Najważniejsze fakty
- Pracownicy z UE/EOG mogą być zwolnieni z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w Wielkiej Brytanii, jeśli posiadają certyfikat A1 potwierdzający, że płacą składki na ubezpieczenie społeczne w swoim kraju ojczystym.
- Wielka Brytania zawarła dwustronne umowy o zabezpieczeniu społecznym z ponad 50 krajami spoza UE, aby zapobiegać podwójnym składkom.
- Pracownicy oddelegowani (tymczasowo skierowani do Wielkiej Brytanii) zazwyczaj nadal płacą składki na ubezpieczenie społeczne w swoim kraju ojczystym przez okres do dwóch lat.
- Jeśli nie posiadają certyfikatu A1 lub umowy dwustronnej, pracownicy spoza Wielkiej Brytanii płacą brytyjskie składki na ubezpieczenie społeczne na takich samych zasadach jak obywatele Wielkiej Brytanii.
- Pracodawca musi sprawdzić status ubezpieczeniowy pracownika przed zastosowaniem jakiegokolwiek zwolnienia.
Zasada ogólna
Zasadniczo każdy pracujący w Wielkiej Brytanii płaci brytyjskie ubezpieczenie społeczne, niezależnie od obywatelstwa czy statusu imigracyjnego. Obowiązują te same stawki, progi i klasy, co w przypadku obywateli Wielkiej Brytanii.[1]
Istnieją jednak ważne wyjątki, które mają na celu uniemożliwienie pracownikom płacenia składek na ubezpieczenia społeczne. dwa kraje jednocześnie (podwójny wkład). Wyjątki te zależą od:
- Z jakiego kraju pochodzi pracownik?
- Czy obowiązuje certyfikat A1 lub umowa dwustronna
- Jak długo pracownik będzie przebywał w Wielkiej Brytanii
- Czy pracownik jest „oddelegowany” (tymczasowo przydzielony), czy zatrudniony lokalnie
Pracownicy z UE/EOG i Szwajcarii
Pomimo Brexitu, Wielka Brytania i UE zgodziły się na dalszą koordynację zabezpieczenia społecznego w ramach Umowy o Handlu i Współpracy (TCA). Oznacza to:[3]
Certyfikat A1
Zaświadczenie A1 (dawniej E101) jest wydawane przez organ ds. zabezpieczenia społecznego w kraju pochodzenia pracownika. Potwierdza ono, że pracownik podlega przepisom dotyczącym zabezpieczenia społecznego tego kraju i dlatego jest… zwolniony z brytyjskiego podatku dochodowego od osób fizycznych.
| Sytuacja | Obowiązek NI |
|---|---|
| Pracownik UE z ważnym certyfikatem A1 | Zwolniony z brytyjskiego NI — wypłacane w kraju ojczystym |
| Pracownik z UE bez certyfikatu A1, pracujący tylko w Wielkiej Brytanii | Płaci brytyjskie składki NI jak zwykle |
| Pracownik UE pracujący w kilku krajach UE | Wypłata w kraju zamieszkania (jeśli prowadzona jest tam znacząca działalność) — wydano wizę A1 |
| Pracownik delegowany z UE (tymczasowe przydzielenie do Wielkiej Brytanii) | Zwolniony do 24 miesięcy z A1 |
Odpowiedzialność pracodawcy: Jeśli zatrudniasz pracownika z UE/EOG, poproś go o dostarczenie zaświadczenia A1, jeśli ubiega się o zwolnienie z brytyjskiego podatku dochodowego. Zachowaj kopię w aktach. Bez A1 musisz normalnie odliczyć brytyjski podatek dochodowy.[3]
Pracownicy delegowani
„Pracownik delegowany” to osoba tymczasowo wysłana przez pracodawcę do pracy w innym kraju, pozostająca jednocześnie zatrudniona w swoim kraju ojczystym. Pracownicy delegowani z UE/EOG mogą pozostać w systemie zabezpieczenia społecznego swojego kraju ojczystego przez okres do 24 miesiące.[2]
Wymagania dotyczące statusu pracownika oddelegowanego:
- Pracownik musi podlegać ubezpieczeniu społecznemu w kraju ojczystym przed oddelegowaniem
- Praca na tym stanowisku musi mieć charakter tymczasowy (do 24 miesięcy, z możliwością przedłużenia na mocy umowy)
- Pracodawca musi utrzymywać znaczącą obecność w kraju macierzystym
- Przed lub w trakcie delegowania należy uzyskać ważny certyfikat A1
Kraje spoza UE: umowy dwustronne
Wielka Brytania zawarła dwustronne umowy o zabezpieczeniu społecznym z ponad 50 krajami. Umowy te zazwyczaj obejmują:[2]
- W którym kraju obowiązuje system zabezpieczenia społecznego?
- Jak traktowani są pracownicy delegowani
- Jak obliczane są uprawnienia emerytalne w obu krajach
| Kraj/Region | Zakres umowy | Okres księgowania |
|---|---|---|
| USA | Składki na ubezpieczenia społeczne i emerytury | Do 5 lat |
| Kanada | Składki na ubezpieczenie społeczne/CPP i emerytura | Do 5 lat |
| Australia | Tylko emerytura (bez zwolnienia z NI) | Nie dotyczy |
| Japonia | Składki na ubezpieczenia społeczne i emerytury | Do 5 lat |
| Indie | Składki na ubezpieczenie społeczne | Do 3 lat (z możliwością przedłużenia) |
| Korea Południowa | Składki na ubezpieczenia społeczne i emerytury | Do 5 lat |
Źródło: GOV.UK[2]
Brak porozumienia? Jeśli pracownik pochodzi z kraju, który nie zawarł umowy dwustronnej (na przykład z wielu krajów Afryki i Ameryki Południowej), płaci brytyjskie składki na ubezpieczenie społeczne na takich samych zasadach jak każdy inny pracownik w Wielkiej Brytanii. Może również być zobowiązany do opłacania składek na ubezpieczenie społeczne w swoim kraju ojczystym, co skutkuje podwójnymi składkami bez ulgi.[4]
Certyfikat Ciągłości Ubezpieczenia
Dla pracowników z krajów, z którymi zawarto umowy dwustronne, odpowiednikiem certyfikatu A1 jest Certyfikat Ciągłości Ubezpieczenia (czasami nazywane Certyfikatem Ubezpieczenia). Jest on wydawany przez organ ds. ubezpieczeń społecznych w kraju ojczystym i potwierdza, że pracownik pozostaje w swoim systemie ubezpieczeń.[2]
Pracodawca powinien:
- Poproś pracownika o uzyskanie certyfikatu z kraju ojczystego
- Zachowaj kopię w pliku
- Nie potrącaj brytyjskiego podatku dochodowego, dopóki certyfikat jest ważny
- Wznowienie potrąceń z tytułu brytyjskiego ubezpieczenia społecznego, jeśli certyfikat straci ważność bez odnowienia
Pracownicy samozatrudnieni spoza Wielkiej Brytanii
Osoby prowadzące działalność na własny rachunek i pracujące w Wielkiej Brytanii za granicą stosują się do podobnych zasad:
- UE/EOG z A1: Zwolniony z brytyjskiej klasy 2 i klasy 4 NI
- Kraj umowy dwustronnej z certyfikatem: Może być zwolniony w zależności od umowy
- Brak porozumienia: Zapłać podatek od klasy 2 i klasy 4 w Wielkiej Brytanii za pośrednictwem samooceny w normalny sposób
Obowiązki pracodawcy
Jeżeli zatrudniasz pracowników spoza Wielkiej Brytanii, musisz:[3]
- Sprawdź, czy pracownik posiada certyfikat A1 lub równoważny
- Odlicz brytyjskie ubezpieczenie społeczne, chyba że zostanie dostarczony ważny certyfikat zwolnienia
- Zapłać składkę pracodawcy na ubezpieczenie społeczne (15%) od zarobków pracownika, chyba że jest on zwolniony z obowiązku płacenia składek.
- Przechowuj ewidencję wszystkich certyfikatów w aktach
- Monitoruj daty wygaśnięcia i wznawiaj potrącenia z tytułu ubezpieczenia społecznego w przypadku wygaśnięcia certyfikatu
Często zadawane pytania
Czy pracownicy z UE mieszkający w Wielkiej Brytanii płacą składki na brytyjskie ubezpieczenie społeczne?
Generalnie tak, chyba że posiadają ważny certyfikat A1 potwierdzający, że nadal opłacają składki na ubezpieczenie społeczne w swoim kraju ojczystym UE/EOG. Certyfikat A1 jest wydawany przez organ ds. ubezpieczeń społecznych w kraju ojczystym pracownika.
Czym jest certyfikat A1?
Zaświadczenie A1 (dawniej E101) potwierdza, że pracownik podlega przepisom o zabezpieczeniu społecznym danego kraju UE/EOG. Zwalnia go ono z obowiązku płacenia składek na ubezpieczenie społeczne w każdym innym kraju UE/EOG, w którym tymczasowo pracuje.
A co z pracownikami pochodzącymi spoza UE?
Wielka Brytania zawarła dwustronne umowy o zabezpieczeniu społecznym z ponad 50 krajami, w tym ze Stanami Zjednoczonymi, Kanadą, Australią, Indiami, Japonią i innymi. Umowy te określają, w którym kraju obowiązuje system zabezpieczenia społecznego. Bez umowy pracownik płaci brytyjskie składki na ubezpieczenie społeczne.
Jak długo oddelegowany pracownik może być zwolniony z obowiązku płacenia brytyjskiego ubezpieczenia społecznego?
Zgodnie z unijnymi przepisami koordynacyjnymi, pracownik delegowany może pozostać w systemie zabezpieczenia społecznego swojego kraju ojczystego przez maksymalnie 24 miesiące. W ramach umów dwustronnych okres ten jest różny (zwykle 12–60 miesięcy, w zależności od umowy).
Dalsza lektura
- NI w przypadku przeprowadzki za granicę — utrzymanie brytyjskiego ubezpieczenia społecznego z zagranicy
- Składki pracodawcy na ubezpieczenie społeczne — stawki i progi składek na ubezpieczenie społeczne pracodawcy
- Klasa 1 Ubezpieczenia społecznego pracownika — standardowe stawki składek na ubezpieczenie społeczne pracownika
- Odroczenie NI — unikanie nadpłat w różnych jurysdykcjach
Szukasz prostego oprogramowania do rozliczania podatków?
# GoFile to aplikacja uznawana przez HMRC i ciesząca się zaufaniem ponad 50 000 brytyjskich firm. Konfiguracja zajmuje kilka minut, składaj zeznania bez obaw.
Zacznij za darmoNie jest wymagana karta kredytowa · Anuluj w dowolnym momencie