |
| 2024/25 | £123 | £6,396 |
| 2025/26 | £125 | £6,500 |
Historia zasiłku dla bezrobotnych
| Rok podatkowy | Kwota | Limit kwalifikowalności |
|---|---|---|
| 2014/15 (wprowadzono) | £2,000 | Bez czapki |
| 2015/16 | £2,000 | Bez czapki |
| 2016/17 | £3,000 | Bez czapki |
| 2017/18 – 2019/20 | £3,000 | Rachunek z tytułu NI poniżej 100 000 funtów |
| 2020/21 – 2021/22 | £4,000 | Rachunek z tytułu NI poniżej 100 000 funtów |
| 2022/23 – 2024/25 | £5,000 | Rachunek z tytułu NI poniżej 100 000 funtów |
| 2025/26 | £10,500 | Rachunek z tytułu NI poniżej 100 000 funtów |
Często zadawane pytania
Jak bardzo zmieniło się ubezpieczenie społeczne pracowników na przestrzeni ostatnich 10 lat?
Główna stawka składki na ubezpieczenie społeczne dla pracowników spadła z 12% w latach 2015/2016 do 8% w latach 2025/2026. Największe obniżki nastąpiły w styczniu 2024 r. (z 12% do 10%) i kwietniu 2024 r. (z 10% do 8%). Dodatkowa stawka ponad górny limit świadczeń (UEL) również spadła z 2% do 2% (bez zmian).
Kiedy składka pracodawcy na ubezpieczenie społeczne wzrosła do 15%?
Składka na ubezpieczenie społeczne pracodawcy wzrosła z 13,8% do 15% od 6 kwietnia 2025 r. Jednocześnie próg dodatkowy został obniżony z 9100 GBP do 5000 GBP. Obie zmiany zostały ogłoszone w jesiennym budżecie na 2024 r.
Co się stało z klasą 2 NI?
Od kwietnia 2024 r. składka na ubezpieczenie społeczne klasy 2 nie jest już obowiązkowa dla osób samozatrudnionych, których dochody przekraczają próg małych zysków. Osoby samozatrudnione zarabiające powyżej tego progu są traktowane tak, jakby opłacały składki na ubezpieczenie społeczne klasy 2 na potrzeby emerytury państwowej. Osoby poniżej tego progu nadal mogą opłacać składki dobrowolnie.
Jak zmienił się próg podstawowy?
Próg podstawowy stale wzrastał ze 155 funtów tygodniowo w latach 2015/16 do 242 funtów tygodniowo w latach 2022/23, gdzie pozostał zamrożony do 2025/26 roku. Roczny ekwiwalent wynosi 12 570 funtów, co jest zgodne z kwotą wolną od podatku dochodowego.
Dalsza lektura
- Klasa 1 Ubezpieczenia Społecznego Pracownika: Stawki i przedziały — aktualne stawki składek NI dla pracowników w szczegółach
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — zmiany w stawce i progu składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy w latach 2025/26
- Klasa 4 NI: stawki i progi — aktualne informacje o NI dla osób samozatrudnionych
- Klasa 2 NI: stawki i progi — dobrowolne składki klasy 2 dla osób prowadzących działalność na własny rachunek
- Zasiłek dla osób pracujących — obniżka składek pracodawcy na ubezpieczenie społeczne w wysokości 10 500 funtów
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie